Skip to Content

Учетная политика

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 К приказу

ГБУЗ КО БССМП  0   от «00» ______ 2019 г.

ПОЛОЖЕНИЕ

об учетной политике учреждения

 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящее Положение устанавливает единый порядок бухгалтерского учета в медицинском учреждении   Березовская станция скорой медицинской помощи. Учреждение организует  ведение  бухгалтерского учета в соответствии с действующим законодательством. Настоящее Положение по учетной политике является элементом системы нормативного регулирования бухгалтерского учета в  учреждении.

Учреждение применяет  следующие правила использования учетной политики:

  1. принятая учетная политика применяется последовательно из года в год;
  2. изменение учетной политики может производиться в случаях:
  3. изменений требований, установленных законодательством РФ о бухгалтер­ском      

      учете,  федеральными и (или) отраслевыми стандартами;

  1. разработке или выборе нового способа ведения бухгалтерского учета, приме­нение  

      которого приводит к повышению качества информации об объекте

     бухгалтерского учета;

  1. существенного изменения условий деятельности экономического субъекта.

6) в целях обеспечения сопоставимости данных бухгалтерского учета измене­ния учетной политики должны вводиться с начала финансового года, если иное не обусловливается причиной такого изменения.

Основные положения учетной политики и (или) копии документов учетной политики подлежат публичному раскрытию на официальном сайте  учреждения в информационно ­телекоммуникационной сети «Интернет».

  1. Ведение бухгалтерского учета организуется в соответствии с настоящим приказом, хранение документов бухгалтерского учета организуется руково­дителем учреждения   самостоятельно.
  2. Бухгалтерский учет представляет собой формирование документированной систематизированной информации об объектах, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности.

1.4. В бухгалтерскую (финансовую) отчетность учреждения  включаются показатели деятельности всего учреждения  .

  1. Информация, содержащаяся в бухгалтерской отчетности, должна отвечать следующим характеристикам:
  • уместность (релевантность): информация является уместной (релевантной), если она обладает прогностической и (или) подтверждающей ценностью и может повлиять на решения, принимаемые ее пользователями;
  • существенность: информация является существенной, если ее отсутствие или искажение могут оказать влияние на решения пользователей;
  • достоверное представление информации означает ее полноту, нейтральность, отсутствие ошибок;
  • сопоставимость: информация считается сопоставимой, если позволяет иден­тифицировать сходство и различия между такой информацией и данными других отчетов, входящих в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности;
  • возможность проверки и (или) подтверждения достоверности данных (вери­фикация), которая предусматривает ее непосредственное и косвенное под­тверждение;
  • своевременность - информация должна быть доступна пользователям бух­галтерской (финансовой) отчетности в период, когда она может повлиять на принимаемые ими решения;
  • понятность: информация считается понятной, если можно обоснованно предполагать, что пользователи бухгалтерской (финансовой) отчетности, об­ладающие необходимыми знаниями о деятельности субъекта отчетности, условиях, в которых он осуществляет свою деятельность, в состоянии понять ее смысл.
  1. Бухгалтерский учет ведется бухгалтерской службой, возглавляемой глав­ным бухгалтером. Сотрудники бухгалтерии руководствуются в работе должностными инструкциями. Бухгалтерия несет ответственность за составление и представление отчетности на бумаж­ных носителях и в электронном виде. Главный бухгалтер, сотрудники бухгалтерии руководствуются в своей деятельности настоящим приказом об учетной политике, а также действующими норма­тивными актами, регулирующими вопросы бухгалтерского учета.
  2. Главный бухгалтер орган несет ответственность за ведение бухгалтерского учета, а также за своевре­менное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.

Главный бухгалтер учреждения под­чиняется непосредственно руководителю, либо лицу, замещающему его, и несет ответственность ведение бухгалтерского учета, своевременное предо­ставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. Он обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций в законодательстве Российской Федерации, контроль за  движением имущества и выполнением обязательства.

Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, документы, оформляющие финансовые обязательства к исполнению и бухгалтерскому учету не принимаются. Указанные докумен­ты, не содержащие подписи главного бухгалтера, в случаях разногласий между руководителем учреждения и главным бухгалтером, принимаются к исполнению и отражению в бухгал­терском учете с письменного распоряжения руководителя, который несет от­ветственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации.

В случае возникновения разногласий в отношении ведения бухгалтерского учета между руководителем учреждения  и главным бухгалте­ром, на которое возложено ведение бухгал­терского учета:

  1. данные, содержащиеся в первичном учетном документе, принимаются (не принимаются) главным бухгалтером, на ко­торое возложено ведение бухгалтерского учета к регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета по письменному распоряжению руководи­теля учреждения, который единолично несет ответственность за созданную в результате этого информацию;
  2. объект бухгалтерского учета отражается (не отражается) главным бухгалте­ром в бухгалтерской (финансовой) отчетности на основании письмен­ного распоряжения руководителя учреждения , который едино­лично несет ответственность за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового резуль­тата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период.
  1. Объектами бухгалтерского учета являются: факты хозяйственной жизни, активы, обязательства, источники финансирования деятельности экономиче­ского субъекта, доходы, расходы, иные объекты в случае если это установле­но федеральными стандартами.

Под фактом хозяйственной жизни понимается сделка, событие, опера­ция, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое поло­жение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств.

Под активом признается имущество, включая наличные и безналичные денежные средства, принадлежащее субъекту учета и (или) находящееся в его пользовании, контролируемое им в результате произошедших фактов хо­зяйственной жизни, от которого ожидается поступление полезного потенци­ала или экономических выгод.

Для целей бухгалтерского учета, формирования и публичного раскрытия показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности обязательством при­знается задолженность, возникшая в результате произошедших фактов хо­зяйственной жизни, погашение которой приведет к выбытию активов, заклю­чающих в себе полезный потенциал или экономические выгоды.

Доходом признается увеличение полезного потенциала активов и (или) по­ступление экономических выгод за отчетный период, за исключением по­ступлений, связанных с вкладами собственником (учредителем).

Расходами признается снижение полезного потенциала активов и (или) уменьшение экономических выгод за отчетный период в результате выбытия или потребления активов, возникновения обязательств, за исключением уменьшения, связанного с изъятием имущества собственником (учредите­лем).

Имущество, являющееся собственностью учредителя медицинской органи­зации Кемеровской области, учитывается обособленно от иного имущества, находящегося у данной медицинской организации в пользовании (управле­нии, на хранении). Обязательства, по которым медицинская организация от­вечает имуществом, находящимся у него на праве оперативного управления, а также указанное имущество, учитывается в бухгалтерском учете учрежде­ния обособленно от иных объектов учета.

  1. Основными задачами бухгалтерского учета являются:
  • формирование полной и достоверной информации о наличии государствен­ного (муниципального) имущества, его использовании, о принятых обяза­тельствах; полученных финансовых результатах и формирование бухгалтер­ской отчетности, необходимой внутренним пользователям (руководителям, органу, осуществляющему функции учредителя, собственнику имущества, участникам бюджетного процесса, осуществляющим в соответствии с бюд­жетным законодательством соответствующие полномочия), а также внешним пользователям бухгалтерской отчетности (приобретателям (получателям) услуг (работ), социальных пособий, кредиторам и другим пользователям бух­галтерской отчетности;
  • предоставление информации, необходимой внутренним и внешним пользо­вателям бухгалтерской отчетности для осуществления ими полномочий по внутреннему и внешнему финансовому контролю за соблюдением законода­тельства Российской Федерации при осуществлении хозяйственных опера­ций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обяза­тельств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами и нормативами.

2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТНОЙ РАБОТЫ

  1. Документирование фактов хозяйственной жизни, ведение регистров бух­галтерского учета осуществляется на русском языке. Стоимость объектов учета, выраженная в иностранной валюте, подлежит пересчету в валюту Рос­сийской Федерации.
  2. Бухгалтерский учет ведется непрерывно с момента регистрации его в каче­стве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, уста­новленном законодательством Российской Федерации. Медицинские органи­зации Кемеровской области ведут бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязан­ных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгал­терского учета. Данные аналитического учета должны соответствовать обо­ротам и остаткам по счетам синтетического учета. Все хозяйственные опера­ции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий.
  3. При организации бухгалтерского учета медицинское учреждение  обязано соблюдать следующие требования:
  • бухгалтерский учет ведется методом начисления, согласно которому резуль­таты операций признаются по факту их совершения, независимо от того, ко­гда получены или выплачены денежные средства (или их эквиваленты) при расчетах, связанных с осуществлением указанных операций;
  • принцип равномерности признания доходов и расходов и допущения вре­менной определенности фактов хозяйственной жизни;
  • данные бухгалтерского учета и сформированная на их основе отчетность субъектов учета формируются с учетом существенности фактов хозяйствен­ной жизни, которые оказали или могут оказать влияние на финансовое состо­яние, движение денежных средств или результаты деятельности медицин­ской организации и имели место в период между отчетной датой и датой подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее - событие после отчетной даты);
  • в случае, если для соблюдения сроков представления бухгалтерской (финан­совой) отчетности и (или) в связи с поздним поступлением первичных учет­ных документов информация о событии после отчетной даты не использует­ся при формировании показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности, информация об указанном событии и его оценке в денежном выражении рас­крывается в бухгалтерской (финансовой) отчетности (текстовой части пояс­нительной записки);
  • информация в денежном выражении о состоянии активов, обязательств, ино­го имущества, об операциях, их изменяющих, и финансовых результатах ука­занных операций (доходах, расходах, источниках финансирования деятель­ности экономического субъекта), отражаемая на соответствующих счетах, в том числе на забалансовых, рабочего плана счетов, должна быть полной с учетом существенности ее влияния на экономические (финансовые) решения учредителей учреждения (заинтересованных пользователей информации) и существенности затрат на ее формирование;
  • информация об имуществе, обязательствах и операциях, их изменяющих, а также о результатах исполнения хозяйственной деятельности, формируется учреждением  на соответствующих счетах бухгалтерского учета с обеспечением аналитического учета (аналити­ки), в объеме показателей, предусмотренных для представления внешним пользователям согласно законодательству Российской Федерации;
  • рабочий план счетов, а также требования к структуре аналитического учета, утвержденные в рамках формирования настоящей учетной политики,

применяются непрерывно и изменяются при условии обеспечения сопоставимости показателей бухгалтерского учета и отчетности за отчетный, текущий и оче­редной финансовый годы (очередной финансовый год и плановый период);

  • в бухгалтерском учете подлежит отражению информация, не содержащая существенных ошибок и искажений, позволяющая ее пользователям поло­житься на нее, как на правдивую;
  • имущество, являющееся собственностью учредителя, учитывается учреждением  обособленно от иного имуще­ства, находящегося в пользовании (управлении, на хранение);
  • обязательства, по которым учреждение отвечает имуществом, находящимся у них на праве оперативного управле­ния, а также указанное имущество учитываются в бухгалтерском учете учреждения  обособленно от иных объек­тов учета.
  1. В бухгалтерском учете подлежит отражению информация, не содержащая существенных ошибок и искажений, позволяющая ее пользователям поло­житься на нее, как на достоверную.

      Критерий существенности определяется в размере 10 процентов любого пока­зателя бухгалтерской (финансовой) отчетности.

  1. Бухгалтерский учет доходов и расходов ведется отдельно по всем субсиди­ям и иным источникам целевого финансирования, в том числе и по платным услугам.

 

 

 

  1. В учреждении  могут утверждаться со­ответствующими приказами состав следующих комиссий:
  • постоянно действующая инвентаризационная комиссия;
  • комиссия по расследованию случаев порчи, пропажи и уничтожения доку­ментов;
  • комиссия по учету, хранению изделий и металлов, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни, сбору, учету, хранения и сдаче лома и отхо­дов драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • постоянной действующая комиссия по поступлению и выбытию активов;
  • комиссия по социальному страхованию;
  • приемочная комиссия (закупки товаров, работ, услуг);
  • иные комиссии, действующие в учреждении .
  1. Ведение бухгалтерского учета осуществляется автоматизированным спосо­бом с использованием программного продукта «Парус-8», также применяют­ся офисные программы общего назначения, входящие в состав программного пакета «MSOfFice», Microsoft Office Word, Microsoft Office Excel, программ­ный  продукт для передачи данных в налоговые органы и внебюджетные фонды СКБ Контур,  используемые при организации учета и отчетности в учреждении.
  2. При ведении бухгалтерского учета хозяйственные операции отражаются на счетах Рабочего плана счетов учреждения. Порядок формирования номера счета и особенности отражения раздела (подраздела) бюджетной классификации, кода доходов бюджетной класси­фикации, кода видов расходов, кодов операции сектора государственного управления закрепляется самостоятельным приказом по  учреждению .
  3. Методы оценки отдельных видов имущества и обязательств регулируются учреждением в соответствии с Поло­жением о применяемых методах оценки имущества и обязательств (Прило­жение № 10).
  4. Единые требования к подготовке, обработке, хранению и использованию документов, образующихся в деятельности  учреждения , уста­навливаются Положением о правилах документооборота и технологии обработки учетной информации (приложение № 4).
  5. Хранение первичных (сводных) учетных документов, регистров бухгал­терского учета осуществляется в течение сроков, установленных разд. 4.1 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного само­управления и организаций, с указанием сроков хранения, но не менее пяти лет после окончания отчетного года, в котором (за который) они составлены.
  6. При применении неунифицированных форм первичных документов глав­ный бухгалтер  учреждения  указывает перечень форм первичных учетных документов и форм, по которым состав­ление документов действующим законодательством не предусмотрено, но они применяются для отражения хозяйственных операций, сроки их состав­ления, а также перечень должностных лиц, ответственных за их оформление и утверждение.

Перечень применяемых неунифицированных форм первичных документов и регистров бухгалтерского учета в учреждении  и особенности их применения может закрепляться соответствующим приказом.

  1. Формирование регистров бухгалтерского учета на бумажном носителе в случае отсутствия возможности их хранения в виде электронных документов, подписанных электронной подписью, и (или) необходимости обеспечения их хранения на бумажном носителе, осуществляется с периодичностью, уста­новленной приказом по учреждению, но не реже периодично­сти, установленной для составления и представления субъектом учета бух­галтерской (финансовой) отчетности, формируемой на основании данных со­ответствующих регистров бухгалтерского учета.
  2. К событиям после отчетной даты относят:
  • события, которые подтверждают условия хозяйственной деятельности, суще­ствовавшие на отчетную дату;
  • события, которые свидетельствуют об условиях хозяйственной деятельности, возникших после отчетной даты.

Порядок отнесения фактов хозяйственной жизни к событиям после отчет­ной даты в учреждении  регулируется Положением об отражении в учете и отчетности учреждения событий после отчетной даты.

  1. В целях обеспечения сохранности материальных ценностей и достоверности, данных бухгалтерского учета в  учреждении  проводится инвентаризация имущества и обязательств. Учреждение  проводит инвентариза­цию имущества и обязательств по графику проведения инвентаризаций на основании приказа руководителя.

Вид имущества и обязательств

Периодичность проведения

1. Объекты основных средств

 

1.1. Недвижимое имущество

1 раз в 3 года

1.2. Движимое имущество

1 раз в год перед составлением го­довой отчетности

1.3. Незавершенное строительство

1 раз в год перед составлением го­довой отчетности

2. Инвентаризация материальных запасов

1 раз в год перед составлением го­довой отчетности

2.1. Инвентаризация продуктов питания

1 раз в квартал

2.2. Инвентаризация медикаментов и пе­ревязочных средств

1 раз в год перед составлением го­довой отчетности

2.3. Инвентаризация товаров

1 раз в год перед составлением го­довой отчетности

2.4. Инвентаризация готовой продукции

1 раз в год перед составлением го­довой отчетности

3. Инвентаризация дебиторской и креди­торской задолженности с покупателями и поставщиками

1 раз в год перед составлением го­довой отчетности

4. Инвентаризация расчетов с подотчет­ными лицами, работниками учреждени­ям

1 раз в год

5. Инвентаризация расчетов с ФНС и внебюджетными фондами

1 раз в год

6. Инвентаризация расчетов с учредите­лями

1 раз в год

7. Расходы будущих периодов (с доку­ментальным обоснованием сроков спи­сания)

Перед составлением годовой отчет­ности

8. При смене материально­ответственных лиц

В день приемки - передачи дел

9. Инвентаризация резервов на оплату отпусков

Перед составлением годовой отчет­ности

10. При установлении фактов хищений

По факту события

 

 

 
 

 

или злоупотреблений, а также порчи имущества

 

11. В случае стихийного бедствия, пожа­ра, аварии или других чрезвычайных си­туаций, в том числе вызванных экстре­мальными условиями

По факту события

12. При передаче (возврате) комплекса объектов учета (имущественного ком­плекса) в аренду, управление, безвоз­мездное пользование, хранение, а также при выкупе, продаже комплекса объек­тов учета (имущественного комплекса)

На день передачи (возврате)

13. Инвентаризация забалансовых счетов

Перед составлением годовой отчет­ности

14. Инвентаризация драгоценных метал­лов при их производстве, использовании и обращении, драгоценных камней при их использовании и обращении, а также в ломе и отходах, образующихся при ис­пользовании драгоценных металлов и драгоценных камней

1 раз в год по состоянию на 01 ян­варя во всех местах их хранения и использования с проведением тех­нологической зачистки помещений и оборудования

15. Инвентаризация драгоценных метал­лов и драгоценных камней в отходах и ломе, предназначенных для дальнейшего производства драгоценных металлов или их аффинажа

1 раз в год по состоянию на 01 ян­варя

16. Инвентаризация драгоценных метал­лов и драгоценных камней, которые со­держатся в покупных комплектующих деталях, изделиях, приборах, инструмен­тах, оборудовании, находящихся в экс­плуатации, а также размещаются в ме­стах хранения (включая снятые с эксплу­атации)

1 раз в год по состоянию на 01 ян­варя

17. Касса, денежные документы, бланки строгой отчетности

1 раз в квартал

 

 

 
 

 

  1. Требования к составу инвентаризационной комиссии, права, обязанности, ответственность членов инвентаризационной комиссии регулируются поло­жением о постоянно действующей инвентаризационной комиссии (Приложе­ние № 6).

Периодичность проведения инвентаризаций в течение отчетного периода с указанием дат инвентаризаций, утверждается графиком в соответствии с тре­бованиями законодательства.

  1. Порядок проведения инвентаризации отдельных видов имущества и обя­зательств регулируется положениями о проведении инвентаризаций (Прило­жение № 7).
  2. В соответствии с действующим законодательством при смене руководи­теля субъекта учета и (или) главного бухгалтера либо иного должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, должна обеспечи­ваться передача документов бухгалтерского учета учреждения. Порядок передачи документов регулируется Положе­нием о порядке передачи документов при смене руководителя и (или) глав­ного бухгалтера, утвержденного  учреждением  самостоятельно.
  3. Данные проверенных и принятых к учету первичных (сводных) учетных документов систематизируются в хронологическом порядке (по датам со­вершения операций, дате принятия к учету первичного документа) и (или) группируются по соответствующим счетам бухгалтерского учета накопи­тельным способом с отражением в следующих регистрах бухгалтерского учета:

Номер

Наименование

1-1

Журнал операций по счету «Касса» (бюджетная деятельность)

1-2

Журнал операций по счету «Касса» (приносящая доход деятельность)

1-3

Журнал операций по счету «Касса» (средства во временном распоря­жении)

1-4

Журнал операций по счету «Касса» (субсидии на выполнение госу­дарственного (муниципального) задания)

1-5

Журнал операций по счету «Касса» (субсидии на иные цели)

1-6

Журнал операций по счету «Касса» (субсидии на цели осуществления капитальных вложений)

1-7

Журнал операций по счету «Касса» (средства по обязательному меди­цинскому страхованию)

2-1

Журнал операций с безналичными денежными средствами (бюджет­ная деятельность)

2-1а

Журнал операций с безналичными денежными средствами (бюджет­ная деятельность) Администратор

2-2

Журнал операций с безналичными денежными средствами (принося­щая доход деятельность)

2-3

Журнал операций с безналичными денежными средствами (средства во временном распоряжении)

2-4

Журнал операций с безналичными денежными средствами (субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания)

2-5

Журнал операций с безналичными денежными средствами (субсидии на иные цели)

2-6

Журнал операций с безналичными денежными средствами (субсидии на цели осуществления капитальных вложений)

 

 

 
 

 

2-7

Журнал операций с безналичными денежными средствами (средства по обязательному медицинскому страхованию!

3-1

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами (бюджетная дея­тельность)

3-2

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами (приносящая до­ход деятельность)

3-3

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами (средства во вре­менном распоряжении)

3-4

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами (субсидии на вы­полнение государственного (муниципального) задания)

3-5

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами (субсидии на иные цели)

3-6

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами (субсидии на це­ли осуществления капитальных вложений)

3-7

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами (средства по обя­зательному медицинскому страхованию)

4-1

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (бюд­жетная деятельность)

4-2

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (прино­сящая доход деятельность)

4-3

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (средства во временном распоряжении)

4-4

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (субси­дии на выполнение государственного (муниципального) задания)

4-5

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (субси­дии на иные цели)

4-6

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (субси­дии на цели осуществления капитальных вложений)

4-7

Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (средства по обязательному медицинскому страхованию)

5-1

Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам (бюджетная дея­тельность)

5-2

Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам (приносящая до­ход деятельность)

5-3

Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам (средства во временном распоряжении)

5-4

Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам (субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания)

5-5

Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам (субсидии на иные цели)

5-6

Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам (субсидии на цели осуществления капитальных вложений)

5-7

Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам (средства по обязательному медицинскому страхованию)

 

 

 
 

 

6-1

Журнал операций расчетов по оплате труда (бюджетная деятельность)

6-2

Журнал операций расчетов по оплате труда (приносящая доход дея­тельность)

6-3

Журнал операций расчетов по оплате труда (средства во временном распоряжении)

6-4

Журнал операций расчетов по оплате труда (субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания)

6-5

Журнал операций расчетов по оплате труда (субсидии на иные пели)

6-6

Журнал операций расчетов по оплате труда (субсидии на цели осу­ществления капитальных вложений)

6-7

Журнал операций расчетов по оплате труда (средства по обязательно­му медицинскому страхованию)

7-1 мз

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых акти­вов (бюджетная деятельность)

7-1 ос

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых акти­вов (бюджетная деятельность)

7-2мз

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых акти­вов (приносящая доход деятельность)

7-2ос

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых акти­вов (приносящая доход деятельность)

7-Змз

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых акти­вов (средства во временном распоряжении)

7-Зос

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых акти­вов (средства во временном распоряжении)

7-4мз

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых акти­вов (субсидии на выполнение государственного (муниципального) за­дания)

7-4ос

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых акти­вов (субсидии на выполнение государственного (муниципального) за­дания)

7-5мз

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых акти­вов (субсидии на иные цели)

7-5ос

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых акти­вов (субсидии на иные цели)

7-6мз

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых акти­вов (субсидии на цели осуществления капитальных вложений)

7-6ос

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых акти­вов (субсидии на цели осуществления капитальных вложений)

7-7мз

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых акти­вов (средства по обязательному медицинскому страхованию)

7-7ос

Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых акти­вов (средства по обязательному медицинскому страхованию)

8-1

Журнал по прочим операциям (бюджетная деятельность)

8-1.1

Журнал по прочим операциям (санкционирование) (бюджетная дея-

 

 

 
 

 

 

тельность)

8-1.2

Журнал по прочим операциям (обязательства) (бюджетная деятель­ность)

8-2

Журнал по прочим операциям (приносящая доход деятельность)

8-2.1

Журнал по прочим операциям (санкционирование) (приносящая до­ход деятельность)

8-2.2

Журнал по прочим операциям (обязательства) (приносящая доход де­ятельность)

8-3

Журнал по прочим операциям (средства во временном распоряжении!

8-3.1

Журнал по прочим операциям (санкционирование) (средства во вре­менном распоряжении)

8-3.2

Журнал по прочим операциям (обязательства) (средства во временном распоряжении)

8-4

Журнал по прочим операциям (субсидии на выполнение государ­ственного (муниципального) задания)

8-4.1

Журнал по прочим операциям (санкционирование) (субсидии на вы­полнение государственного (муниципального) задания)

8-4.2

Журнал по прочим операциям (обязательства) (субсидии на выполне­ние государственного (муниципального) задания)

8-5

Журнал по прочим операциям (субсидии на иные цели)

8-5.1

Журнал по прочим операциям (санкционирование) (субсидии на иные цели)

8-5.2

Журнал по прочим операциям (обязательства) (субсидии на иные це­ли)

8-6

Журнал по прочим операциям (субсидии на цели осуществления ка­питальных вложений)

8-6.1

Журнал по прочим операциям (санкционирование) (субсидии на цели осуществления капитальных вложений)

8-6.2

Журнал по прочим операциям (обязательства) (субсидии на цели осуществления капитальных вложений)

8-7

Журнал по прочим операциям (средства по обязательному медицин­скому страхованию)

8-7.1

Журнал по прочим операциям (санкционирование) (средства по обя­зательному медицинскому страхованию)

8-7.2

Журнал по прочим операциям (обязательства) (средства по обязатель­ному медицинскому страхованию)

 

 

 
 

 

3. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
И НЕ ПРОИЗВЕДЕННЫХ АКТИВОВ

  1. Учреждением  к бухгалтерскому учету в качестве основных средств принимаются материальные ценности, являющиеся активами:
  • предназначенные для неоднократного или постоянного использования в про­цессе деятельности при выполнении работ или оказании услуг, либо для управленческих нужд,
  • находящиеся в эксплуатации, в запасе, на консервации, сданные в аренду,

либо переданные по договору безвозмездного пользования,                                          ’

  • независимо от стоимости со сроком полезного использования более 12 меся­цев,
  • медицинская организация прогнозирует получение от использования объек­тов полезный потенциал и (или) экономические выгоды.
  1. Полезный потенциал, заключенный в активе, это его пригодность для:
  • использования субъектом учета самостоятельно или совместно с другими ак­тивами в целях выполнения государственных (муниципальных) функций (полномочий) в соответствии с целями создания субъекта учета, осуществле­ния деятельности по оказанию государственных (муниципальных) услуг ли­бо для управленческих нужд учреждения, не обязательно обеспечивая при этом поступление указанному субъекту учета денежных средств (эквивалентов денежных средств);
  • обмена на другие активы;
  • погашения обязательств, принятых субъектом учета.
  1. Поступления денежных средств или их эквивалентов субъекту учета, либо в ходе выполнения субъектом учета бюджетных полномочий при исполнении бюджета в бюджет бюджетной системы Российской Федерации, возникаю­щие при использовании актива самостоятельно либо совместно с другими ак­тивами, признаются для целей бухгалтерского учета будущими экономиче­скими выгодами, заключенными в активе.
  2. Объекты основных средств, не приносящие  учреждению экономические выгоды, не имеющие полезного потен­циала и в отношении которых в дальнейшем не предусматривается получе­ние экономических выгод, учитываются на забалансовом счете 02 «Матери­альные ценности на хранении» в условной оценке 1 объект - 1 рубль и (или) по фактической стоимости до дальнейшего определения функционального назначения указанного имущества (вовлечения в хозяйственный оборот, про­дажи или списания). Дальнейшее начисление амортизации на указанные объ­екты имущества не производится.

Учет материальных ценностей, принятых на хранение, ведется в Карточке учета материальных ценностей (форма 0504043) в разрезе материально от­ветственных лиц по видам, сортам, местам хранения (нахождения).

  1. Отражение в бухгалтерском учете выбытия объекта основных средств с за балансового счета 02 «Материальные ценности на хранении» до утверждения в установленном порядке решения о списании (выбытии) объекта основного средства и реализация мероприятий, предусмотренных Актом о списании, не допускается,
  2. В бухгалтерском учете основные средства группируются по стоимостному критерию в зависимости от даты ввода в эксплуатацию:

Введенные в эксплуатацию до 01.01.2018:

-до 3000 руб.;

  • от 3000 до 40 000 руб.;
  • свыше 40 000 руб.

Введенные в эксплуатацию после 01.01.2018:

-до 10 000 руб.;

  • от 10 000 руб. до 100 000 руб.;
  • свыше 100 000 руб.
  1. Учреждение  относят к основным сред­ствам, вне зависимости от стоимости, объекты особого хранения, учитывае­мые на балансовых счетах (например, оружие, специальные средства (обору­дование), особо ценное имущество и т.п.).
  2. Если согласно классификатору ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008) материаль­ные ценности отнесены к основным фондам, но в соответствии с п. 99 Еди­ного плана счетов указанные ценности относятся к материальным запасам (несмотря на то, что срок полезного использования данных объектов более 12 месяцев), такие объекты принимаются к учету в составе материальных за­пасов.
  3. При выборе кодов ОКОФ для определения амортизационной группы в со­ответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизаци­онные группы, выбирать амортизационную группу с наибольшим сроком по­лезного использования.
  4. В отношении материальных ценностей, которые в соответствии с Ин­струкцией по бухгалтерскому учету относятся к объектам основных средств, но указанные ценности не вошли в ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008), в таком случае такие объекты принимаются к учету как основные средства с группи­ровкой согласно Общероссийскому классификатору основных средств ОК 013-94.
  5. В случае, когда материальные ценности, признанные для целей бухгалтер­ского учета в составе объектов основных средств, изменили исходя из новых условий их использования свое первоначальное назначение (первоначальную целевую функцию), по решению постоянно действующей комиссии по по­ступлению и выбытию активов такие объекты основных средств рекласси­фицируются в иную группу основных средств или в иную категорию объек­тов бухгалтерского учета (например, в материальные запасы).

Инвентарный номер объектов основных средств при реклассификации объектов не изменяется (в том числе при условии изменения группы учета нефинансовых активов (в том числе при условии принятия на балансовый учет объектов, учитываемых на забалансовых счетах).

  1. Решение об отнесении объектов имущества к основным средствам прини­мает постоянно действующая комиссия по поступлению и выбытию активов в соответствии с положением (Приложение № 12).
  2. Единицей учета основных средств является инвентарный объект.

Отдельными инвентарными объектами являются:

  • локально-вычислительная сеть;
  • принтеры;
  • сканеры;
  • приборы (аппаратура) пожарной сигнализации;
  • приборы (аппаратура) охранной сигнализации, объединяемые в комплекс конструктивно - сочлененных предметов.
  1. В Инвентарных карточках учета нефинансовых активов (форма 0504031), открытых в отношении нежилых помещений, дополнительно отражаются сведения о наличии пожарной, охранной сигнализации и других аналогичных систем, связанных со зданием (прикрепленным к стенам, фундаменту, соеди­ненных между собой кабельными линиями), с указанием даты ввода в экс­плуатацию и конкретных помещений, оборудованных системой. При условии что данные объекты изначально не обладали признаками основного средства.
  2. Каждому объекту, кроме объектов стоимостью до 10 000 рублей включи­тельно и недвижимого имущества, а также библиотечного фонда, независимо от того, находится ли он в эксплуатации, в запасе или на консервации, при­сваивается уникальный инвентарный порядковый номер. Порядок присвое­ние инвентарных номеров учреждение  устанавливает  самостоятельно.

Инвентарный номер, присвоенный объекту основных средств, сохраняется за ним на весь период его нахождения в учреждении. Инвентарные номера списанных с бухгалтерского учета объектов основных средств не присваиваются вновь принятым к учету объ­ектам.

В случае отнесения объекта основного средства, не признаваемого акти­вом, на забалансовый счет, инвентарный номер за ним сохраняется до мо­мента списания имущества.

Присвоенный объекту инвентарный номер должен быть обозначен матери­ально ответственным лицом в присутствии уполномоченного члена комиссии по поступлению и выбытию активов путем нанесения на объект учета несмываемой краски или иным способом, обеспечивающим сохранность маркировки. Объектам основных средств, имеющим уникальный номер од­нозначно его идентифицирующий в качестве индивидуально-определенной вещи (например, кадастровый номер, государственный (регистрационный) опознавательный знак (номер) транспортного средства, серийный номер еди­ницы изготовленного оружия), присваивается инвентарный номер без нане­сения его на объект.

При невозможности обозначения инвентарного номера на объекте основ­ных средств, он обозначается в инвентарной карточке в соответствующих ре­гистрах бухгалтерского учета без нанесения на объект.

  1. Объектам аренды, в отношении которых балансодержатель (собственник) не указал в передаточных документах инвентарный номер, присваивается инвентарный номер в соответствии с порядком, предусмотренным настоя­щим положением.
  2. Структурная часть объекта основных средств, которая имеет срок полез­ного использования, существенно отличающийся от сроков полезного ис­пользования других частей этого же объекта, и стоимость, составляющую значительную величину от его общей стоимости, учитывается как самостоя­тельный инвентарный объект.

Для целей настоящего пункта сроки полезного использования считаются существенно отличающимися, если они относятся к разным амортизацион­ным группам.

Для целей настоящего пункта стоимость части объекта основного средства считается значительной, если она составляет не менее 10% его общей стои­мости.

  1. Самостоятельность инвентарного объекта следует определять: «коммуни­кации внутри зданий, необходимые для их эксплуатации, в частности, систе­ма отопления, включая котельную установку для отопления (если последняя находится в самом здании); внутренняя сеть водопровода, газопровода и ка­нализации со всеми устройствами; внутренняя сеть силовой и осветительной электропроводки со всей осветительной арматурой; внутренние телефонные и сигнализационные сети; вентиляционные устройства обще санитарного назначения; подъемники и лифты входят в состав здания и отдельными ин­вентарными объектами не являются. К самостоятельным инвентарным объ­ектам относится оборудование указанных систем, например: оконечные ап­параты, приборы, устройства средства измерения, управления; средства пре­образования, принятия, передачи, хранения информации; средства вычисли­тельной техники и оргтехники; средства визуального и акустического отоб­ражения информации».

В учреждении к самостоятельным инвентарным объектам относятся:

  • устройство оконечного, предназначенного для контроля состояния шлейфа сигнализации;
  • прибор, входящий в состав устанавливаемой в учреждении адресной системы

пожарной сигнализации (АСПС);                                                                                           *

  • система контроля доступа в здание, включает в себя такие технические сред­ства, как преграждающие устройства, устанавливаемые на проездах или про­ходах (турникеты, ворота, шлагбаумы и т.д.), идентификатор, контроллер, считыватель, иное вспомогательное оборудование;
  • отдельные элементы охранно-пожарной сигнализации;
  • иные объекты.
  1. В случае, если отдельные помещения зданий имеют разное функциональ­ное назначение, а также являются самостоятельными объектами имуществен­ных прав, то они учитываются как самостоятельные инвентарные объекты ос­новных средств.
  2. К недвижимому и особо ценному движимому имуществу, в отношении которого учреждение  не имеют права самостоятельного распоряжения (далее - особо ценное имущество, ОНИ), относится:
  • особо ценное движимое имущество, закрепленное за учреждением  собственником этого имущества или приобре­тенное за счет выделенных собственником имущества средств;
  • недвижимое имущество, вне зависимости от источника, за счет которого приобретено данное имущество.

Критерии включения имущества учреждения в состав ОЦД имущества не содержат ограничений в отношении фи­нансового источника его приобретения.

Перечни особо ценного движимого имущества определяются органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя.

В бухгалтерском учете учреждения на счете 021006000 «Расчеты с учредителем» учитываются расчеты с учредите­лем по распоряжению только тем ОЦД имуществом в стоимостной оценке, равной балансовой стоимости указанного имущества, которым учреждение не вправе распоряжаться.

  1. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по их первона­чальной стоимости. Первоначальной стоимостью основных средств призна­ется сумма фактических вложений в приобретение, сооружение и изготовле­ние объектов основных средств, с учетом сумм налога на добавленную стои­мость, предъявленных поставщиками и подрядчиками (кроме их приобрете­ния, сооружения и изготовления в рамках деятельности, приносящей доход, облагаемой НДС, если иное не предусмотрено налоговым законодательством Российской Федерации).

Формирование первоначальной стоимости объекта имущества при обмен­ной и необменной операции осуществляется на соответствующих счетах ана­литического учета.

  1. Принятие к учету объекта нефинансовых активов оформляется следую­щими документами:
  • при покупке новых объектов — приходным ордером на приемку материаль­ных ценностей (нефинансовых активов) (форма 0504207) и (или) актом о приемке - передаче объектов нефинансовых активов (форма 0504101);
  • при передаче объектов основных средств - акт о приемке - передаче объек­тов нефинансовых активов (форма 0504101).

Акт о приеме-передаче (форма 0504101) применяется при оформлении приема-передачи как одного, так и нескольких объектов нефинансовых акти­вов.

  1. Ответственными за хранение документов производителя, входящих в комплектацию объекта основных средств (технической документации, гаран­тийных талонов), являются материально ответственные лица, за которыми закреплены основные средства.
  2. Изменение балансовой стоимости объекта основных средств после его признания в бухгалтерском учете возможно только в таких случаях.
  • достройка;
  • дооборудование;
  • реконструкция, в том числе с элементами реставрации;
  • техническое перевооружение;
  • модернизация;
  • частичная ликвидация (разукомплектация);
  • переоценка объектов основных средств;
  • замещение (частичная замена в рамках капитального ремонта в целях рекон­струкции, технического перевооружения, модернизации) объекта или его со­ставной части.

Затраты по замене отдельных составных частей объекта основных средств, в том числе при капитальном ремонте, включаются в стоимость объекта при условии, что стоимость заменяемых частей составляет не менее 50 % балан­совой стоимости объекта. Одновременно его стоимость уменьшается на сто­имость выбывающих составных частей, которая относится на текущие рас­ходы.

Существенные затраты на ремонт основных средств и регулярные осмотры на наличие дефектов, если они являются обязательным условием их эксплуа­тации, увеличивают первоначальную (балансовую) стоимость этих объектов. Одновременно первоначальная стоимость уменьшается на затраты по ранее проведенным ремонтам и осмотрам.

Существенной признается стоимость свыше 50% балансовой стоимости объекта основных средств.

К таким объектам относятся следующие группы основных средств:

  • нежилые помещения (здания и сооружения);
  • машины и оборудование, балансовая стоимость которых более 5 млн. руб.;
  • транспортные средства, балансовая стоимость которых более 5 млн. руб.

В случае, когда надежно определить стоимость заменяемого объекта (ча­сти) не представляется возможным, а также если в результате такой замены не создан самостоятельный объект, удовлетворяющий критериям актива, стоимость ремонтируемого объекта не уменьшается. Информация о замене составных частей отражается в Инвентарной карточке объекта.

К реконструкции относится изменение параметров объектов капитального строительства, их частей (высоты, количества этажей, площади, показателей производственной мощности, объема) и качества инженерно-технического обеспечения. Датой изменения первоначальной стоимости объекта основных средств является дата окончания работ по реконструкции объекта.

К модернизации - совокупность работ по усовершенствованию объекта основных средств путем замены его конструктивных элементов и систем бо­лее эффективными, приводящая к повышению технического уровня и эконо­мических характеристик объекта.

К дооборудованию - дополнение основных средств новыми частями, дета­лями и другими механизмами, которые будут составлять единое целое с этим оборудованием, придадут ему новые дополнительные функции или изменят показатели работы, и раздельное их применение будет невозможно.

Принятие к учету объектов основных средств после проведения работ по увеличению стоимости, оформляется на основании следующих документов: Акт приема — сдачи отремонтированных, реконструированных, модернизи­рованных объектов основных средств (форма 0504103), Акт о приеме- передаче объекта нефинансовых активов (форма 0504101) с приложением документов о государственной регистрации и документов, являющихся осно­ванием для составления акта.

  1. Учет затрат и калькулирование себестоимости капитальных вложений ве­дется по каждому объекту строительства, приобретения земельных участков и объектов природопользования, отдельных объектов основных средств, не­материальных активов и др. Формирование стоимости капитального строи­тельства за счет субсидии на осуществление капитальных вложений отра­жать в учете с использованием КФО «6».

Целевое использование бюджетных средств, выделенных на капитальное строительство и ремонт, подтверждается следующими документами:

  • проектно-сметная документация;
  • договоры подряда;
  • акты о приемке выполненных работ (форма № КС-2);
  • справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма № КС-3) за месяц и с начала года в текущих ценах;
  • договоры (контракты) на поставку оборудования в соответствии со специ­фикацией проектно-сметной документации;
  • счета на приобретение строительных материалов по заявкам подрядчиков;
  • другие документы.

Объекты, законченные капитальным строительством, принимаются в состав основных средств по балансовой стоимости, которая определяется от­дельно по каждому вводимому в эксплуатацию объекту.

Косвенные расходы, связанные со строительством нескольких объектов, одновременно включаются ежемесячно в стоимость строящихся объектов пропорционально выполненным объемам работ по каждому объекту.

Здания и сооружения, законченные строительством, встроенные и при­строенные помещения подсобного назначения, входящие в состав строяще­гося объекта, отражаются в учете как введенные в эксплуатацию одновре­менно с вводом основного объекта, по смете которого они строятся.

  1. Срок полезного использования устанавливается в соответствии с дей­ствующим законодательством.

В случае, если присвоенный код по ОКОФ не позволяет установить амор­тизационную группу, комиссия по поступлению и выбытию активов опреде­ляет срок на основании рекомендаций производителя.

В рамках амортизационной группы устанавливать максимальный срок по­лезного использования.

  1. Списание затрат по восстановлению объектов основных средств осу­ществляется на основании первичных документов о выполнении работ, пред­ставляемых в бухгалтерию учреждения  его соответствующими службами (актов приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов, справок об изменении (или не изменении) нормативных показателей функционирования и т.п.).

Основанием для определения видов ремонта должны являться соответ­ствующие документы, разработанные техническими службами  учреждения в рамках системы планово ­предупредительных ремонтов. Для подтверждения необходимости осуществ­ления ремонта могут применяться дефектные ведомости. В целях обоснова­ния проведения работ по реконструкции, модернизации, дооборудованию объектов может быть составлен проект соответствующих работ. Указанные документы составляются в неунифицированной форме.

  1. Первоначальной (фактической) стоимостью основных средств, получен­ных по договору дарения (пожертвования), в иных случаях безвозмездного поступления признается их справедливая стоимость на дату принятия к бух­галтерскому учету, а также стоимость услуг, связанных с их доставкой, реги­страцией и приведением их в состояние, пригодное для использования.

Определение справедливой стоимости производится методом рыночных цен, которые должны быть подтверждены документально, а в случаях невоз­можности документального подтверждения - экспертным путем.

  1. При отчуждении основных средств не в пользу государственного сектора, учреждение  проводят переоценку стои­мости объектов.

Результат переоценки до справедливой стоимости, определяемой методом рыночных цен, отражается в бухгалтерском учете и раскрывается в бухгалтер­ской (финансовой) отчетности обособленно в составе финансового результата текущего периода.

Сумма накопленной амортизации, исчисленная на дату переоценки, учи­тывается следующим способом:

  • пересчет накопленной амортизации, при котором накопленная амортизация, исчисленная на дату переоценки, пересчитывается пропорционально измене­нию первоначальной стоимости объекта основных средств таким образом, чтобы его остаточная стоимость после переоценки равнялась его переоце­ненной стоимости. Указанный способ предусматривает увеличение (умноже­ние) балансовой стоимости и накопленной амортизации на одинаковый ко­эффициент таким образом, чтобы при их суммировании получить переоце­ненную стоимость на дату проведения переоценки.
  1. Признание объекта основных средств в бухгалтерском учете в качестве актива прекращается в случае выбытия объекта имущества:
  • при принятии решения о списаний субъектом учета государственного иму­щества;
  • при решении субъекта учета о прекращении использования объекта основ­ных средств для целей, предусмотренных при признании объекта основных средств, и прекращении получения субъектом учета экономических выгод или полезного потенциала от дальнейшего использования субъектом учета объекта основных средств;
  • при передаче в соответствии с договором аренды (имущественного найма) либо договором безвозмездного пользования, в случае возникновения у по­лучателя такого имущества объекта бухгалтерского учета в составе основных средств;
  • при передаче другой организации государственного сектора;
  • при передаче в результате продажи (дарения);
  • по иным основаниям, предусматривающим в соответствии с законодатель­ством Российской Федерации прекращение права оперативного управления имуществом (права владения и (или) пользования имуществом, полученным по договору аренды (имущественного найма) либо договору безвозмездного пользования).

При принятии решения об отражении выбытия с бухгалтерского учета объекта основных средств учреждения  применяются следующие критерии прекращения признания объекта ос­новных средств:

  • учреждение  не осуществляют контроль над активом, признанным в составе основных средств, не несут расходов и не обладают правом получения экономических выгод, извлечения полезного по­тенциала, связанных с распоряжением (владением и (или) пользованием) объектом имущества, отраженного в бухгалтерском учете в составе основных средств;
  • учреждение не участвуют в распоряже­нии (владении и (или) пользовании) выбывшим объектом имущества, отра­женным в бухгалтерском учете в составе основных средств или в осуществ­лении его использования в той степени, которая предусматривалась при при­знании объекта имущества в составе основных средств;
  • величина дохода (расхода) от выбытия объекта основных средств имеет оценку;
  • прогнозируемые к получению экономические выгоды или полезный потен­циал, связанные с объектом основных средств, а также прогнозируемые (по­несенные) затраты (убытки), связанные с выбытием объекта основных средств, имеют оценку.

Выбытие объектов основных средств, относящихся к недвижимому и осо­бо ценному движимому имуществу, без согласия учредителя не допускается (кроме государственных автономных учреждений).

Списание основных средств, которыми учреждение  вправе распоряжаться самостоятельно, осуществляется на основании решения руководителя, за исключением операций относящихся к крупной сделке.

Крупной сделкой признается сделка, связанная с распоряжением денеж­ными средствами, привлечением заемных денежных средств, отчуждением имущества (которым учреждение  вправе распоряжаться самостоятельно), а также с передачей такого имущества в пользование или в залог, при условии, что цена такой сделки либо стоимость отчуждаемого или передаваемого имущества превышает десять процентов балансовой стоимости активов учреждения , определяемой по данным его бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату, если уставом не предусмотрен меньший размер крупной сделки.

Ограничение размера крупной сделки не распространяется на заключение договоров по оказанию учреждением  за плату работ (услуг) в рамках разрешенных видов деятельности.

В балансовую стоимость активов, используемую при расчете размера крупной сделки, не входит остаточная стоимость особо ценного имущества, в отношении которого учреждение  не об­ладает самостоятельным правом распоряжения.

  1. Комиссия по поступлению и выбытию составляет акты о списании нефи­нансовых активов по унифицированным формам, в которых должно быть ука­зано основание для принятия решения о прекращении использования объекта основных средств. Такое решение также может принять инвентаризационная комиссия, о чем составляется Акт о результатах инвентаризации (форма 0504835), который служит основанием для выбытия основного средства с ба­ланса. На основании принятых комиссией решений бухгалтерией составляется Бухгалтерская справка (форма 0504833), в которой отражаются бухгалтерские записи по выбытию основных средств с баланса с одновременным отражением информации об указанных объектах имущества на забалансовом счете 02 «Материальные ценности, принятые на хранение».

К оформленным актам о списании нефинансовых активов прикладываются копии Инвентарных карточек учета нефинансовых активов (форма 0504031), сформированные на дату составления.

  1. Лица, ответственные за хранение основных средств, ведут Инвентарные списки нефинансовых активов, за исключением библиотечных фондов (фор­ма 0504034). Инвентарный список (форма 0504034) применяется для учета объектов основных средств (кроме объектов библиотечных фондов, предме­тов мягкого инвентаря, посуды), а также нематериальных и непроизведенных активов в местах их нахождения (хранения, эксплуатации). Ведется матери­ально ответственным лицом медицинской организации. В Инвентарный спи­сок (форма 0504034) записывается каждый объект с указанием номера инвен­тарной карточки, заводского номера, инвентарного номера, наименования объекта. При выбытии объектов указываются дата и номер документа и при­чина выбытия.
  2. Амортизация основных средств осуществляется в следующем порядке.

Начисление амортизации по объекту основных средств производится сле­дующим методом линейным методом в следующем порядке:

  1. На объект недвижимого имущества при принятии его к учету по факту госу­дарственной регистрации прав на объекты недвижимого имущества:
  • стоимостью до 100 000 руб. включительно - в размере 100% балансовой стоимости объекта при принятии к учету;
  • стоимостью свыше 100 000 руб. - в соответствии с рассчитанными в уста­новленном порядке нормами амортизации;
  1. На объекты движимого имущества:
  • стоимостью свыше 100 000 рублей амортизация начисляется в соответствии с рассчитанными нормами амортизации;
  • стоимостью до 10 000 рублей включительно, за исключением объектов биб­лиотечного фонда, амортизация не начисляется. Первоначальная стоимость введенного (переданного) в эксплуатацию объекта основных средств, явля­ющегося объектом движимого имущества, стоимостью до 10 000 рублей включительно, за исключением объектов библиотечного фонда, списывается с балансового учета с одновременным отражением объекта основных средств на забалансовом счете в соответствии с порядком применения Единого плана счетов бухгалтерского учета;
  1. На объекты библиотечного фонда:
  • стоимостью до 100 000 рублей включительно амортизация начисляется в размере 100% первоначальной стоимости при выдаче его в эксплуатацию;
  1. На иные объекты основных средств:
  • стоимостью от 10 000 до 100 000 рублей включительно амортизация начис­ляется в размере 100% первоначальной стоимости при выдаче его в эксплуа­тацию.

Если в предполагаемом способе получения будущих экономических выгод или полезного потенциала от использования объекта основных средств про­изошли значительные изменения, выбранный метод начисления амортизации изменяется.

Признание в учете объектов основных средств, выявленных при инвента­ризации, осуществляется по справедливой стоимости, установленной мето­дом рыночных цен на дату принятия к учету.

  1. Безвозмездная передача, продажа объектов основных средств учреждение оформляет  Актом о приеме- передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101).

Для оформления операций по частичной ликвидации объекта и его после­дующему дооборудованию оформляется документ, разработанный на основе Акта приема-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизи­рованных объектов основных средств (ф. 0504103). В нем отражается ин­формация о выбывающих из состава основного средства частях и вновь уста­новленных частях. Стоимость выбывающих частей, подтверждается решени­ем Комиссии по поступлению и выбытию нефинансовых активов, оформлен­ным в произвольной форме.

Отметка о частичной ликвидации и последующем дооборудовании основ­ного средства отражается в Инвентарной карточке (ф. 0504031).

Стоимость ликвидируемых (разукомплектованных) частей, если она не была выделена в документах поставщика, при частичной ликвидации (разу- комплектации) объекта основного средства определяется пропорционально следующему показателю (в порядке убывания приоритета использования по­казателя):

  • площади;
  • объему;
  • иному показателю, установленному комиссией по поступлению и выбытию нефинансовых активов.

Для оформления в учете дальнейшего дооборудования объекта применять акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных и модернизи­рованных объектов основных средств (форма 0504103). В инвентарной кар­точке учета основных средств (форма 05 04031) ставить соответствующую отметку о разукомплектации данного объекта.

Признание объектов неоперационной (финансовой) аренды осуществляет­ся по дисконтированной стоимости арендных платежей, определяемых в сле­дующем порядке:

  • дисконтированная стоимость арендных платежей (ДСАП) рассчитывается как сумма арендных платежей за все годы (периоды) действия договора, скорректированных на коэффициент дисконтирования, определенный инди­видуально для каждого года (периода) аренды

ДСАП = I, хК, + X, хК, + ... +1 хК

*            *             *              -                                  п                п

Сроки и порядок переоценки устанавливаются Правительством РФ. Если из акта Правительства РФ о проведении переоценки невозможно определить, в отношении каких объектов основных средств она проводится, то перечень объектов, подлежащих переоценке, устанавливается руководителем меди­цинской организации Кемеровской области по согласованию с учредителем и (или) финансовым органом.

При отражении результатов переоценки учреждение  производят пересчет накопленной амортизации пропорцио­нально изменению первоначальной стоимости объекта основных средств та­ким образом, чтобы его остаточная стоимость после переоценки равнялась его переоцененной стоимости.

  1. Учреждение  могут передавать в личное пользование следующие материальные ценности (специальную одежду, специальную обувь, форменную одежду, вещевое имущество, одежду и обувь, а также спортивную одежду и обувь ). Под личным пользованием по­нимается, когда сотрудник  учреждения  поддерживает в чистоте и осуществляет сохранность материальных ценно­стей, выданных ему для исполнения своих должностных обязанностей, само­стоятельно.           Материальные ценности, находящиеся в личном пользовании сотрудника , учитывать в период нахождения (у сотрудника) на за­балансовом счете 27 «Материальные ценности, выданные в личное пользова­ние работникам (сотрудникам)» без списания объекта с балансового учета.

Аналитический учет по забалансовому счету 27 ведется в Карточке коли­чественно-суммового учета материальных ценностей (форма 0504041) в раз­резе пользователей имущества, мест его нахождения, по видам имущества, его количеству и стоимости.

  1. К непроизведенным активам относятся объекты нефинансовых активов, не являющиеся продуктами производства, вещное право на которые должно быть закреплено в установленном порядке (земля, недра и пр.) за учреждением , используемые им в процессе своей деятельности.

Земельные участки, используемые учреждением  на праве постоянного (бессрочного) пользования (в том числе расположенные под объектами недвижимости), учитываются на соот­ветствующем счете аналитического учета счета «Непроизведенные активы» на основании документа (свидетельства), подтверждающего право пользова­ния земельным участком, по их кадастровой стоимости, а при отсутствии ка­дастровой стоимости земельного участка — по стоимости, рассчитанной ис­ходя из наименьшей кадастровой стоимости квадратного метра земельного участка, граничащего с объектом учета, либо, при невозможности определе­ния такой стоимости, - в условной оценке, один квадратный метр - 1 рубль.

Учреждение  вправе принять решение об отражении измененной в соответствии с законодательством Российской Федерации кадастровой оценки земельных участков в составе операций по­сле отчетной даты.

Изменения балансовой стоимости отражать в учете Бухгалтерской справ­кой (форма 0504833).

4. УЧЕТ ИМУЩЕСТВА, ПОЛУЧЕННОГО (ПЕРЕДАННОГО) В АРЕНДУ

  1. Объекты учета аренды, возникающие по договору аренды, в рамках кото­рого арендные платежи являются только платой за пользование арендованно­го имущества (арендной платой) классифицируются как объекты учета опе­рационной аренды. Под объекты учета операционной аренды попадают объ­екты учета аренды, возникающие по договору безвозмездного пользования в случае, если получатель имущества несет затраты на содержание имущества, полученного в пользование.

Арендных платежей в данном случае нет, а под стандарт "Аренда" догово­ры попадают. Учет ведется по справедливой стоимости арендных платежей.

Если расходы на содержание объекта несет арендо-, ссудодатель, то полу­ченный объект в этом случае следует учитывать на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование».

Если затраты на содержание имущества, полученное в пользование, несет медицинская организация, то применяется СГС «Аренда», причем неважно кому возмещаются коммунальные расходы ссудодателю или поставщику услуг напрямую.

СГС «Аренда» не применяется, если соблюдаются два условия:

  • Учреждение  передает в пользование имущество, чтобы выпол­нить требование законодательства;
  • расходы на содержание имущества включены в объем финансирования арен- до-, ссудодателя.
  1. Основными объектами учета при операционной аренде являются :

 

Учреждения  является принимающей

стороной:

  • право пользования имуществом;
  • обязательства по уплате арендных платежей;
  • амортизация права пользования имуществом;
  • расходы (обязательства) по условным арендным платежам, возникающие на дату определения их величины (как правило, ежемесячно);

Учреждения  является передающей стороной:

  • расчеты по арендным платежам с пользователем имущества;
  • информация об объектах имущества, переданных в пользование;
  • ожидаемый доход от арендных платежей, рассчитанный за весь срок пользо­вания имуществом, предусмотренный на дату заключения договора (кон­тракта);
  • доходы (расчеты) по условным арендным платежам, возникающие на дату определения их величины (ежемесячно):
  • соответствующие счета «Расчеты по доходам по условным арендным плате­жам», «Доходы текущего финансового года по условным арендным плате­жам».
  1. Принятие обязательств учреждение  осуществляет в пределах плановых назначений, предусмотренных пла­ном финансово-хозяйственной деятельности.
  2. Начисление амортизации права пользования активом (признание текущих расходов в сумме начисленной амортизации) осуществляется ежемесячно в сумме арендных платежей, причитающихся к уплате.
  3. По завершении срока полезного использования объекта учета (завершении договора) бухгалтерский учет актива - права пользования активом прекра­щается. При этом балансовая стоимость принятого на учет актива (права пользования активом) уменьшается на сумму накопленной амортизации за период пользования объектом учета аренды (на сумму начисленной аморти­зации).
  4. При передаче имущества в аренду (безвозмездное пользование) в Инвен­тарной карточке учета нефинансовых активов (форма 0504031) отражается запись о передаче объекта (части объекта) в пользование иному юридиче­скому лицу. При этом ответственным за сохранность переданного имущества указывается руководитель (уполномоченное им лицо) юридического лица, принявшего объекта (часть объекта) в пользование.
  1. УЧЕТ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
    1. К нематериальным активам относятся объекты нефинансовых активов, предназначенные для неоднократного и (или) постоянного использования на праве оперативного управления в деятельности учреждения , одновременно удовлетворяющие следующим услови­ям:
  • объект способен приносить учреждению экономические выгоды в будущем;
  • отсутствие у объекта материально-вещественной формы;
  • возможность идентификации (выделения, отделения) от другого имущества;
  • объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
  • не предполагается последующая перепродажа данного актива;
  • наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существо­вание актива;
  • наличие надлежаще оформленных документов, устанавливающих исключи­тельное право на актив;                                                                                                                            ^
  • наличие в случаях, установленных законодательством Российской Федера­ции, надлежаще оформленных документов, подтверждающих исключитель­ное право на актив (патенты, свидетельства, другие охранные документы, до­говор об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации, документы, подтверждаю­щие переход исключительного права без договора и т.п.) или исключитель­ного права на результаты научно-технической деятельности, охраняемые в режиме коммерческой тайны, включая потенциально патентоспособные тех­нические решения и секреты производства (ноу-хау).

К нематериальным активам, принимаемым к бухгалтерскому учету, не от­носятся:

  • научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические ра­боты, не давшие ожидаемых и (или) предусмотренных договором (государ­ственным (муниципальным) контрактом) результатов;
  • незаконченные и не оформленные в установленном законодательством Рос­сийской Федерации порядке научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы;
  • материальные объекты (материальные носители), в которых выражены ре­зультаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации.
    1. Единицей бухгалтерского учета нематериальных активов является инвен­тарный объект.

Инвентарным объектом нематериальных активов признается совокупность прав, возникающих из одного патента, свидетельства, договора (государ­ственного контракта), предусматривающего приобретение (отчуждение) в пользу Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муници­пального образования, учреждения исключительных прав на результаты ин­теллектуальной деятельности (на средство индивидуализации), либо в ином установленном законодательством Российской Федерации порядке, предна­значенных для выполнения определенных самостоятельных функций.

  1. В целях организации и ведения аналитического учета каждому инвентар­ному объекту нематериальных активов присваивается уникальный инвентар­ный порядковый номер, который используется исключительно в регистрах учета.

Инвентарный номер, присвоенный объекту нематериального актива, со­храняется за ним на весь период его учета.

Инвентарные номера выбывших (списанных) инвентарных объектов нема­териальных активов вновь принятым к учету объектам нефинансовых акти­вов не присваиваются.

  1. Сроком полезного использования нематериального актива является период, в течение которого учреждение  пред­полагает  использование актива.

Срок полезного использования нематериальных активов в целях принятия объекта к бухгалтерскому учету и начисления амортизации определяется ко­миссией по поступлению и выбытию активов, исходя из:

  • срока действия прав учреждения  на ре­зультат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации и периода контроля над активом;
  • срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков исполь­зования объектов интеллектуальной собственности согласно законодатель­ству Российской Федерации;
  • ожидаемого срока использования актива, в течение которого учреждение  предполагает использовать актив в дея­тельности, направленной на достижение целей создания учреждения, либо в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, полу­чать экономические выгоды.

Нематериальные активы, по которым невозможно надежно определить срок полезного использования, считаются нематериальными активами с не­определенным сроком полезного использования. По указанным нематери­альным активам в целях определения амортизационных отчислений срок по­лезного использования устанавливается из расчета десяти лет.

  1. В целях расчета сумм амортизации объектов нематериального актива ко­миссия  учреждения  по поступлению и выбытию активов ежегодно определяет продолжительность периода, в тече­ние которого предполагается использовать нематериальный актив, и в случа­ях его существенного изменения уточняет срок его полезного использования. Возникшая в связи с этим корректировка суммы начисляемой ежемесячно амортизации осуществляется, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором произведено уточнение срока полезного использования.
  2. Группировка объектов нематериальных активов осуществляется по груп­пам имущества (особо ценное движимое имущество, иное движимое имуще­ство), и видам имущества, соответствующим подразделам классификации, установленным ОКОФ.

В соответствии с ОКОФ к нематериальным активам относятся: исключи­тельные права на компьютерное программное обеспечение, базы данных, прочие нематериальные основные фонды, являющиеся объектами интеллек­туальной собственности, использование которых ограничено установленны­ми на них правами владения.

  1. В целях контроля соответствия учетных данных по объектам нематериаль­ных активов, формируемых материально ответственными лицами, данным на соответствующих счетах аналитического учета Рабочего плана счетов   учреждения  составляется Оборотная ведо­мость по нефинансовым активам.
  2. Создание сайта учреждения  относить к нематериальным активам. Установить срок полезного использования — 10 лет.
  3. Нематериальные активы, полученные в пользование  учреждением (лицензиатом), учитываются на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» по стоимости, определяе­мой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре. При этом платежи учреждения  (лицензиата) за предоставленное им право использования результатов интеллектуальной дея­тельности (средств индивидуализации), производимые в виде периодических платежей (единовременного фиксированного платежа) согласно условиям договора, относятся на финансовый результат в составе расходов будущих периодов.
  1. ПОРЯДОК УЧЕТА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ
    1.  Учреждение  к учету в качестве материальных запасов принимает материальные ценности, предназначенные для использования в процессе деятельности  учреждения, а также для продажи.
    2. Материальные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактиче­ской стоимости, с учетом сумм налога на добавленную стоимость, предъявлен­ных учреждению  поставщиками и подряд­чиками (кроме их приобретения (изготовления) в рамках деятельности, прино­сящей доход, облагаемой НДС, если иное не предусмотрено налоговым законо­дательством Российской Федерации).
    3. Материальные запасы, отнесенные к одинаковой номенклатуре, но име­ющие в 1 - 17 разрядах номера счета разные аналитические коды по классифи­кационному признаку поступления (выбытия), рассматриваются как самостоя­тельные группы объектов материальных запасов.

Оценка материальных запасов, приобретенных за плату, осуществляется по фактической стоимости приобретения с учетом расходов, связанных с их при­обретением.

При одновременном приобретении нескольких видов материальных запасов расходы, связанные с их приобретением, распределяются пропорционально до­говорной цене приобретаемых материалов.

  1. Выбытие (списание) материальных запасов на расходы (в производство, на содержание медицинской организации и т. п.) производится:
  • по фактической стоимости каждой единицы;
  • по средней фактической стоимости при списании продуктов питания.

Средняя стоимость запасов определяется в момент их отпуска, при этом в

расчет включаются количество и стоимость материалов на начало месяца и все поступления и выбытия до момента отпуска.

Применяемый метод используется в течение финансового года непрерывно.

Передача материальных запасов подрядчику для изготовления (создания) объектов нефинансовых активов осуществляется по Накладной на отпуск мате­риалов (материальных ценностей) на сторону (ф. 0504205).

Подлежащая возмещению виновными лицами сумма ущерба, причиненного в результате хищений, недостач, порчи и пр., признается по справедливой стои­мости, определяемой методом рыночных цен.

  1. Предметы мягкого инвентаря маркируются материально ответственным лицом в присутствии руководителя медицинской организации или его замести­теля и работника бухгалтерии специальным штампом несмываемой краской без порчи внешнего вида предмета, с указанием наименования медицинской орга­низации, а при выдаче предметов в эксплуатацию производится дополнитель­ная маркировка с указанием года и месяца выдачи их со склада.

Маркировочные штампы хранятся у руководителя и (или) заместителя руко­водителя. Срок маркировки - не позднее дня, следующего за днем поступления мягкого инвентаря на склад.

6А Мягкий инвентарь, поступивший в учреждение в комплектах, разукомплектовывается и учитывается поштучно. Если стоимость составных частей не была выделена в отгрузочных документах поставщика, она должна быть определена комиссией по поступлению и выбы­тию активов.

6.7. Оприходование материальных запасов отражается в регистрах бухгал­терского учета на основании первичных учетных документов (накладных по­ставщика, УПД и т.п.).

Приходный ордер на приемку материальных ценностей (нефинансовых ак­тивов) (ф.0504207) оформляется в случаях перевода материальных запасов из одной единицы измерения в другую, например:

  • краска эмаль в штуках (1 банка* 5 кг) - килограммы;
  • масло подсолнечное 1 бутылка* 1 литр - грамм и т.д.

В тех случаях, когда имеются расхождения с данными документов постав­щика, составляется Акт о приемке материалов (материальных ценностей) (ф. 0504220). Акт приемки материалов (форма 0504220) составляется в двух экзем­плярах членами комиссии по поступлению и выбытию активов с обязательным участием материально ответственного лица и представителя отправителя (по­ставщика) или представителя незаинтересованной организации.

После приемки ценностей акты с приложением документов (транспортных накладных и других сопроводительных документов) по одному экземпляру пе­редают соответственно в бухгалтерию для учета движения материальных цен­ностей и в соответствующее структурное подразделение для направления пре­тензионного письма поставщику.

В разделе 8 «Результат приемки груза» графа 3 «Номер паспорта» заполняет­ся в случаях расхождений при поступлении материальных ценностей, содер­жащих драгоценные материалы (металлы, камни).

Признание в учете материалов, полученных при ликвидации нефинансовых активов: материалов (в том числе ветоши, полученной от списания мягкого ин­вентаря), утилизации (ликвидации) основных средств или иного имущества, от­ражается по справедливой стоимости, определяемой методом рыночных цен. Списание запасных частей, хозяйственных материалов (электролампочек, мыла, щеток и т.п.), канцелярских принадлежностей на нужды учреждения оформляется Актом о списании материальных запасов (ф.0504230 и (или)

Ведомостью выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (<Ь 0504210). vv‘

Нормы расхода ГСМ учреждение рабатывает  само­стоятельно на основе действующего законодательства. Переход на летнюю и зимнюю норму расхода ГСМ ежегодно утверждается приказом руководителя медицинской организации. Расход ГСМ подтверждается данными путевых листов, составленных и предоставленных в бухгалтерию.

  1. Аналитический учет материальных запасов ведется в Карточке количе­ственно - суммового учета материальных ценностей по наименованиям, сор­там и количеству (форма 0504041). Заполнение Карточки (форма 0504041) начинается с переноса остатков на начало года. Записи в Карточке (форма 0504041) ведутся на основании первичных (сводных) учетных документов, приложенных к Журналам операций (форма 0504071), в количественном и стоимостном выражении с выведением остатков на конец периода и состав­ляются по каждому материально ответственному лицу отдельно.
  2. Оприходование материальных запасов, выявленных при инвентаризации осуществлять на основании акта результатов инвентаризации и приказа ру­ководителя по текущей оценочной стоимости.
  3. Учет отдельных видов материальных запасов вести следующим образом:

К учету медикаментов относить медикаменты, перевязочные средства,

компоненты, эндопротезы, бактерийные препараты, сыворотки, вакцины, кровь и пр.          ’

Учреждение ведет  учет материальных запасов (медикаментов), в суммовом и номенклатурном (детализированном) выражении.

К учету изделий медицинского назначения (010531000) относить:

  • шприцы медицинские одноразовые;
  • шовный материал;
  • иглы;
  • иглосборники;
  • катетеры;
  • зонды;
  • шпатели;
  • скарификаторы;
  • системы для переливания инфузионных растворов и крови;
  • мешки и контейнеры одноразовые для утилизации и стерилизации медицин­ских изделий;
  • медицинские одноразовые хирургические инструменты;
  • эндоскопические инструменты;
  • принадлежности для реанимации (маски, трубки, контуры дыхательные, мешки и т.п.);
  • имплантаты для остеосинтеза;
  • перчатки медицинские;
  • посуда лабораторная (пробирки, чашки петри, пипетки, колбы, цилиндры и т.д.), не предназначенная для использования в научных или учебных целях;
  • штативы лабораторные;
  • принадлежности к дозаторам пипеточным;
  • реагенты и растворы, предназначенные для проведения клинических иссле­дований;
  • дезинфицирующие средства;
  • одежда одноразовая медицинская (халаты, береты, бахилы, маски и т.д.);
  • комплекты белья хирургические (пеленки, простыни, салфетки и т.д.);
  • подгузники и др. предметы для ухода за тяжелобольными;
  • изделия для рентгенографических исследований (кассеты, пленки, растворы и Т.Д.).

Учет продуктов питания осуществлять в соответствии с действующим законодательством.

Особенности учета продуктов питания  устанавливается  учреждением  самостоятельно.

Учет запасных частей. Аналитический учет запасных частей вести неза­висимо от их стоимости по наименованиям запасных частей, маркам, завод­ским номерам, количеству, стоимости и материально ответственным лицам в Карточке количественно-суммового учета.

Запасные части, предназначенные для ремонта и замены изношенных ча­стей в транспортных средствах, независимо от их стоимости и срока службы учитываются в составе материальных запасов на счете «Прочие материаль­ные запасы - иное движимое имущество учреждения» до момента установки на транспортное средство.

Операции по перемещению запасных частей внутри медицинской органи­зации Кемеровской области, передаче их для ремонта и замены изношенных частей в транспортных средствах отражаются в регистрах аналитического учета материальных запасов путем изменения материально ответственного лица на основании требования-накладной (форма 0504204).

Использование запчастей, предназначенных для ремонта отражать в Актах на списание материальных запасов.

Потребность в запчастях определяется в дефектной ведомости.

Автозапчасти, остающиеся в распоряжении учреждения в результате разборки, утилизации (ликвидации), ремонта транспортных средств, принимаются к учету по фактической стоимости, ко­торая определяется исходя из их справедливой стоимости на дату принятия к учету по методу рыночных цен.

Отработанные запасные части к машинам и оборудованию должны быть приняты к балансовому учету по текущей оценочной стоимости. Дня полу­ченных отходов используются рыночные цены, применяемые утилизирую­щими организациями, которые принимают данные отходы в переработку.

Запасные части, приобретаемые вместе с автомобилем, подлежат отраже­нию в составе объекта основных средств и обособленно не учитываются.

При замене летней резины на зимнюю и наоборот происходит передача шин от водителя на склад и обратно. Такое движение шин  в учреждение оформлять накладной на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (форма 0504102) (требованием-накладной (форма 0504204)).

Внутреннее перемещение по счету осуществлять также при передаче на другой автомобиль; при передаче другому материально — ответственному лицу вместе с автомобилем.

Выбытие со счета 09 осуществляется при списании автомобиля по уста­новленным причинам; при установке новых запчастей взамен непригодных.

При замене комплектующих к компьютерам в учете отражать операции по демонтажу снятых запасных частей, в актах на списание отражать даль­нейшее движение или утилизацию снятых с объекта основных средств и ма­териальных запасов. Приобретаемые учреждением по отдельности комплектующие компьютера для последующей сборки или для замены его отдельных деталей: системных блоков, монито­ров, клавиатур, мышей, звуковых карт, видеокарт и т.п. отражаются по статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов».

Комплектующие (составные части) компьютера принимаются к учету в со­ставе материальных запасов по фактической стоимости. Их передача со склада для дальнейшей сборки компьютера оформляется требованием- накладной (форма 0504204) или накладной на внутреннее перемещение объ­екта нефинансовых активов (форма 0504102).

Особенности учета посуды.

К посуде, в частности, относятся:

рюмки, фужеры, стаканы, чашки, кружки, бокалы;

блюда, блюдца, тарелки, салатники;

сухарницы, сахарницы, солонки, масленки, молочники, чайницы; графины, кувшины, вазы, сифоны; подносы, салфетницы;

кастрюли, жаровни, сковородки, ковши, тазы, чайники, кофейники; формы для запекания, термосы, сотейники, утятницы; банки, горшки, хлебницы, терки и др.

Для списания разбитой посуды в учреждении  ведется Книга регистрации боя посуды (форма 0504044). Записи в книге производятся соответствующими должностными лицами. Постоянно действующая комиссия следит за правильным ведением книги.

Списание (отпуск) предметов посуды производится по фактической стои­мости каждой единицы.

Лабораторную посуду из драгоценных металлов необходимо относить к материальным запасам с обязательным обеспечением ее обособленного учета в целях надлежащего контроля за ее движением и сохранностью.

К прочим материальным запасам 010536000 относятся: реактивы и хи­микаты, стекло и химпосуда, хозяйственные материалы, канцелярские при­надлежности, посуда, иные материальные запасы и др.

Изделия медицинского назначения (шприцы медицинские одноразовые, шовный материал, системы одноразовые для переливания инфузионных рас­творов и крови, иглы инъекционные, шпатели, иглосборник, катетеры, зонды, перчатки медицинские, шапочки медицинские, маски, бахилы, халаты меди­цинские одноразовые, комплекты хирургические одноразовые, простыни од­норазовые, реагенты) удовлетворяют критериям отнесения к иным матери­альным запасам, а одноразовые пакеты для утилизации отходов класса А, Б к хозяйственным материалам и могут быть учтены на счете 1053600.

Прочие материальные запасы:

  • Запасные части, предназначенные для ремонта и замены к автомобилю, а также принадлежности;
  • Запасные части, предназначенные для ремонта и замены изношенных частей в машинах и оборудовании;
  • Канцелярские принадлежности;
  • Комплектующие к оргтехнике: кабели для подключения, картриджи, пере­ходники, платы, пленки, приводы, разъемы, ролики, лотки, корпус системно­го блока и др. комплектующие, комплекты для обслуживания огр. техники;
  • Химические реактивы для лаборатории;
  • Печатная и книжная продукция;
  • Средства дератизации, дезинсекции;
  • Средства моющие, чистящие;
  • Посуда, тарелки, столовые приборы, кастрюли, стаканы, контейнеры для продуктов, баки варочные, казаны, ковши, половники, крышки, ножи и т.д.;
  • Возвратная или обменная тара (бочки, бидоны, ящики, банки стеклянные, бу­тылки и т.п.);    ’
  • Игрушки;
  • Косметическая продукция: крема, пенки, шампуни, мыло, бальзамы, маски и .т.д.;
  • Инвентарь для хозяйственных нужд: швабры, насадки для швабр, веники, метлы, ведра, салфетки для уборки, губки для мытья, ершики, мешки, паке­ты, подставки, перчатки и т.д.;
  • Драгоценные и другие металлы для протезирования;
  • Радиоматериалы и радиодетали, фото принадлежности;
  • Хозяйственные материалы: батарейки, лампочки, клеенки, коврики для ван­ной, коврики грязезащитные, держатели для полотенец, держатели для ку­хонной утвари, дозаторы полимерные со сроком эксплуатации менее года, замки и защелки, ключи и т.д.;
  • Материалы для учебных целей и научно-исследовательских работ;
  • Инвалидная техника и средства передвижения для инвалидов, передающиеся в индивидуальное пользование;
  • Посадочный материал, инструмент для посадки;
  • Швейные изделия: иголки, нитки, булавки, клеевая паутинка, линейки и ножницы портняжные и т.д.;
  • Иные материальные запасы не вошедшие в другие группы.

 

 

  1. УЧЕТ ЗАТРАТ НА ИЗГОТОВЛЕНИЕ ПРОДУКЦИИ, ВЫПОЛНЕНИЕ РА­БОТ, УСЛУГ
    1. Учет расходов по формированию себестоимости  учреждение организуется самостоятельно и ведется раздель­но по видам работ, услуг, готовой продукции.
    2. При изготовлении одного (единственного) вида готовой продукции, работ, услуг все затраты, непосредственно связанные с производством готовой про­дукции, выполнением работ, услуг относятся к прямым затратам.

Прямые затраты непосредственно относятся на себестоимость изготовле­ния единицы готовой продукции, выполнения работы, оказания услуги.

  1. Учреждение  самостоятельно организу­ют учет затрат по экономическим элементам и по статьям калькуляции (в за­висимости от отраслевых особенностей), по способу включения в себестои­мость (прямые и накладные), по связи с технико-экономическими факторами (условно-постоянные и условно-переменные (накладные) с целью нормирова­ния, лимитирования и т.д.).
  2. Отражать на увеличение расходов текущего года следующие затраты без использования счета 0109хх2хх:
  • штрафы, пени, неустойки, начисленные учреждению;
  • транспортный налог, налог на имущество, земельный налог, госпошлина;
  • ежемесячная компенсация части расходов работникам по найму жилья;
  • ежемесячная компенсация части расходов работникам на содержание детей в дошкольных образовательных учреждения;
  • выплата единовременного пособия на обустройство молодым специалистам;
  • выплаты пенсионерам-бывшим работникам учреждения и др.

Учреждение  вправе самостоятельно определять согласно законодательству отнесение расходов на себестоимость и расходы текущего года.

По учету средств с использованием КФО «5», «6» - счет 0109хх000 не применяется.

  1. ПОРЯДОК УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
    1. Учреждение ведет учет денежных средств на лицевых счетах, открытых в казначействе , и счетах в кредитных организациях.

В учете отражать начисление субсидий на выполнение государственного задания на основании соглашения о доведении субсидии бухгалтерской запи­сями:

  • начисление доходов будущих периодов в сумме субсидий на выполнение государственного задания, предоставляемых в очередных финансовых годах на основании соответствующих соглашений, заключенных с учредителем, в том числе в рамках отражения событий после отчетной даты.
  • при наступлении даты предоставления субсидий в соответствии с условиями соглашений, заключенных с учредителем, вне зависимости от факта перечне- ления субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, признание доходами текущего (отчетного) периода ранее начисленных дохо­дов будущих периодов в сумме субсидий на выполнение государственного задания.
  • начисление доходов будущих периодов в сумме субсидий на иные цели, предоставляемых в очередных финансовых годах на основании соответству­ющих соглашений, заключенных с учредителем, в том числе в рамках отра­жения событий после отчетной даты.
    1. Средства, поступающие во временное распоряжение, — средства, которые при наступлении определенных условий должны быть возвращены их вла­дельцу или направлены по назначению.

К средствам, поступающим во временное распоряжение, относятся, в част­ности:

  • денежные средства, вносимые в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе или аукционе участником размещения заказа и (или) в качестве обеспечения исполнения договора (если это предусмотрено положением о закупках автономным учреждением);
  • денежные средства (пенсии) граждан, проживающих в стационарных учре­ждениях социального обслуживания (психоневрологические учреждения и т.п.);
  • иные денежные средства, если это предусмотрено нормативными правовыми актами РФ, субъектов РФ.
    1. Банковские гарантии, предоставленные в обеспечение участия в конкурсе (аукционе), а также в обеспечение исполнения контракта, подлежат учету на забалансовом счете 10 «Обеспечение исполнения обязательств».

Обеспечение обязательства в виде банковской гарантии отражается на данном счете датой предоставленйя этой гарантии. Выбытие банковской га­рантии с учета на забалансовом счете 10 (отражение по счету со знаком «ми­нус») отражается датой прекращения обязательства, в обеспечение которого выдана названная гарантия (датой исполнения поставщиком (исполнителем) обязательств, обеспеченных гарантией, или датой исполнения банком требо­ваний заказчика об уплате денежной суммы в связи с нарушением поставщи­ком (исполнителем) обязательства, в обеспечение которого была выдана га­рантия).

Порядок расчетов с подотчетными лицами с использованием банковской заработной карты сотрудника организовать следующим образом.

  • в платежном поручении нужно указывать, что перечисленные средства явля­ются подотчетными;
  • бухгалтерия должна получить от сотрудника письменное заявление о пере­числении подотчетных сумм на его личную банковскую карту с указанием реквизитов;
  • сотруднику к авансовому отчету необходимо приложить документы, под­тверждающие оплату банковской картой.
    1. Операции по кассе вести на счете 020134000 «Касса».

Порядок ведения кассовых операций регулируется Положением, утвер­жденным руководителем учреждения.

Лимит кассы учреждение устанавли­вает самостоятельно, исходя из характера своей деятельности, а также с уче­том объемов поступлений и выдач наличных средств на основании распоря­жения руководителя с обязательным приложением расчета.

Лимит кассы  учреждение  вправе пе­ресматривать по мере необходимости.

  1. Денежные документы: оплаченные талоны на ГСМ, почтовые марки и мар­кированные конверты, талоны на питание, электронные билеты — учитыва­ются на счете 020135000 «Денежные документы», хранятся в кассе медицин­ских организаций Кемеровской области.

Прием в кассу и выдача из кассы денежных документов оформляется При­ходными кассовыми ордерами (форма 0310001) и Расходными кассовыми ордерами (форма 0310002). Приходные и расходные кассовые ордера реги­стрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых доку­ментов (форма 0310003) отдельно от операций по денежным средствам.

Списание испорченных денежных документов оформлять по результатам инвентаризации. Результаты инвентаризации оформляются Ведомостью рас­хождений по результатам инвентаризации (форма 0504092), а также Актом о результатах инвентаризации (форма 0504835).

  1. Бланки строгой отчетности, поступившие в  учреждение , принимаются ответственным работником в присутствии комиссии по приему и выбытию активов. Приемка производится в день по­ступления бланков документов. При приемке осуществляются следующие мероприятия:
  • проверяется соответствие фактического количества, серий и номеров бланков документов данным, указанным в сопроводительных документах (наклад­ных, квитанциях и т.п.);
  • составляется акт приемки бланков документов.

Акт, утвержденный руководителем  учреждения , является основанием для принятия бланков документов на учет ответственным сотрудником. Форма акта может быть разработана и утвер­ждена медицинской организацией Кемеровской области самостоятельно.

Передача бланков строгой отчетности от одного ответственного лица дру­гому оформляется требованием-накладной (ф. 0504204).

Учет бланков строгой отчетности по их наименованиям, сериям и номерам ведется в Книге по учету бланков строгой отчетности (форма 0504045). Ли­сты такой книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и подписаны руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) учреждения, а также скреплены печатью (штампом).

Руководитель  учреждения  заключает с работником, которому поручается получение, хранение и выдача бланков, а также прием от населения наличных денежных средств согласно оформлен­ным бланкам, договор о полной материальной ответственности.

Все полученные бланки должны быть использованы, а испорченные или неиспользованные бланки сдаются в бухгалтерию для хранения и уничтоже­ния в сроки, установленные приказом руководителя.

Списание израсходованных, а также испорченных бланков строгой отчет­ности производится по Акту о списании бланков строгой отчетности (форма 0504816).

Бланки строгой отчетности учитываются на забалансовом счете 03 «Блан­ки строгой отчетности», раздельно по деятельности на выполнение государ­ственного задания и по приносящей доход деятельности в условной оценке 1 рубль за 1 бланк.

К бланкам строгой отчетности в  учреждении  относятся:

  • трудовые книжки и вкладыши к ним;
  • аттестаты;
  • дипломы;
  • бланки удостоверений;
  • прочие
  1. АДМИНИСТРИРОВАНИЕ ДОХОДОВ, ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВА­НИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА
  1. Порядок осуществления полномочий администратора доходов бюджета определяется в соответствии с законодательством России и нормативными документами Кемеровской области.

Перечень администрируемых доходов, полномочий администратора дохо­дов, закрепляемых за департаментом, перечень полномочий администратора доходов, закрепляемых за казенными учреждениями, подведомственными департаменту закрепляется приказом начальника департамента.

  1. Поступившие доходы отражаются на счете 1.210.02.000 «Расчеты с фи­нансовым органом по поступлениям в бюджет» в порядке, установленном инструкцией по бухгалтерскому учету.
  2. Основанием для отражения операций по поступлениям являются:
  • выписки из лицевого счета администратора доходов бюджета (ф. 0531761);
  • выписки из лицевого счета администратора источников финансирования де­фицита бюджета (ф. 0531764);
  • выписки из Сводного реестра поступлений и выбытий (ф. 0531472);
  • справки о перечислении поступлений в бюджеты (ф. 0531468);
  1. Сверка отчетных данных по поступлениям в бюджет с органами Феде­рального казначейства (финансовым органом) осуществляется ежемесячно.

9.2 РАСЧЕТЫ ПО ДОХОДАМ

  1. Признание доходов в бухгалтерском учете осуществлять методом начис­ления.
  2. Учет расчетов с покупателями вести на счете 020531000 «Расчеты с пла­тельщиками доходов от оказания платных работ, услуг» в разрезе контраген­тов.

Доходы от оказания услуг (работ) по программе обязательного медицин­ского страхования относить на подстатью 132 «Доходы от оказания услуг (работ) по программе обязательного медицинского страхования».

Доходы от оказания услуг, выполнения работ признаются на дату, когда возникло право получить доход.

Момент признания выручки доходом зависит от условий договора:

  • по факту оказания услуг;
  • разовой услуги;
  • одной конкретной длящейся медицинской услуги
  • комплексной длящейся услуги
  • выручка от реализации услуг учитывается равномерно в течение периода, в котором эти услуги оказываются;

В случае оказания услуг длительного характера, использовать счет 040140131 (132) «Доходы будущих периодов» с ежемесячным закрытием счета на доходы текущего периода по факту оказания услуг.

  1. Денежные средства от виновных лиц в возмещение ущерба, причиненно­го нефинансовым активам, отражаются по коду вида деятельности «2» - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения).

Возмещение в натуральной форме ущерба, причиненного нефинансовым активам, отражается по коду вида финансового обеспечения (деятельности), по которому активы учитывались.

  1. Учреждение  в соответствии с дей­ствующим законодательством могут сдавать в аренду недвижимое имуще­ство, закрепленное за ними на праве оперативного управления, только по со­гласованию с учредителем и по результатам проведения конкурсов или аук­ционов на право заключения таких договоров.
  2. В бухгалтерском учете доходы, полученные  учреждением  от предоставления имущества в аренду, относить на статью 121 «Доходы от операционной аренды» КОСГУ, доходы от финансо­вой аренды относить на статью 122 «Доходы от финансовой аренды».

Задолженность арендатора в виде возмещения эксплуатационных и ком­мунальных расходов отражать в учете на основании выставленного счета и выписки из документов поставщиков. В бухгалтерском учете возмещение коммунальных и эксплуатационных расходов относить на 135 «Доходы по условным арендным платежам» КОСГУ.

Если учреждение  получает возмеще­ние затрат вне рамок договора аренды, имущественного найма или договора безвозмездного пользования, то доходы учитываются по подстатье 134 "До­ходы от компенсации затрат" КОСГУ.

  1. Доходы от штрафных санкций по контрактам, возмещений ущерба при­знаются в разрезе оснований, по которым они возникли, исходя из экономи­ческого содержания операций по бюджетной классификации.

Доходы отражаются на дату, когда появилось право требовать уплаты штрафов, пеней, неустоек, возмещения ущерба (дата вступления в силу ре­шение суда, предъявления требование уплатить неустойку по контракту). Ве­личина дохода - сумма, указанная в данных документах.

  1. Доходы не относящиеся к самостоятельным видам приносящей доход де­ятельности учреждения  (от реализации металлолома, макулатуры, отработанных шприцев вторсырья, драгметаллов и т.п.) отражаются на счете 209.89.

Доходы от реализации нефинансовых активов признаются на дату их реа­лизации (перехода права собственности).

Полученные в ходе демонтажных работ металлолом, макулатура, вторсы­рье и др. подлежат оприходованию. При этом его фактическая стоимость определяется исходя из его текущей оценочной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету, а также сумм, уплачиваемых  учреждением  за доставку материальных запасов и приведение их в состояние, пригодное для использования.

  1. Выпадающие доходы отражать в бухгалтерском учете на счете 040110174 «Выпадающие доходы». Для отражения кассовых поступлений и выбытий подстатья 174 «Выпадающие доходы» не применяется.

Выпадающие доходы — это убытки, которые получены учреждением  в результате исполнения норм действующего законодательства при оказании услуг, выполнении работ либо реализации товаров и которые компенсируются государством. К выпадающим доходам относятся: уменьшение штрафов, пени, неустоек, выставленных поставщику за нарушение договорных обязательств в случае прощения долга; предостав­ление скидок (льгот) по сравнению с базовой стоимостью в соответствии с действующим законодательством.

Операции по отражению в учете выпадающих доходов оформлять бухгал­терской справкой (форма 05040833).

  1. Доходы  учреждения , полученные в виде компенсации понесенных ею затрат, отражать на счете 020934000 «Рас­четы по компенсации затрат».

К доходам от компенсации затрат относятся:

  • возмещение сумм государственной пошлины, ранее уплаченной при обраще­нии в суд;
  • плата с персонала при выдаче трудовой книжки или вкладыша в нее в каче­стве возмещения затрат, понесенных работодателем при их приобретении;
  • доходы, взимаемые в возмещение фактических расходов, связанных с предо­ставлением услуг по медицинскому осмотру военкоматам;
  • доходы, взимаемые в возмещение фактических расходов, связанных с предо­ставлением услуг льготного зубопротезирования;
  • доходы, поступающие в порядке возмещения расходов, направленных на по­крытие процессуальных издержек;
  • прочие доходы от компенсации затрат.

Возврат авансов текущего финансового года отражается как восстановле­ние расходов текущего финансового года с отражением кода вида расходов по бюджетной классификации, при этом возврат авансов прошлых лет отра­жается по коду поступления (увеличение денежных средств).

В сумме предоставленных учреждению субсидий, имеющих целевое назначение, в бухгалтерском учете подлежит отражению задолженность перед бюджетом по полученным и неиспользо­ванным средствам субсидий.

Доходы от безвозмездно полученных работ и услуг в учете не отражаются, информация о таких работах и услугах раскрывается в пояснительной запис­ке.

Невыясненные поступления до уточнения платежа или возврата временно учитываются  учреждением : на основании выписки из лицевого счета - по КОСГУ 189 «Иные доходы» с отражением на счете 209.89 либо КОСГУ 134 «Доходы от компенсации затрат» с отражением на счете 209.34.

 

 

  1. РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ
  1. В соответствии с действующей инструкцией по бухгалтерскому учету дебиторская задолженность подотчетных лиц отражается в сумме денежных средств, выданных ему по распоряжению руководителя  учреждения  и (или) письменного заявления подотчетного ли­ца, содержащего назначение аванса, расчет (обоснование) размера аванса и срок, на который он выдается.
  2. Увеличение дебиторской задолженности подотчетных лиц на суммы по­лученных денежных средств допускается при отсутствии за подотчетным ли­цом задолженности по денежным средствам, по которым наступил срок представления авансового отчета.
  3. Порядок выдачи подотчетных сумм регулируется Положением о служеб­ных командировках (Приложение № 8) и действующим законодательством.

9.4. СПИСАНИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ЗАБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

  1. К обстоятельствам, на основании которых задолженность признается не­реальной (безнадежной) к взысканию, относятся:
  • издание акта амнистии, если такой акт устраняет применение администра­тивного наказания;
  • отмена или признание утратившими силу закона или его положения, уста­навливающих административную ответственность за административное пра­вонарушение;
  • смерть физического лица или объявление его умершим в порядке, установ­ленном гражданским процессуальным законодательством Российской Феде­рации;
  • признание банкротом индивидуального предпринимателя - в части задол­женности, не погашенным по причине недостаточности имущества должни­ка;
  • ликвидация организации, в том числе в случае применения процедуры в деле о банкротстве юридического лица, и (или) исключение организации из еди­ного государственного реестра юридических лиц.
  1. В целях обеспечения управленческого учета использовать к забалансово­му счету 04 «Задолженность неплатежеспособных дебиторов» рабочего пла­на счетов с ведением аналитического учета по данному субсчету, в разрезе контрагентов. Учет просроченной дебиторской задолженности осуществля­ется в течение срока возможного возобновления согласно законодательству Российской Федерации процедуры взыскания задолженности, в том числе в случае изменения имущественного положения должников, либо до поступ­ления в указанный срок в погашение задолженности неплатежеспособных дебиторов денежных средств, до исполнения (прекращения) задолженности иным не противоречащим законодательству Российской Федерации спосо­бом.
  2. Признание задолженности нереальной (безнадежной) ко взысканию с от­несением ее на забалансовый счет осуществляется на основании приказа (распоряжения) руководителя учреждения  по итогам проведенной инвентаризации активов и обязательств.
  3. При возобновлении взыскания задолженности, признанной нереальной (безнадежной) к взысканию, или поступлении средств в погашение задол­женности неплатежеспособных дебиторов, осуществляется восстановление данной задолженности с отражением операций на балансовом счете 020930000 на дату возобновления взыскания задолженности или на дату за­числения на лицевые счета учреждения .

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 2

Рабочий план счетов Медицинских организаций

КБК

КРБ

КДБ

КИФ

КВФО

Код счета

Аналити­ческий код КОСГУ

Наименование

счета

 

Разряд номера счета

1-14

15­

17

18

19-23

24-26

 

Нефинансовые активы

хххххххххххххх

XXX

X

101.XX

XXX

Основные средства

хххххххххххххх

XXX

X

102.ХХ

XXX

Нематериальные ак­тивы- особо ценное движимое имущество

хххххххххххххх

XXX

X

103 .XX

XXX

Непроизведенные ак­тивы

хххххххххххххх

XXX

X

104.ХХ

XXX

Амортизация

хххххххххххххх

XXX

X

105 .XX

XXX

Материальные запасы - иное движимое имущество

хххххххххххххх

XXX

X

106.1Х

XXX

Вложения в недви­жимое имущество

хххххххххххххх

XXX

X

106.2Х

XXX

Вложения в иное движимое имущество

хххххххххххххх

XXX

X

106.3Х

XXX

Вложения в иное движимое имущество

хххххххххххххх

XXX

X

106.4Х

XXX

Вложения в объекты финансовой аренды

хххххххххххххх

XXX

X

107.ХХ

XXX

Имущество учрежде­ния в пути

Затраты на изготовление готовой Продукции, выполнение работ, услуг

хххххххххххххх

XXX

X

109.60

XXX

Затраты в себестои­мости готовой про­дукции, работ, услуг

хххххххххххххх

XXX

X

109.70

XXX

Накладные расходы производства готовой j продукции, работ,

 

 
 

 

 
 

 

 

 

 

 

 

услуг

хххххххххххххх

XXX

X

109.80

XXX

Общехозяйственные

расходы

Права пользования активами

ХХХХХХХХХХХХХХ

XXX

X

111.4Х

XXX

Право пользования нефинансовыми акти­вами

Обесценение нефинансовых активов

ХХХХХХХХХХХХХХ

XXX

X

114.IX

XXX

Обесценение недви­жимого имущества

ХХХХХХХХХХХХХХ

XXX

X

114.2Х

XXX

Обесценение особо ценного движимого имущества

ХХХХХХХХХХХХХХ

XXX

X

114.3Х

XXX

Обесценение иного движимого имуще­ства

хххххххххххххх

XXX

X

114.4Х

XXX

Обесценение прав пользования активами

Финансовые активы

ХХХХХХХХХХХХХХ

XXX

X

201.11

XXX

Денежные средства учреждения на лице­вых счетах в органе казначейства

хххххххххххххх

XXX

X

201.21

XXX

Денежные средства учреждения на сче­тах в кредитной орга­низации

хххххххххххххх

XXX

X

201.23

XXX

Денежные средства учреждения в кредит­ной организации в пути

хххххххххххххх

XXX

X

201.34

XXX

Касса

хххххххххххххх

XXX

X

201.35

XXX

Денежные документы в кассе учреждения

хххххххххххххх

XXX

X

205.2Х

XXX

Расчеты по доходам от собственности

хххххххххххххх

XXX

X

205.ЗХ

XXX

Расчеты по доходам от оказания платных услуг (работ), ком­пенсаций затрат

хххххххххххххх

XXX

X

205.4Х

XXX

Расчеты по суммам штрафов, пеней, неустоек, возмещений ущерба

 

 

 
 

 

хххххххххххххх

XXX

X

205.5Х

XXX

Расчеты по безвоз­мездным денежным поступлениям теку­щего характера

хххххххххххххх

XXX

X

205.6Х

XXX

Расчеты по безвоз­мездным денежным поступлениям капи­тального характера

хххххххххххххх

XXX

X

205.7Х

XXX

Расчеты по доходам от операций с акти­вами

хххххххххххххх

XXX

X

205.8Х

XXX

Расчеты по прочим доходам

хххххххххххххх

XXX

X

206.ХХ

XXX

Расчеты по выданным авансам

хххххххххххххх

XXX

X

207.ХХ

XXX

Расчеты по предо­ставленным кредитам, займам, ссудам, госу­дарственным гаран­тиям

хххххххххххххх

XXX

X

208.ХХ

XXX

Расчеты с подотчет­ными лицами

хххххххххххххх

XXX

X

209.3Х

XXX

Расчеты по компен­сации затрат

хххххххххххххх

XXX

X

209.4Х

XXX

Расчеты по доходам от штрафов, пеней, неустоек, возмеще­ний ущерба

хххххххххххххх

XXX

X

209.7Х

XXX

Расчеты по ущербу нефинансовым акти­вам

хххххххххххххх

XXX

X

209.8Х

XXX

Расчеты по иным до­ходам

хххххххххххххх

XXX

X

210.02

XXX

Расчеты по поступле­ниям в бюджет

хххххххххххххх

XXX

X

210.03

XXX

Расчеты по операци­ям с финансовым ор­ганом по наличным денежным средствам

хххххххххххххх

XXX

X

210.05

XXX

Расчеты с прочими дебиторами

хххххххххххххх

XXX

X

210.06

XXX

Расчеты с учредите­лем

хххххххххххххх

XXX

X

210.IX

XXX

Расчеты по налога-

 

 

 
 

 

 

 

 

| | вым вычетам по НДС

Обязательства

хххххххххххххх

XXX

X

301.ХХ

XXX

Расчеты с кредитора­ми по долговым обя­зательствам

хххххххххххххх

XXX

X

302.XX

XXX

Расчеты по принятым обязательствам

хххххххххххххх

XXX

X

303.XX

XXX

Расчеты по платежам в бюджеты

хххххххххххххх

XXX

X

304.XX

XXX

Прочие расчеты с кредиторами

Финансовый результат

хххххххххххххх

XXX

X

401.10

XXX

Доходы текущего финансового года

хххххххххххххх

XXX

X

401.20

XXX

Расходы текущего финансового года

хххххххххххххх

XXX

X

401.30

000

Финансовый резуль­тат прошлых отчет­ных периодов

хххххххххххххх

XXX

X

401.40

XXX

Доходы будущих пе­риодов

хххххххххххххх

XXX

X

401.50

XXX

Расходы будущих пе­риодов

хххххххххххххх

XXX

X

401.60

XXX

Резервы предстоящих расходов

Операции прошлых лет

хххххххххххххх

XXX

X

304.86

XXX

Иные расчеты года,

предшествующего

отчетному

хххххххххххххх

XXX

X

304.96

XXX

Иные расчеты про­шлых лет

хххххххххххххх

XXX

X

401.18

1ХХ

Доходы финансового года, предшествую­щего отчетному

хххххххххххххх

XXX

X

401.19

1ХХ

Доходы прошлых финансовых лет

хххххххххххххх

XXX

X

401.28

2ХХ

Расходы финансового года, предшествую­щего отчетному

хххххххххххххх

XXX

X

401.29

2ХХ

Расходы прошлых финансовых лет

Санкционирование

 

 

 
 

 

хххххххххххххх

XXX

X

502.01**

2ХХ

ЗХХ

Принятые обязатель­ства

хххххххххххххх

XXX

X

502.02**

2ХХ

ЗХХ

Принятые денежные обязательства

хххххххххххххх

XXX

X

502.07**

2ХХ

ЗХХ

Принимаемые обяза­тельства

хххххххххххххх

XXX

X

502.99

2ХХ

ЗХХ

Отложенные обяза­тельства на иные оче­редные годы (за пре­делами планового пе­риода)

хххххххххххххх

XXX

X

504.00**

1ХХ

2ХХ

ЗХХ

Сметные (плановые) назначения

хххххххххххххх

XXX

X

506.00**

2ХХ

ЗХХ

Право на принятие обязательств

хххххххххххххх

XXX

X

507.00**

1ХХ

Утвержденный объем финансового обеспе­чения по доходам от собственности

хххххххххххххх

XXX

X

508.00**

1ХХ

Получено финансово­го обеспечения по доходам от собствен­ности

 

 

 
 

 

КРБ - Код расходов бюджета (код вида расходов) в соответствии с Прика­зом Минфина России от 1 июля 2013 г. N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" (с изменениями).

КДБ - Код доходов бюджета (код группы подвида доходов бюджетов) в со­ответствии с Приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. N 65н "Об утвержде­нии Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" (с изменениями).

КИФ - Код источников финансирования (код подвида источников финанси­рования дефицитов бюджетов) в соответствии с Приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджет­ной классификации Российской Федерации" (с изменениями).

КВФО - коды вида финансового обеспечения (деятельности):

  1. - деятельность, осуществляемая за счет средств соответствующего бюд­жета бюджетной системы Российской Федерации (бюджетная деятельность);
  2. - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения);
  3. - средства во временном распоряжении;
  4. - субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания;
  5. - субсидии на иные цели;
  6. - субсидии на цели осуществления капитальных вложений;
  7. - средства по обязательному медицинскому страхованию,

ХХХХ в графе "КБК"- 1-4 разделы номера счета, код раздела, подраздела классификации расходов бюджетов; код группы, подгруппы классификации доходов бюджета.

XX в графе "Код счета" - аналитический код группы и вида синтетическо­го счета объекта учета.

XX в графе "Аналитический код" КОСГУ - подстатьи КОСГУ.

В разрядах 13-14 по КВФО 2 вводится дополнительное обозначение "PC" для отражения расчетов по средствам, поступающим от родовых сертификатов.

* - В кодах раздела, подраздела (разряды 1-4) и КРБ (разряды 15-17) счета 0.304.06.000 указываются нули по операциям заимствования средств между ви­дами деятельности. Аналогичная аналитика применяется и по счетам прошлых лет: 304.86, 304.96.

** - В 22-м разряде номера счета указывается код соответствующего фи­нансового года:

  • 1 - текущий;

.     2 - очередной;

  • 3 - второй год, следующий за текущим;
  • 4 - третий год, следующий за текущим.

 

Приложение № 3

Наименование главного администратора доходов областного бюджета - ор-
гана государственной власти Кемеровской области и доходов областного

бюджета

код главного ад­министратора доходов

Наименование

005

Департамент охраны здоровья населения Кемеров­ской области

 

 

 
 

 

Перечень

разделов и подразделов классификации расходов бюджетов

раздел и подраз­дел классифика­ции расходов бюджетов

Наименование раздела, подраздела

0904

Скорая медицинская помощь

 

 

 
 

 

0909

Другие вопросы в области здравоохранения

1003

Социальное обеспечение населения

 

 

 
 

 

 

 

 

ПЕРЕЧЕНЬ

Кодов целевой статьи, программной (непрограммной) статьи, направле-
ния расходов

Код целевой ста­тьи

Программная (не­программная) ста­тья

Направление расхо­дов

Наименование

0110079540

Обеспечение деятельности (оказание услуг) подве­домственных учреждений (субсидии бюджетным учреждениям)

0120052160

Финансовое обеспечение расходов на организацион­ные мероприятия, связанные с обеспечением лиц ле­карственными препаратами, предназначенными для лечения больных гемофилией, муковисцидозом, ги­пофизарным нанизмом, болезнью Гоше, злокаче­ственными новообразованиями лимфоидной, крове­творной и родственных им тканей, рассеянным скле­розом, гемолитико-уремическим синдромом, юноше­ским артритом с системным началом, мукополисаха- ридозом I, II и VI типов, а также после транспланта­ции органов и (или) тканей (иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (му­ниципальных) нужд)

012005672F

Приобретение модульных конструкций врачебных амбулаторий, фельдшерских и фельдшерско­акушерских пунктов для населенных пунктов с чис-

 

 

 
 

 

 

ленностью населения от 101 до 2000 человек за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации

012005673F

Приобретение передвижных медицинских комплек­сов для оказания медицинской помощи жителям населенных пунктов с численностью населения до 100 человек за счет средств резервного фонда Прави­тельства Российской Федерации

012005676F

Развитие паллиативной медицинской помощи за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации

012005678F

Внедрение медицинских информационных систем в медицинских организациях государственной и муни­ципальной систем здравоохранения, оказывающих первичную медико-санитарную помощь, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации

0120072230

Обеспечение дополнительных видов и условий ока­зания медицинской помощи, не установленных базо­вой программой обязательного медицинского стра­хования

0120072240

Укрепление материально-технической базы меди­цинских организаций, внедрение современных ин­формационных систем

0120072260

Совершенствование организации медицинской по­мощи пострадавшим при дорожно-транспортных происшествиях

0120073690

Приобретение модульного здания фельдшерско­акушерского пункта в д. Шанда (иные закупки това­ров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд)

0120073700

Строительство здания патологоанатомического отде­ления в Гурьевском районе (бюджетные инвестиции)

0120079540

Обеспечение деятельности (оказание услуг) подве­домственных учреждений

01200R2010

Развитие паллиативной медицинской помощи (иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения гос­ударственных (муниципальных) нужд)

01200R2021

Реализация мероприятий по предупреждению и борьбе с социально значимыми инфекционными за­болеваниями (финансовое обеспечение закупок диа­гностических средств для выявления и мониторинга лечения лиц, инфицированных вирусами иммуноде­фицита человека, в том числе в сочетании с вирусами

 

 

 
 

 

 

гепатитов В и (или) С) (иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муници­пальных) нужд)

01200R2022

Реализация мероприятий по предупреждению и борьбе с социально значимыми инфекционными за­болеваниями (финансовое обеспечение реализации мероприятий по профилактике ВИЧ-инфекции и ге­патитов В и С, в том числе с привлечением к реали­зации указанных мероприятий социально ориентиро­ванных некоммерческих организаций)

01200R2023

Реализация мероприятий по предупреждению и борьбе с социально значимыми инфекционными за­болеваниями (финансовое обеспечение закупок диа­гностических средств для выявления, определения чувствительности микобактерии туберкулеза и мо­ниторинга лечения лиц, больных туберкулезом с множественной лекарственной устойчивостью воз­будителя, в соответствии с перечнем, утвержденным Министерством здравоохранения Российской Феде­рации, а также медицинских изделий в соответствии со стандартами оснащения, предусмотренными по­рядком оказания медицинской помощи больным ту­беркулезом) (иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд)

01200R3821

Реализация отдельных мероприятий государственной программы Российской Федерации "Развитие здра­воохранения" (финансовое обеспечение расходов на организационные мероприятия, связанные с обеспе­чением лиц лекарственными препаратами, предна­значенными для лечения больных злокачественными новообразованиями лимфоидной, кроветворной и родственных им тканей, гемофилией, муковисцидо- зом, гипофизарным нанизмом, болезнью Гоше, рас­сеянным склерозом, а также после трансплантации органов и (или) тканей, включающее в себя хранение лекарственных препаратов, доставку лекарственных препаратов до аптечных организаций, создание и со­провождение электронных баз данных учета и дви­жения лекарственных препаратов в пределах субъек­тов Российской Федерации)

01200R3822

Реализация отдельных мероприятий государственной программы Российской Федерации "Развитие здра­воохранения" (финансовое обеспечение закупок диа-

 

 

 
 

 

 

гностических средств для выявления и мониторинга лечения лиц, инфицированных вирусами иммуноде­фицита человека, в том числе в сочетании с вирусами гепатитов В и (или) С) .

01200R3823

Реализация отдельных мероприятий государственной программы Российской Федерации "Развитие здра­воохранения" (финансовое обеспечение реализации мероприятий по профилактике ВИЧ-инфекции и ге­патитов В и С, в том числе с привлечением к реали­зации указанных мероприятий социально ориентиро­ванных некоммерческих организаций) Субсидии бюджетным учреждениям:

Субсидии некоммерческим организациям (за исклю­чением государственных (муниципальных) учрежде­ний)

01200R3824

Реализация отдельных мероприятий государственной программы Российской Федерации "Развитие здра­воохранения" (финансовое обеспечение закупок диа­гностических средств для выявления, определения чувствительности микобактерии туберкулеза и мо­ниторинга лечения лиц, больных туберкулезом с множественной лекарственной устойчивостью воз­будителя, в соответствии с перечнем, утвержденным Министерством здравоохранения Российской Феде­рации, а также медицинских изделий в соответствии со стандартами оснащения предусмотренными по­рядком оказания медицинской помощи больным ту­беркулезом)

01200R3825

Реализация отдельных мероприятий государственной программы Российской Федерации "Развитие здра­воохранения" (финансовое обеспечение медицинской деятельности, связанной с донорством органов чело­века в целях трансплантации (пересадки), включаю­щей проведение мероприятий по медицинскому об­следованию донора, обеспечению сохранности до­норских органов до их изъятия у донора, изъятию донорских органов, хранению и транспортировке до­норских органов и иных мероприятий, направленных на обеспечение этой деятельности)

01200R382F

Реализация отдельных мероприятий государственной программы Российской Федерации "Развитие здра­воохранения" за счет средств резервного фонда Пра­вительства Российской Федерации

01200R4020

Оказание гражданам Российской Федерации высоко-

 

 

 
 

 

 

технологичной медицинской помощи, не включен­ной в базовую программу обязательного медицин­ского страхования (Субсидии бюджетным, автоном­ным учреждениям)

012N151910

Оснащение медицинских организаций передвижны­ми медицинскими комплексами для оказания меди­цинской помощи жителям населенных пунктов с численностью населения до 100 человек (иные за­купки товаров, работ и услуг для обеспечения госу­дарственных (муниципальных) нужд)

012N151960

Создание и замена фельдшерских, фельдшерско­акушерских пунктов и врачебных амбулаторий для населенных пунктов с численностью населения от 100 до 2000 человек (иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муници­пальных) нужд)

012N155540

Обеспечение закупки авиационных работ органами государственной власти субъектов Российской Феде­рации в целях оказания медицинской помощи (иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения гос­ударственных (муниципальных) нужд)________________________________

012N172240

Укрепление материально-технической базы меди­цинских организаций, внедрение современных ин­формационных систем (иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муници­пальных) нужд)

012N251920

Оснащение оборудованием региональных сосуди­стых центров и первичных сосудистых отделений (иные закупки товаров, работ и услуг для обеспече­ния государственных (муниципальных) нужд)

012N272240

Укрепление материально-технической базы меди­цинских организаций, внедрение современных ин­формационных систем (иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муници­пальных) нужд)

012N351900

Создание и оснащение референс-центров для прове­дения иммуногистохимических, патоморфологиче­ских исследований и лучевых методов исследований, переоснащение сети региональных медицинских ор­ганизаций, оказывающих помощь больным онколо­гическими заболеваниями в субъектах Российской Федерации (иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд)

 

 

 
 

 

012N372240

Укрепление материально-технической базы меди­цинских организаций, внедрение современных ин­формационных систем (иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муници­пальных) нужд)

012N751140

Реализация региональных проектов "Создание еди­ного цифрового контура в здравоохранении на осно­ве единой государственной информационной систе­мы здравоохранения (ЕГИСЗ)" (субсидии автоном­ным учреждениям)

012Р352950

Проведение дополнительных скринингов лицам старше 65 лет, проживающим в сельской местности, на выявление отдельных социально-значимых неин­фекционных заболеваний, оказывающих вклад в структуру смертности населения, с возможностью доставки данных лиц в медицинские организации (субсидии автономным учреждениям)

012Р354680

Проведение вакцинации против пневмококковой ин­фекции граждан старше трудоспособного возраста из групп риска, проживающих в организациях социаль­ного обслуживания (иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муници­пальных) нужд) .

0130072300

Централизованные закупки лекарственных препара­тов и медицинских изделий

0140072760

Выплата пособия на приобретение учебной литера­туры и письменных принадлежностей детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, а также лицам из их числа, обучающимся в государ­ственных организациях профессионального образо­вания (субсидии бюджетным учреждениям)_________________________________________

0140072770

Обеспечение детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также лиц из их числа одеж­дой, обувью, мягким инвентарем, единовременным денежным пособием при выпуске из государствен­ных организаций профессионального образования (субсидии бюджетным учреждениям)

0140073670

Единовременная выплата медицинским работникам, включенным в перечень должностей дефицитных специальностей (публичные нормативные социаль­ные выплаты гражданам)

0140079540

Подпрограмма "Кадровое обеспечение системы эавоохранения" Обеспечение деятельности (оказание иуг) подведомственных учреждений

 

 

 
 

 

01400R1380

Единовременные компенсационные выплаты меди­нским работникам (врачам, фельдшерам) в возрасте 50 лет, прибывшим (переехавшим) на работу в сель­ве населенные пункты, либо рабочие поселки, либо селки городского типа, либо города с населением до тыс. человек (социальные выплаты гражданам, кроме бличных нормативных социальных выплат)

01400R3827

Реализация отдельных мероприятий государственной программы Российской Федерации "Развитие здра­воохранения" (финансовое обеспечение единовре­менных компенсационных выплат медицинским ра­ботникам в возрасте до 50 лет, прибывшим (пере­ехавшим) на работу в сельские населенные пункты, либо рабочие поселки, либо поселки городского ти­па, либо города с населением до 50 тысяч человек)

0150079540

Обеспечение деятельности (оказание услуг) подве­домственных учреждений

0160079540

Обеспечение деятельности (оказание услуг) подве­домственных учреждений

01600R674F

Софинансирование государственных программ субъ­ектов Российской Федерации, содержащих меропри­ятия по развитию материально-технической базы детских поликлиник и детских поликлинических от­делений медицинских организаций, за счет средств резервного фонда Правительства Российской Феде­рации

016N451700

Развитие материально-технической базы детских по­ликлиник и детских поликлинических отделений ме­дицинских организаций, оказывающих первичную медико-санитарную помощь (иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (му­ниципальных) нужд)

016N472240

Укрепление материально-технической базы меди­цинских организаций, внедрение современных ин­формационных систем (субсидии бюджетным учре­ждениям)

0170079200

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения

0170079520

Обеспечение деятельности органов государственной власти

0180051610

Реализация отдельных полномочий в области лекар­ственного обеспечения (социальные выплаты граж­данам, кроме публичных нормативных социальных

 

 

 
 

 

 

выплат)

0180054600

Оказание отдельным категориям граждан социаль­ной услуги по обеспечению лекарственными препа­ратами для медицинского применения по рецептам на лекарственные препараты, медицинскими издели­ями по рецептам на медицинские изделия, а также специализированными продуктами лечебного пита­ния для детей-инвалидов

0180072290

Обеспечение льготными лекарственными средствами и медицинскими изделиями отдельных групп граж­дан по категориям заболеваний (социальные выпла­ты гражданам, кроме публичных нормативных соци­альных выплат)

0180072410

Осуществление мер социальной поддержки граждан, имеющих почетные звания, в соответствии с Законом Кемеровской области от 17 февраля 2004 года N 7­03 "О здравоохранении"

0180072430

Обеспечение лекарственными средствами, предо­ставляемыми по рецептам врачей, детей-сирот и де­тей, оставшихся без попечения родителей, в возрасте до 6 лет, находящихся под опекой, в приемной семье, в соответствии с Законом Кемеровской области от 14 декабря 2010 года N 124-03 "О некоторых вопросах в сфере опеки и попечительства несовершеннолет­них"

0180072780

Обеспечение бесплатным питанием либо денежной компенсацией доноров, безвозмездно сдавших кровь и (или) ее компоненты, в соответствии с Законом Кемеровской области от 17 февраля 2004 года N 7­03 "О здравоохранении"

0180072800

Единовременное социальное пособие выпускникам профессиональных образовательных организаций или образовательных организаций высшего образо­вания, прибывшим на работу в медицинские органи­зации сельской местности, в соответствии со статьей 18 Закона Кемеровской области от 17 февраля 2004 года N 7-03 "О здравоохранении"

Социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных социальных выплат

0180073220

Ежемесячное обеспечение детей, страдающих онко­логическими заболеваниями, денежной выплатой в соответствии с Законом Кемеровской области от 10 декабря 2007 года N 150-03 "О мере социальной поддержки детей, страдающих онкологическими за-

 

 

 
 

 

 

болеваниями"

0210070010

Обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда в соответствии с Законом Кемеровской обла­сти от 20 декабря 2004 года N 105-03 "О мерах соци­альной поддержки отдельной категории ветеранов Великой Отечественной войны и ветеранов труда”

0210070020

Обеспечение мер социальной поддержки ветеранов Великой Отечественной войны, проработавших в тылу в период с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 го­да не менее шести месяцев, исключая период работы на временно оккупированных территориях СССР, либо награжденных орденами и медалями СССР за самоотверженный труд в период Великой Отече­ственной войны, в соответствии с Законом Кемеров­ской области от 20 декабря 2004 года N 105-03 "О мерах социальной поддержки отдельной категории ветеранов Великой Отечественной войны и ветера­нов труда"

0210070030

Обеспечение мер социальной поддержки реабилити­рованных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий, в соответствии с Законом Кемеровской области от 20 декабря 2004 года N 114­03 "О мерах социальной под держки реабилитиро­ванных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий”

0210070050

Меры социальной поддержки многодетных семей в соответствии с Законом Кемеровской области от 14 ноября 2005 года N 123-03 "О мерах социальной поддержки многодетных семей в Кемеровской обла­сти"

0210070060

Меры социальной поддержки отдельных категорий многодетных матерей в соответствии с Законом Ке­меровской области от 8 апреля 2008 года N 14-03 "О мерах социальной поддержки отдельных категорий многодетных матерей"

0210070070

Меры социальной поддержки отдельных категорий приемных родителей в соответствии с Законом Ке­меровской области от 7 февраля 2013 года N 9-03 "О мерах социальной поддержки отдельных категорий приемных родителей"

0210070080

Меры социальной поддержки отдельных категорий граждан в соответствии с Законом Кемеровской об­ласти от 27 января 2005 года N 15-03 "О мерах соци­альной поддержки отдельных категорий граждан"

 

 

 
 

 

021Р170050

Меры социальной поддержки многодетных семей в соответствии с Законом Кемеровской области от 14 ноября 2005 года N 123-03 "О мерах социальной поддержки многодетных семей в Кемеровской обла­сти" (социальные выплаты гражданам, кроме пуб­личных нормативных социальных выплат)

02300R0270

Реализация мероприятий государственной програм­мы Российской Федерации "Доступная среда" на 2011 - 2020 годы

0410072080

Использование ин формационно-коммуникационных технологий в различных сферах деятельности (суб­сил ии автономным учреждениям)

1550071490

Установка систем контроля доступа, систем видео­наблюдения, громкоговорящей связи

1600071410

Комплексные меры противодействия злоупотребле­нию наркотиками и их незаконному обороту

9900079210

Мероприятия по подготовке к празднованию Дня шахтера в Кемеровской области

9900079510

Переподготовка и повышение квалификации кадров

0000000000

Ведение бюджетными учреждениями бухгалтерского учета с соответствующими аналитическими кодами поступления (выбытия) в порядке, предусмотренном учетной политикой бюджетного автономного учре­ждения

 

 

 
 

 

Виды расходов бюджета бюджетной системы

код вида расхода

Наименование

111

Фонд оплаты труда учреждений

112

Иные выплаты персоналу учреждений, за исключе­нием фонда оплаты труда

113

Иные выплаты, за исключением фонда оплаты труда учреждений, лицам, привлекаемым согласно законо­дательству для выполнения отдельных полномочий

119

Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные вы­платы

работникам учреждений

121

Фонд оплаты труда государственных

 

 

 
 

 

 

(муниципальных) органов

122

Иные выплаты персоналу государственных (муници­пальных)

органов, за исключением фонда оплаты труда

129

Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты денежного содержания и иные выплаты работникам

государственных (муниципальных) органов

242

Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий

243

Закупка товаров, работ, услуг в целях капитального ремонта государственного (муниципального) имуще­ства

244

Прочая закупка товаров, работ и услуг

313

Пособия, компенсации, меры социальной поддержки по публичным нормативным обязательствам

321

Пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных обяза­тельств

323

Приобретение товаров, работ, услуг в пользу граж­дан

в целях их социального обеспечения

324

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения

340

Стипендии

350

Премии и гранты

360

Иные выплаты населению

406

Приобретение объектов недвижимого имущества государственными (муниципальными) учреждения­ми

407

Строительство (реконструкция) объектов недвижи­мого

имущества государственными (муниципальными) учреждениями

611

Субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение государственного (муниципального) за­дания

на оказание государственных (муниципальных) услуг

(выполнение работ)

612

Субсидии бюджетным учреждениям на иные цели

621

Субсидии автономным учреждениям на финансовое обеспечение государственного (муниципального) за­дания

 

 

 
 

 

 

на оказание государственных (муниципальных) услуг

(выполнение работ)

622

Субсидии автономным учреждениям на иные цели

632

Субсидии (гранты в форме субсидий) на финансовое обеспечение затрат, порядком (правилами) предо­ставления

которых установлено требование о последующем подтверждении

их использования в соответствии с условиями и (или) целями предоставления

831

Исполнение судебных актов Российской Федерации и мировых соглашений по возмещению причиненно­го вреда

851

Уплата налога на имущество организаций и земельного налога

852 1

Уплата прочих налогов, сборов

853

Уплата прочих налогов, сборов

000

Ведение бюджетными учреждениями бухгалтерского учета с соответствующими аналитическими кодами поступления (выбытия) в порядке, предусмотренном учетной политикой бюджетного автономного учре­ждения

 

 

 
 

 

Код вида источников финансирования
дефицитов бюджетов

Код вида источни­ков финансирова­ния

дефицитов бюдже­тов

Наименование

510

Увеличение остатков денежных средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, госу­дарственных (муниципальных) бюджетных, авто­номных учреждений, в т.ч. размещение в соответ­ствии с законодательством Российской Федерации средств на банковских депозитах

540

Увеличение задолженности по бюджетным кредитам

 

 

 
 

 

610

Операции по уменьшению остатков денежных средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, государственных (муниципальных) учреждений, в т.ч. размещенных в соответствии с за­конодательством Российской Федерации на банков­ских депозитах

640

Уменьшение задолженности по бюджетным ссудам и кредитам

710

Операции, связанные с увеличением внутренних долговых обязательств (размещение государствен­ных (муниципальных) ценных бумаг, получение кре­дитов, привлечение прочих источников внутреннего Финансирования дефицитов бюджетов)

810

Операции, связанные с погашением государственных (муниципальных) ценных бумаг, возвратом креди­тов, погашением иных внутренних обязательств, а также исполнением государственных (муниципаль­ных) гарантий, в случае, если исполнение гарантом государственных (муниципальных) гарантий ведет к возникновению права регрессного требования гаран­та к принципалу либо обусловлено уступкой гаранту прав требования бенефициара к принципалу

000

Ведение бюджетными учреждениями бухгалтерского учета с соответствующими аналитическими кодами поступления (выбытия) в порядке, предусмотренном учетной политикой бюджетного автономного учре­ждения

 

 

 
 

 

Перечень кодов финансового обеспечения

Вид финансового обеспечения

Наименование

1

деятельность, осуществляемая за счет средств соот­ветствующего бюджета бюджетной системы Россий­ской Федерации (бюджетная деятельность)

2

приносящая доход деятельность (собственные дохо­ды учреждения)

3

средства во временном распоряжении

4

субсидии на выполнение государственного (муници­пального) задания

5

субсидии на иные цели

6

субсидии на цели осуществления капитальных вло-

 

 

 
 

 

 

жений

7

средства по обязательному медицинскому страхова­нию

 

 

 
 

 

 

Приложение № 4

ПОЛОЖЕНИЕ

о  правилах документооборота и технологии обработки учетной

информации

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

  1. Цель Положения - установить единые требования к подготовке, обработке, хранению и использованию документов, образующихся в  учреждении .
  2. Положения настоящего документа распространяются на всё  учреждение в части организации документо­оборота и своевременности предоставления документов в бухгалтерию и иные отделы. Ответственность за организацию и состояние делопроизвод­ства, за соблюдение установленного настоящим Положением порядка работы с документами возлагается на руководителей структурных подразделений.
  3. Ведение делопроизводства в структурных подразделениях возлагается на одного или нескольких сотрудников подразделения, назначенных руководи­телем структурного подразделения. Персональный список ответственных за делопроизводство в структурных подразделениях и лиц, замещающих их на период временного отсутствия (болезнь, отпуск и т.п.), утверждается  учреждения .

При уходе в отпуск, выезде в командировку, на время болезни или в случае перемещения по службе работники обязаны передать все находящиеся у них документы работнику, ответственному за делопроизводство в структурном подразделении, или другому работнику по указанию руководителя структур­ного подразделения. При увольнении или перемещении по службе работника передача документов и дел осуществляется по акту, который составляется в произвольной форме.

При увольнении ответственного за делопроизводство и назначении друго­го сотрудника в список вносятся соответствующие изменения по представле­нию руководителей структурных подразделений.

  1. Функции, задачи, права и ответственность сотрудников, участвующих в до­кументационном обеспечении учреждения (включая сотрудников, отвечающих за организацию работы с докумен­тами в структурных подразделениях), устанавливаются должностными ре­гламентами (инструкциями).
  2. Особенности работы с документами, содержащими конфиденциальную информацию (служебную и иную тайну, персональные данные), регулируют­ся специальными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
  3. Содержание служебных документов не подлежит разглашению.

 

2. ОРГАНИЗАЦИЯ ДОКУМЕНТООБОРОТА

  1. Прием и обработка поступающих документов
  1. Документы поступают в  учреждение  посредством почтовой, фельдъегерской связи и по каналам электронной свя­зи, а также передаются нарочным и на личном приеме.
  2. С помощью почтовой связи доставляется письменная корреспонденция в виде простых и заказных писем, почтовые извещения на получение ценных писем, посылок, бандеролей и мелких пакетов, а также печатные издания.
  3. Прием, первичная обработка, распределение и регистрация поступающей корреспонденции производятся  работником отдела кадров .
  4. Поступающие документы регистрируются в день поступления или на следующий рабочий день (в случае поступления документа в нерабочее вре­мя) в журнале учета либо в электронной базе данных, в которые включаются основные реквизиты документа.

Записи в регистры бухгалтерского учета (Журналы операций, иные реги­стры бухгалтерского учета) осуществляются по мере совершения операций и принятия к бухгалтерскому учету первичного (сводного) учетного докумен­та, но не позднее следующего дня после получения первичного (сводного) учетного документа, как на основании отдельных документов, так и на осно­вании группы однородных документов.

  1. Подготовка, составление, регистрация исходящих документов.
  1. Первичные (сводные) учетные документы составляются в момент совер­шения фактов хозяйственной жизни или, если это невозможно - сразу после окончания факта хозяйственной жизни по унифицированным формам пер­вичных учетных документов, утвержденных действующим законодатель­ством, а также иными нормативными актами законодательства Российской Федерации.

Если для оформления хозяйственных операций унифицированные формы первичных документов не предусмотрены, учреждение  использует самостоятельно разработанные формы, утвер­жденные приказом по учреждению .

  1. К учету принимаются первичные (сводные) учетные документы, состав­ленные по унифицированным формам или по неунифицированным формам, в которых содержатся все обязательные реквизиты, в частности:
  • наименование документа;
  • дата составления документа;
  • наименование субъекта учета, составившего документ;
  • содержание факта хозяйственной жизни;
  • величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
  • информация, предусмотренная порядком об организации предоставления государственных и муниципальных услуг;
  • наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события;
  • подписи лиц, составивших документ, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации.

Документы, отражающие операции с наличными или безналичными де­нежными средствами, при наличии исправлений к учету не принимаются.

Допущенная в первичном учетном документе ошибка исправляется путем зачеркивания одной чертой неправильного текста или суммы и над зачеркну­тым исправленным текстом или суммой делается правильная надпись. Зачер­кивание производится так, чтобы можно было прочитать исправленное. Ис­правление ошибки в первичном документе должно быть оговорено надпи­сью: «Исправлено» или «Исправленному верить» и подтверждено подписями лиц, подписавших документ, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц, а также даты исправления.

  1. Ответственность за составление и оформление документа, а также согла­сование документа с должностными лицами в учреждении  возлагается налицо , являющееся исполнителем документа.

Лица, ответственные за оформление факта хозяйственной жизни и (или) подписавшие документы, обеспечивают:

  • их своевременное и качественное оформление;
  • достоверность данных, в них содержащихся;
  • своевременную передачу документов для отражения в учете.

Должностные лица, наделенные правом подписи первичных документов, устанавливаются учреждением  само­стоятельно в соответствии с действующим законодательством.

  1. За правильность оформления первичных (сводных) учетных документов, составленных другими лицами, ответственность не несет лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета.
  2. Первичный (сводный) учетный документ всегда должен содержать под­пись руководителя субъекта учета или уполномоченного им лица независимо от того, составлен он по унифицированной форме или по неунифицирован­ной форме, содержащей все обязательные реквизиты.

Первичный (сводный) учетный документ, которым оформлены операции с денежными средствами, помимо подписи руководителя (уполномоченного лица) всегда должен содержать подпись главного бухгалтера (уполномочен­ного им лица).

Без подписи главного бухгалтера (уполномоченного лица) не принимают­ся:

  • денежные и расчетные документы;
  • документы, которыми оформлены финансовые вложения, договоры займа, кредитные договоры.
  1. В случаях разногласий между руководителем (уполномоченным им ли­цом) и главным бухгалтером (уполномоченным им лицом) относительно осуществления отдельных фактов хозяйственной жизни первичные (сводные) учетные документы принимаются к исполнению и отражению в учете без подписи главного бухгалтера (уполномоченного им лица) с письменного распоряжения руководителя (уполномоченного им лица), который несет от­ветственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации.
  2. Записи в регистры бухгалтерского учета осуществляются в хронологиче­ской последовательности и с группировкой по соответствующим счетам уче­та.

Они вносятся по мере осуществления операций и принятия документов к учету, но не позднее следующего дня после поступления соответствующих документов.

Пропуски или изъятия при регистрации объектов учета (фактов хозяй­ственной жизни) в регистрах бухгалтерского учета не допускаются.

Лица, составившие и подписавшие регистры бухгалтерского учета, обес­печивают правильность, полноту и своевременность регистрации объектов бухгалтерского учета (отражения фактов хозяйственной жизни).

  1. Регистрация отправляемых документов для контрагентов осуществляется службой делопроизводства в журнале учета исходящих документов или в электронной базе данных.

2.3. Организация электронного документооборота

 

  1. В учреждении  организован элек­тронный документооборот, который реализует безбумажные технологии об­работки и обмена электронными документами на протяжении всего жизнен­ного цикла документа с момента его создания или получения до завершения исполнения, а также его хранение и использование в текущей деятельности вплоть до уничтожения в связи с истечением установленного срока хранения.
  2. Электронные документы, обрабатываемые по безбумажной технологии и заверенные электронной подписью, являются юридически значимыми: элек­тронный документ, подписанный электронной подписью, равнозначен доку­менту на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью.
  3. Электронная подпись обеспечивает целостность электронного документа и его защиту от подделки. При этом электронная подпись соответствует со­стоянию документа на момент подписания и при любом последующем изме­нении документа становится недействительной.

Используемые средства электронной подписи должны быть сертифициро­ваны в установленном порядке. Подписание электронных документов элек­тронной подписью осуществляется пользователями с использованием аппа­ратных устройств - электронных носителей электронной подписи (token).

  1. Обработке по безбумажной технологии подлежат следующие документы:
  • документы из внешних систем электронного документооборота;
  • документы, поступившие по электронной почте;
  • документы на бумажных носителях, за исключением бумажных документов, не подлежащих сканированию, и иных документов в соответствии с требова­ниями действующего законодательства Российской Федерации, в том числе документов первичного бухгалтерского учета.
  1. Первичные (сводные) учетные документы, регистры бухгалтерского уче­та составляются в форме электронного документа, подписанного квалифици­рованной электронной подписью. Отметки бухгалтерии о принятии объекта к учету или о его выбытии в случае передачи лицом, ответственным за оформ­ление фактов хозяйственной жизни, первичных учетных документов в виде электронных документов, подписанных электронной подписью, в оформлен­ном первичном учетном документе не проставляются. В этом случае отметки бухгалтерии об отражении в учете указанных операций, а также бухгалтер­ские записи, оформляются в Бухгалтерской справке (ф. 0504833).

Вывод документов на бумажные носители осуществляется, если:

  • нет возможности формировать и хранить документы в электронном виде;
  • нормативными правовыми актами установлено требование составлять и хра­нить документ исключительно на бумажном носителе;
  • по письменному запросу других участников фактов хозяйственной жизни, а также по требованию органов, осуществляющих контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации, суда и прокуратуры.

При выведении регистров бухгалтерского учета на бумажные носители допускается отличие выходной формы документа от утвержденной формы документа при условии, что реквизиты и показатели выходной формы доку­мента содержат обязательные реквизиты и показатели регистров бухгалтер­ского учета.

При заверении соответствия копии документа подлиннику ниже реквизита «Подпись» проставляют заверительную надпись: «Верно»; должность лица, заверившего копию; личную подпись; расшифровку подписи (инициалы, фа­милию); дату заверения. Допускается копию документа заверять печатью, определяемой по усмотрению медицинской организации Кемеровской обла­сти.

Должностное лицо не вправе заверять копию документа или выписки из него, если копия документа имеет нечитаемые фрагменты текста, реквизитов или печати либо какие-либо иные особенности, которые могут привести к неверному толкованию содержания документа в целом.

  1. При комплексной автоматизации бухгалтерского учета информация об объектах учета формируется в базах данных используемого программного комплекса. Формирование регистров бухгалтерского учета осуществляется в форме электронного регистра, а при отсутствии технической возможности - на бумажном носителе.

Бухгалтерский учет ведется в электронном виде с применением программ­ных продуктов «Парус-Бюджет 8. Бухгалтерский учет», «Парус-Бюджет 8. Расчет заработной платы» и других программных продуктов.

  1. В случае обнаружения пропажи или уничтожения первичных документов в бухгалтерии или структурном подразделении учреждения сотрудникам учреждения  следует незамедлительно со­общить об этом руководителю подразделения и главному бухгалтеру.

Руководитель подразделения, главный бухгалтер не позднее одного часа с момента обнаружения пропажи или уничтожения документов сообщают об этом руководителю  учреждения . Сооб­щение о происшествии с кратким изложением обстоятельств подтверждается в письменном виде в докладной записке в течение одного рабочего дня.

Расследование причин такого происшествия осуществляется комиссией в сроки, утвержденные приказом руководителя учреждения .

  1. С использованием телекоммуникационных каналов связи и (или) элек­тронной подписи бухгалтерия учреждения  осуществляет электронный документооборот по следующим направлени­ям:
  • система электронного документооборота с территориальным органом феде­рального Казначейства;
  • передача бухгалтерской отчетности медицинской организации Кемеровской области учредителю;
  • передача отчетности по налогам, сборам и иным обязательным платежам в ИФНС;
  • передача отчетности и сведениям по персонифицированному учету в ПФР;
  • размещение информации о деятельности учреждения на официальном сайте bus.gov.ru;
  • передача форм статистической отчетности в Росстат.

Обмен электронными документами с контрагентами производится через оператора электронного документооборота.

  1. В целях обеспечения сохранности электронных данных бухгалтерского учета и отчетности:
  • на сервере ежедневно производится сохранение резервных копий базы «Бух­галтерия»,«Зарплата»;
  • по итогам каждого календарного месяца бухгалтерские регистры, сформиро­ванные в электронном виде, распечатываются на бумажный носитель и бро­шюруются в хронологическом порядке.

При ведении регистров бухгалтерского учета на бумажном носителе листы регистров должны быть прошнурованы и пронумерованы, количество листов должно быть заверено руководителем и главным бухгалтером субъекта учета и скреплено печатью субъекта учета (Общие положения Приказа № 52н). 2.3.11. Перечень документов, которые хранятся в электронном виде меди­цинские организации Кемеровской области устанавливают самостоятельно в соответствии с действующим законодательством.

  1. Хранение и уничтожение документов
  1. Первичные документы, учетные регистры, бухгалтерские отчеты и балан­сы учреждения  должны храниться в бух­галтерии в специальных помещениях или закрывающихся шкафах под ответ­ственностью лиц, уполномоченных главным бухгалтером.
  2. Бланки строгой отчетности хранятся в сейфах, металлических шкафах или специальных помещениях, позволяющих сохранить их.
  3. Руководитель учреждения  несет от­ветственность за безопасные условия хранения документов учета и их за­щиту от изменений.
  4. Первичные учетные документы хранятся совместно с сертификатом ключа подписи, который применялся для формирования электронной цифро­вой подписи. Хранение должно обеспечивать защиту данных первичных (сводных) учетных документов, регистров бухгалтерского учета от несанк­ционированных исправлений не менее пяти лет после окончания отчетного года, за который они составлены.
  5. Учреждение  обязано обеспечить хранение первичных (сводных) учетных документов, регистров бухгалтер­ского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
  6. Акты о выделении дел к уничтожению оформляются только после со­ставления архивных описей дел постоянного и временного сроков хранения. Описи дел и акты должны рассматриваться экспертной комиссией в едином комплексе и утверждаться руководителем  учреждения .

3. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ОТДЕЛЬНЫХ УЧЕТНЫХ ФУНКЦИЙ

3.1. При взаимоотношении бухгалтерской службы с должностными лицами других управленческих служб и подразделений на данные службы возлага­ются отдельные учетные функции.

Сотрудники учреждения  предоставляют в бухгалтерскую службу следующие доку­менты:

Юридические:

  • договора (контракты), заключаемые с поставщиками (подрядчиками, испол­нителями);
  • документы по фактам хищений материальных ценностей и взысканий деби­торской задолженности с граждан и организаций;
  • документы по действиям тех или иных организаций, действия которых не­правомерны и (или) наносят ущерб имущественному положению учрежде­нию.

Отдел кадров:

  • списки лиц, работающих в организации;
  • приказы о принятии на работу, увольнении, отпуске, внутреннем перемеще­нии;
  • график отпусков.

Контрактные,;

  • план график закупок на текущий год с изменениями;
  • извещения о закупках;
  • документы о приемке товаров (работ, услуг);
  • информация о неоплаченных счетах.

Автотранспортные:

  • сведения о поступлении и расходовании ГСМ;
  • о проводимых ремонтных работах;
  • путевые листы.
  •  

4. ТРЕБОВАНИЯ К ВЕДЕНИЮ ОТДЕЛЬНЫХ ФОРМ ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ

  1. Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф.
  1. (далее - Накладная ф. 0504102) применяется для оформления и уче­та перемещения объектов нефинансовых активов, в том числе основных средств, нематериальных активов, готовой продукции, произведенной меди­цинскими организациями Кемеровской области, из одного структурного под­разделения в другое, от одного материально ответственного лица другому, внутри медицинской организации.

Основанием внутреннего перемещения основных средств является распо­ряжение руководителя учреждения  или служебная записка на его имя.

Факт изменения материально ответственного лица отражать в Инвентар­ной карточке учета нефинансовых активов (ф. 0504031).

  1. Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных и модерни­зированных объектов основных средств (ф. 0504103) (далее - Акт ф.
  1. предназначен для отражения в бухгалтерском учете объектов ос­новных средств, переданных (полученных) для проведения ремонта, рекон­струкции, модернизации.

Результат работ по ремонту объекта основных средств, не изменяющих его стоимость (включая замену элементов в сложном объекте основных средств (в комплексе конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое)), подлежит отражению в регистре бухгалтерского учета - Ин­вентарной карточке соответствующего объекта основного средства путем внесения записей о произведенных изменениях, без отражения на счетах бух­галтерского учета. При этом указанные расходы не относятся на удорожание объектов нефинансовых активов.

Суммы расходов на достройку, дооборудование, модернизацию, рекон­струкцию отражаются в месяце, когда первоначальная стоимость ОС была увеличена на эти расходы (т.е. в день подписания акта по ф. 0504103).

  1. Табель учета использования рабочего времени (ф.0504421) (далее - Табель) ведется сплошным методом лицом, уполномоченным на ведение Табеля. При заполнении Табеля учета использования рабочего времени (ф. 0504421) до­пускается фиксировать только случаи отклонений от нормального использо­вания рабочего времени (выходные и праздничные дни, очередные, дополни­тельные отпуска и т.п.), при этом в графах 20 и 37 формы 0504421 преду­смотрено отражение информации в разрезе только «явок» или только «не­явок».

Использовать следующие условные обозначения:

Наименование выплат

КОД

 

Буквен­

ный

Цифро­

вой

Выходные и нерабочие праздничные дни

В

 

Ночные

Н

 

Ночные основные Экстренные

НО

 

Ночные основные

н

 

Ночные Экстренные

нч

 

Невыходы на время исполнения государственных обя-

г

 

занностей согласно законодательству Ежегодный основной оплачиваемый отпуск

О

 

Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск

о

 

Временная нетрудоспособность с назначением пособия

Б

 

согласно законодательству

Отпуск по уходу за ребенком до достижения им возрас-

ОР

 

та до полутора лет

Отпуск по уходу за ребенком до достижения им возрас-

ПВ

 

та до трех лет Сверхурочные

с

 

Прогулы

п

 

Неявки по невыясненным причинам (до выяснения об-

нн

 

стоятельств)

Отпуск без сохранения заработной платы, предоставля-

А

 

емый работнику с разрешения администрации Выходные и праздничные

п

 

Выходные и праздничные основные

п

 

Выходные и праздничные Экстренные

пч

 

Служебная командировка

к

 

Дополнительный отпуск в связи с обучением с сохра-

У

 

нением среднего заработка работникам, совмещающим работу с обучением

Сокращенная продолжительность рабочего времени для

УВ

 

обучающихся без отрыва от производства с частичным сохранением заработной платы

Дополнительный отпуск в связи с обучением без сохра-

УД

 

нения заработной платы

Ежегодный дополнительный отпуск без сохранения за-

ДБ

 

работной платы

Временная нетрудоспособность без назначения пособия

т

 

в случаях, предусмотренных законодательством Сокращенная продолжительность рабочего времени

лч

 

против нормальной продолжительности рабочего дня в

 

 

 

 
 

 

 
 

 

Наименование выплат

код

Буквен­

ный

Цифро­

вой

случаях, предусмотренных законодательством

 

 

Продолжительность работы в режиме неполного рабо-

НС

 

чего времени по инициативе работодателя в случаях,

 

 

предусмотренных законодательством

 

 

Дополнительные выходные дни (оплачиваемые)

ОВ

 

Невыход

нв

 

Забастовка (при условиях и в порядке, предусмотрен-

ЗБ

 

ных законодательством)

 

 

Время простоя по вине работодателя

РП

 

Время простоя по причинам, не зависящим от работни-

НИ

 

ка и работодателя

 

 

Время простоя по вине работника

вп

 

Отстранение от работы (недопущение к работе) с опла-

но

 

той (пособием) в соответствии с законодательством

 

 

Отстранение от работы (недопущение к работе) по при-

НБ

 

чинам, предусмотренным законодательством, без со-

 

 

хранения заработной платы

 

 

Время приостановки работы в случае задержки выпла-

НЗ

 

ты заработной платы

 

 

Отпуск по беременности и родам (отпуск в связи с усы-

БР

 

новлением новорожденного ребенка)

 

 

Продолжительность работы вахтовым методом

вм

 

Обозначение дней до вступления в должность или по-

X

 

еле освобождения с нее (увольнения, переводы и т.п.)

 

 

Отпуск без сохранения заработной платы в случаях,

ОБ

 

предусмотренных законодательством

 

 

Повышение квалификации с отрывом от работы

ПК

 

Повышение квалификации с отрывом от работы в дру-

пм

 

гой местности

 

 

ВИЧ

в

 

Вредность основная

ВР

 

Вредность 1

В1

 

Вредность 2

В2

 

Вредность 3

ВЗ

 

Вредность 4

В4

 

Вредность 5

В5

 

Дежурство на дому (готовность) основные

дц

 

Дежурство на дому (готовность)

Дц

 

Дежурство на дому (оказание мед помощи)

дм

 

Дежурство на дому (время в пути)

дп

 

Дежурство без занятия штатной должности

дш

 

 

 

 
 

 

Наименование выплат

код

Буквен­

ный

Цифро­

вой

Дневные

д

 

Количество смен (комп.молока)

КС

 

Простой по вине работодателя

ПР

 

Сверхурочные

с

 

 

 

 
 

 

  1. Авансовый отчет (ф. 0504505) заполняется материально - ответственным лицом (командированным работником) самостоятельно. Раздел «Сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода» заполняется работником бухгалтерии в первичном учетном документе (после утверждения руководителем) ручным и (или) автоматизированным способом.
  2. Бухгалтерская справка (ф. 0504833) предназначена для отражения меди­цинскими организациями Кемеровской области операций, совершаемых.
  • в ходе ведения хозяйственной деятельности;
  • при передаче лицом, ответственным за оформление фактов хозяйственной жизни, первичных учетных документов в виде электронных документов, подписанных электронной подписью;
  • при отсутствии возможности в оформленном первичном учетном документе заполнения раздела «Отметка о принятии к учету» (при передаче полномо­чий по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и формированию бюд­жетной (финансовой) отчетности иной организации (централизованной бух­галтерии).

На основании Бухгалтерской справки (ф. 0504833) производятся бухгал­терские записи, связанные с исправлением ошибок, выявленных субъектом учета. При этом исправления записываются соответствующей корреспонден­цией по счетам бухгалтерского учета, и делается ссылка на номер и дату ис­правляемого документа и (или) документа, являющегося основанием для внесения исправлений.

При формировании Бухгалтерской справки (ф. 0504833) в случаях, если в первичных (сводных) учетных документах, в том числе представленных в виде электронных документов, подписанных электронной подписью, а также при отсутствии возможности проставления отметки о принятии их к учету и отражению бухгалтерских записей, указываются: наименование первичного документа, основание, номер, дата и наименование хозяйственной операции.

 

 

 

Приложение № 5 Сроки предоставления документов в бухгалтерию для обработки закреплены графиком документооборота:

Наименование

Номер

Создание (получение) документа

 

Проверка

документа

 

Обработка документа

------------------ 1

документа

Фор­

мы

ответ­ственный за вы­писку

ответствен­ный за оформление

срок ис­полнения

ответ­ственный за провер­ку

кто пред­ставляет

порядок

представле­

ния

срок

предо­

ставления

ответ­ственный за обра­ботку

кем

предо­

ставля­

ется

цель, место предоставления

ответ­ственный за обра­ботку !

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

 

 

 

Формы первичных учетных документов

Учет труда и его оплаты

 

 

 

1

Копия штатного расписания

Т-3

Кадровая служба и (или) иное уполно­моченное подраз­деление

Кадровая служба и (или) иное уполномо­ченное подразде­ление

по мере необхо­димости

Руководи­тель Кад­ровой службы и (или) иное уполно­моченное лиио

Кадровая служба и (или)иное уполно­моченное подразде­ление

по мере необходи­мости

в день утвержде­ния

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Кадро­

вая

служба и (или) иное уполно­мочен­ное под­разделе­ние

для начисления и своевременно­го осуществле­ния расчетов по з/п, ж/о №6

Экономист

 

2

Копия приказа о приеме работника на работу

Т1

Кадровая служба и (или) иное уполно­моченное подраз­деление

Кадровая служба и (или) иное уполномо­ченное подразде­ление

В день

издания

приказа

Руководи­тель Кад­ровой службы и (или) иное уполно­моченное лицо

Кадровая служба и (или) иное уполно­моченное подразде­ление

по мере необходи­мости

В день

издания

приказа

Бухгалтер и(или) уполно­моченное лицо

Кадро­

вая

служба и (или) иное уполно­мочен­ное под­разделе­ние

для начисления и своевременно­го осуществле­ния расчетов по з/n, ж/о №6

Специалист по кадрам  

3

Копия приказа о переводе работни­ка на другую ра­боту

Т5

Кадровая служба и (или) иное

Кадровая служба и (или)иное уполномо-

В день

издания

приказа

Руководи­тель Кад­ровой службы и

Кадровая служба и (или) иное уполно-

по мере необходи­мости

В день

издания

приказа

Бухгалтер и (или) уполно­моченное

Кадро­

вая

служба и (или)

для начисления и своевременно­го осуществле­ния расчетов по

Специалист по кадрам  

 

 

 
 

 

 

 

 

уполно­

моченное

подраз­

деление

ченное

подразде­

ление

 

(или)иное уполно­моченное лицо

моченное

подразде­

ление

 

 

лицо

иное уполно­мочен­ное под­разделе­ние

з/п, ж/о №6

 

 

 

Специалист по кадрам  

4

Копия приказа о предоставлении отпуска работнику

Тб

Кадровая служба и (или) иное уполно­моченное подраз­деление

Кадровая служба и (или) иное уполномо­ченное подразде­ление

В день

издания

приказа

Руководи­тель Кад­ровой службы и (или)иное уполно­моченное лицо

Кадровая служба и (или) иное уполно­моченное подразде­ление

по мере

необходи­

мости

В день

издания

приказа

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Кадро­

вая

служба и (или) иное уполно­мочен­ное под­разделе­ние

для начисления и своевременно­го осуществле­ния расчетов по

з/п, ж/о №6

Специалист по кадрам  I

1

1

5

Записка-расчет о

предоставлении

отпуска

Т60

Кадровая служба и (или) иное уполно­моченное подраз­деление

Кадровая служба и (или)иное уполномо­ченное подразде­ление

В день формиро­вания рас­чета

Руководи­тель Кад­ровой службы и (или)иное уполно­моченное лицо

Кадровая служба и (или) иное уполно­моченное подразде­ление

В день из­дания при­каза

не позд­нее 4 дней до начала отпуска сотрудни­ка

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Кадро­

вая

служба и (или) иное уполно­мочен­ное под­разделе­ние

для начисления и своевременно­го осуществле­ния расчетов по отпускным, ж/о №6

Бухгалтер

6

Копия приказа о прекращении тру­дового договора с работником

Т-8

Кадровая служба и (или) иное уполно­моченное подраз­деление

Кадровая служба и (или) иное уполномо­ченное подразде­ление

В день

издания

приказа

Руководи­тель Кад­ровой службы и (или) иное уполно­моченное лицо

Кадровая служба и (или) иное уполно­моченное подразде­ление

по мере необходи­мости

В день

издания

приказа

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Кадро­

вая

служба и (или) иное уполно­мочен­ное под­разделе­ние

для начисления и своевременно­го осуществле­ния расчетов по з/п, ж/о №6

Специалист по кадрам  I

 

7

Записка-расчет о прекращении тру­дового договора с работником

Т-61

Кадровая служба и (или) иное уполно-

Кадровая служба и (или) иное уполномо­ченное

В день формиро­вания рас­чета

Руководи­тель Кад­ровой службы и (или)иное

Кадровая служба и (или) иное уполно­моченное

В день из­дания при­каза

В день

издания

приказа

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Кадро­

вая

служба и

(или)

иное

для начисления и своевременно­го осуществле­ния расчетов по з/п, ж/о №6

Бухгалтер

 

 

 
 

 

 

 

 

моченное

подраз­

деление

подразде­

ление

 

уполно­

моченное

лицо

подразде­

ление

 

 

 

уполно­мочен­ное под­разделе­ние

 

 

8

Копия приказа о направлении ра­ботника в коман­дировку

Т-9

Кадровая служба и (или) иное уполно­моченное подраз­деление

Кадровая служба и (или) иное уполномо­ченное подразде­ление

В день

издания

приказа

Руководи­тель Кад­ровой службы и (или) иное уполно­моченное лицо

Кадровая служба и (или)иное уполно­моченное подразде­ление

В день из­дания при­каза

В день

издания

приказа

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Кадро­

вая

служба и (или) иное уполно­мочен­ное под­разделе­ние

для начисления и осуществления расчетов по ко­мандировочным расходам, ж/о №6

Специалист по кадрам  

9

Копия приказа о поощрении работ­ника

Т-11а

Кадровая служба и (или) иное уполно­моченное подраз­деление

Кадровая служба и (или) иное уполномо­ченное подразде­ление

В день

издания

приказа

Руководи­тель Кад­ровой службы и (или) иное уполно­моченное лицо

Кадровая служба и (или)иное уполно­моченное подразде­ление

В день из­дания при­каза

В день

издания

приказа

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Кадро­

вая

служба и (или) иное уполно­мочен­ное под­разделе­ние

для начисления и своевременно­го осуществле­ния расчетов по з/п, ж/о №6

Специалист по кадрам  ;

10

Копия приказа о поощрении работ­ников

Т-11а

Кадровая служба и (или) иное уполно­моченное подраз­деление

Кадровая служба и (или) иное уполномо­ченное подразде­ление

В день

издания

приказа

Руководи­тель Кад­ровой службы и (или) иное уполно­моченное лицо

Кадровая служба и (или)иное уполно­моченное подразде­ление

В день из­дания при­каза

В день

издания

приказа

Бухгалтер и(или) уполно­моченное лицо

Кадро­

вая

служба и (или) иное уполно­мочен­ное под­разделе­ние

для начисления и своевременно­го осуществле­ния расчетов по з/п, ж/о №6

Специалист по кадрам  

И

Табель учета ис­пользования рабо­чего времени

ОКУД

05044

21

Кадровая служба и (или) иное уполно­моченное

Кадровая служба и (или)иное уполномо­ченное подразде-

не позд­нее 13 и 27 числа каждого месяца

Руководи­тель Кад­ровой службы и (или) иное уполно-

Кадровая служба и (или)иное уполно­моченное подразде-

2 раза в месяц

Не позд­нее 13 и 28 числа каждого месяца

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Кадро­

вая

служба и (или) иное уполно-

для начисления и своевременно­го осуществле­ния расчетов по з/п, ж/о №6

Специалист по кадрам  

Ведущий механик

Старший фельдшер

 

 

 
 

 

 

 

 

подраз­

деление

ление

 

моченное

лицо

ление

 

 

 

мочен­ное под­разделе­ние

 

I

12

График отпусков

Т-7

Кадровая служба и (или) иное уполно­моченное подраз­деление

Кадровая служба и (или) иное уполномо­ченное подразде­ление

ежегодно до 15 де­кабря

Руководи­тель Кад­ровой службы и (или)иное уполно­моченное лицо

Кадровая служба и (нпн) иное уполно­моченное подразде­ление

ежегодно, по мере внесения изменений

в день утвержде­ния

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Кадро­

вая

служба и (или) иное уполно­мочен­ное под­разделе­ние

для начисления и своевременно­го осуществле­ния расчетов по выплате отпуск­ных, ж/о №6

Специалист по кадрам  :

13

Личная карточка работника

Т-2

Расчет­

ная

группа Бухгал­терии и (или) уполно­моченное подраз­деление

Расчетная группа Бух­галтерии и (или) упол­номоченное подразде­ление

В день приема на работу

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Расчетная группа Бухгалте­рии и (или) уполно­моченное подразде­ление

В день при­ема на ра­боту

Сразу по­сле

оформле­

ния

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Расчет­

ная

группа Бухгал­терии и (или) уполно­мочен­ное под­разделе­ние

для учета персо­нальных данных сотрудников в организации

Специалист по кадрам  

14

Лицевой счет

Т-54

Расчет­

ная

группа Бухгал­терии и (или) уполно­моченное подраз­деление

Расчетная группа Бух­галтерии и (или)упол­номоченное подразде­ление

В день приема на работу

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Расчетная группа Бухгалте­рии и (или) уполно­моченное подразде­ление

В день при­ема на ра­боту

 

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Расчет­

ная

группа Бухгал­терии и (или) уполно­мочен­ное под­разделе­ние

для учета персо­нальных данных сотрудников в организации

Бухгалтер

15

Платежная ведо­мость

ф.0504

403

Расчет­

ная

группа Бухгал­терии и

Расчетная группа Бух­галтерии и (или) упол­номоченное

не позд­нее 15 и 30 числа каждого месяца

Главный бухгалтер и (или) иное уполно-

Расчетная группа Бухгалте­рии и (или)

2 раза в месяц

В день

закрытия

ведомости

кассовым

отчетом

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Расчет­

ная

группа Бухгал­терии и

для начисления и своевременно­го осуществле­ния расчетов по выплате з/п,

Бухгалтер

 

 

 
 

 

 

 

 

(или)

уполно­

моченное

подраз­

деление

подразде­

ление

 

моченное

лицо

уполно­

моченное

подразде­

ление

 

 

 

(или) уполно­мочен­ное под­разделе­ние

ж/о №6,2

 

16

Расчетно­платежная ведо­мость

05044

01

Расчет­

ная

группа Бухгал­терии и (или) уполно­моченное подраз­деление

Расчетная группа Бух­галтерии и (или) упол­номоченное подразде­ление

не позд­нее 15 и 30 числа каждого месяца

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

Расчетная группа Бухгалте­рии и (или) уполно­моченное подразде­ление

2 раза в месяц

В день

закрытия

ведомости

кассовым

отчетом

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Расчет­

ная

группа Бухгал­терии и (или) уполно­мочен­ное под­разделе­ние

для начисления и своевременно­го осуществле­ния расчетов по выплате з/п, ж/о №6, 2

Бухгалтер_

17

Ведомости по пе­речислению зар­платы в банк

 

Расчет­

ная

группа Бухгал­терии и (или) уполно­моченное подраз­деление

Расчетная группа Бух­галтерии и (или) упол­номоченное подразде­ление

не позд­нее 15 и 30 числа каждого месяца

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Расчетная группа Бухгалте­рии и (или) уполно­моченное подразде­ление

2 раза в месяц

не позд­нее 15 и 30 числа каждого месяца

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Расчет­

ная

группа Бухгал­терии и (или) уполно­мочен­ное под­разделе­ние

для начисления и своевременно­го осуществле­ния расчетов по выплате з/п, ж/о №6, 2

Бухгалтер

18

Акт о приеме ра­бот, выполненных по срочному тру­довому договору, заключенному на время выполнения определенной ра­боты

Т-73

Подраз­

деление

заказчик

Сотрудник

подразде­

ления

В день

окончания

работ

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Подразде­ление за­казчик

ежемесяч­но/ по мере необходи­мости

В день

окончания

работ

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Бухгал­тер и (или) уполно­мочен­ное лицо

для начисления и своевременно­го осуществле­ния расчетов по выплате з/п, ж/о №6

Бухгалтер_

19

Записка-расчет об исчислении сред­него заработка при предоставлении отпуска, увольне-

ф.0504

425

Расчет­

ная

группа Бухгал­терии и

Бухгалтер и (или) упол­номоченное лицо

В течении 5 дней после по­лучения приказа

Главный бухгалтер и (или) иное уполно-

Расчетная

группа

Бухгалте­

рии

по мере необходи­мости

В течении 5 дней после по­лучения приказа

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Бухгал­тер и (или) уполно­мочен-

для начисления и своевременно­го осуществле­ния расчетов по выплате з/п,

Бухгалтер

 

 

 
 

 

 

нии и других слу­чаях

 

(или)

уполно­

моченное

подраз­

деление

 

 

моченное

лицо

 

 

 

 

ное лицо

ж/о №6

i

20

Листы нетрудо­способности

 

Кадровая служба и (или) уполно­моченное подраз­деление

Кадровая служба и (или) упол­номоченное подразде­ление

вдень

получения

Руководи­тель Кад­ровой службы

Кадровая

служба

по мере необходи­мости

В день получения

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Кадро­

вая

служба и (или) уполно­мочен­ное под­разделе­ние

для начисления и своевременно­го осуществле­ния расчетов по листам нетрудо­способности, ж/о №6

Бухгалтер i

j

21

Расчетные листки

 

Расчет­

ная

группа Бухгал­терии и (или) уполно­моченное подраз­деление

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

ежеме­

сячно

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалте­рия через руководи­телей подразде­лений

ежемесячно

до 10 чис­ла каждо­го месяца

Бухгалтер и(или) уполно­моченное лицо

 

Сотрудник

i

Бухгалтер i

 

 

ьм

Ьннансовые активы: основные средства, нематериальные активы, материальные запасы

 

 

 

22

Договор поставки, государственный контракт, кон­тракт, договор гражданско­правовой

 

Служба ресурс­ного обеспе­чения и (или) уполно­моченное подраз­деление

Служба ресурсного обеспече­ния и (или) уполномо­ченное подразде­ление

По

мере

заключе­

ния

Руководи­тель службы ресурсно­го обеспе­чения и (или) иное уполно­моченное лицо

Служба ресурсно­го обеспе­чения

В течение трех рабочих дней

после под­писания сторонами

Не позд­нее трех рабочих дней после подписа­ния

сторонами

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Служба ресурс­ного обеспе­чения и (или) уполно­мочен­ное под­разделе­ние

Журнал по санк­ционированию

Специалист  контрактной службы

23

Товарная наклад­ная (ф. ТОРГ-12)

 

Служба ресурс­ного обеспе­чения и

Служба ресурсного обеспече­ния и (или) уполномо-

По

мере

заключе­

ния

Руководи­тель службы ресурсно­го обеспе-

Служба ресурсно­го обеспе­чения

В течение трех рабочих дней

после под-

Не позд­нее трех рабочих дней после

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Служба ресурс­ного обеспе­чения и

Журнал опера­ций №4

Бухгалтер

 

 

 
 

 

 

 

 

(или)

уполно­

моченное

подраз­

деление

ченное

подразде­

ление

 

чения

 

писания

сторонами

подписа­

ния

сторонами

 

(или) уполно­мочен­ное под­разделе­ние

 

|

24

Накладная на внутреннее пере­мещение объектов нефинансовых активов

05041

02

МОЛ

МОЛ

по мере необхо­димости

Бухгалтер матери­альной группы и (или)иное уполно­моченное лицо

МОЛ

по мере необходи­мости

В день утвержде­ния

Бухгалтер и(или) уполно­моченное лицо

МОЛ

Журнал опера­ций №7

Бухгалтер

j

25

Ведомость начис­ления амортиза­ции или Бухгал­терская справка

05048

33

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

ежеме­

сячно

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежемесячно

 

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Бухгал­тер и (или) иное уполно­мочен­ное лицо

Журнал опера­ций №7.1(ОС)

Бухгалтер

26

Решение КУГИ

 

КУГИ

КО

КУГИ КО

по мере поступле­ния мате­риальных ценностей

КУГИ КО

КУГИ КО

по мере необходи­мости

В день поступле­ния

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

КУГИ

КО

Журнал опера­ций №7 Л (ОС)

Бухгалтер i

27

Квитанция на при­ем вещей и ценно­стей от больного

5-МЗ

МОЛ

МОЛ

по мере

необхо­

димости

Руководи­тель под­разделе­ния и (или) иное уполно­моченное лицо

МОЛ

по мере необходи­мости

В день поступле­ния

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

 

 

Бухгалтер

28

Акт о приеме- передачи объектов нефинансовых активов

05041

01

Матери­альная группа Бухгал­терии и (или) уполно-

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

по мере необхо­димости

Руководи­

тель

учрежде­ния, пред­седатель комиссии и (или)

Председа­тель ко­миссии и (или) иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

В день утвержде­ния

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Предсе­датель комис­сии и (или) иное уполно-

Журнал опера­ций №7.1 (ОС)

Бухгалтер

 

 

 
 

 

 

 

 

моченное

подраз­

деление

 

 

иное

уполно­

моченное

лицо

 

 

 

 

мочен­ное лицо

 

i

1

f

1

i

1

29

Приходный ордер на приемку мате­риальных ценно­стей

05042

07

МОЛ

МОЛ

по мере поступле­ния мате­риальных ценностей

Бухгалтер матери­альной группы и (или)иное уполно­моченное лицо

МОЛ

по мере необходи­мости

В день утвержде­ния

Бухгалтер и(или) уполно­моченное лицо

Бухгал­тер и (или) иное уполно­мочен­ное лицо

Журнал опера­ций №7.1 (ОС)

Бухгалтер j

1

30

Акт о приемке материалов (мате­риальных ценно­стей)

05042

20

МОЛ

МОЛ

по мере поступле­ния мате­риальных ценностей

Руководи­

тель

учрежде­ния, пред­седатель комиссии и (или) иное уполно­моченное лицо

МОЛ

по мере необходи­мости

В день утвержде­ния

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Предсе­датель комис­сии и (или) иное уполно­мочен­ное лицо

Журнал опера­ций №7.1 (ОС)

Бухгалтер

31

Накладная на от­пуск материалов (материальных ценностей) на сто­рону

05042

05

Бухгал­тер мате­риальной группы и (или) уполно­моченное подраз­деление

Бухгалтер материаль­ной группы и (или) иное упол­номоченное лицо

по мере выбытия матери­альных ценностей

Руководи­тель под­разделе­ния/ Глав­ный бух­галтер и (или)иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер матери­альной группы и (или)иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

В день утвержде­ния

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Бухгал­тер и (или) иное уполно­мочен­ное лицо

Журнал опера­ций №7

Бухгалтер

32

Требование­

накладная

05042

04

МОЛ

МОЛ

по мере выбытия матери­альных ценностей

Бухгалтер матери­альной группы и (или) иное уполно­моченное лицо

МОЛ

по мере необходи­мости

В день утвержде­ния

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

МОЛ

Журнал опера­ций №7

Бухгалтер

 

 

 
 

 

33

Акт о списании объектов нефи­нансовых активов (кроме транспорт­ных средств)

05041

04

МОЛ

МОЛ

по мере выбытия матери­альных ценностей

Руководи­

тель

учрежде­ния, пред­седатель комиссии и (или) иное уполно­моченное лицо

Комиссия и (или) иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

В день утвержде­ния

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Предсе­датель комис­сии и (или) иное уполно­мочен­ное лицо

обязательная форма бюджет­ного учета

Бухгалтер|

 

34

Акт о списании

транспортного

средства

05041

05

МОЛ

МОЛ

по мере выбытия

Руководи­

тель

учрежде­ния, пред­седатель комиссии и(или) иное уполно­моченное лицо

Комиссия и (или) иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

В день утвержде­ния

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Предсе­датель комис­сии и (или) иное уполно­мочен­ное лицо

обязательная форма бюджет­ного учета

 

 

Бухгалтер

35

Акт о приеме- сдаче отремонти­рованных, рекон­струированных, модернизирован­ных объектов ос­новных средств

05041

03

Бухгал­тер мате­риальной группы и (или) уполно­моченное подраз­деление

Бухгалтер материаль­ной группы и (или) иное упол­номоченное лицо

по мере необхо­димости

Руководи­

тель

учрежде­ния, пред­седатель комиссии и (или) иное уполно­моченное лицо

Комиссия и (или) иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

В день утвержде­ния

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Предсе­датель комис­сии и (или) иное уполно­мочен­ное лицо

обязательная форма бюджет­ного учета

Бухгалтер

36

Путевой лист лег­кового автомобиля

03450

01

Водитель и (или) иное уполно­моченное лицо

Водитель и (или)иное уполномо­ченное ЛИ­ЦО

ежедневно

Началь­ник авто­транс­портного подразде­ления, механик и (или)иное

Водитель и (или) иное уполно­моченное лицо

ежедневно

В конце

рабочего

дня

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Началь­ник ав­то транс- портно­го под­разделе­ния, ме­ханик и

обязательная форма бюджет­ного учета

Ведущий механик

 

 

 

 
 

 

 

 

 

 

 

 

уполно­

моченное

лицо

 

 

 

 

(или) иное уполно­мочен­ное лицо

 

 

37

Акт о списании мягкого и хозяй­ственного инвен­таря

05041

43

МОЛ

МОЛ

по мере выбытия

Руководи­

тель

учрежде­ния, пред­седатель комиссии и(или) иное уполно­моченное лицо

Комиссия и(или) иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

В день утвержде­ния

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Предсе­датель комис­сии и (или) иное уполно­мочен­ное лицо

обязательная форма бюджет­ного учета

Бухгалтер

38

АКТ о списании исключенных объ­ектов библиотеч­ного фонда

05041

44

МОЛ

МОЛ

по мере выбытия

Руководи­

тель

учрежде­ния, пред­седатель комиссии и (или) иное уполно­моченное лицо

Комиссия и (или) иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

В день утвержде­ния

Бухгалтер и(или) уполно­моченное лицо

Предсе­датель комис­сии и (или) иное уполно­мочен­ное лицо

обязательная форма бюджет­ного учета

|

39

Меню-требование на выдачу продук­тов питания

05042

02

МОЛ

МОЛ

ежедневно

Руководи­

тель

учрежде­ния, Глав­ный бух­галтер и (или) иное уполно­моченное лицо

МОЛ

ежедневно

В день утвержде­ния

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

МОЛ

обязательная форма бюджет­ного учета

 

40

Ведомость выдачи материальных ценностей на нуж­ды учреждения

05042

10

МОЛ

МОЛ

еженедель

дель-

но/ежемес

ячно

Руководи­

тель

учрежде­ния, Глав-

МОЛ

еженедель-

но/ежемеся

чно

В день утвержде­ния

Бухгалтер и(или) уполно­моченное

МОЛ

обязательная форма бюджет­ного учета

Ведущий механик

Завхоз

Старший фельдшер

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ный бух­галтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

 

 

лицо

 

 

 

41

Акт о списании

материальных

запасов

05042

30

МОЛ

мол

но мере необхо­димости

Руководи­

тель

учрежде­ния, пред­седатель комиссии и (или) иное уполно­моченное лицо

Комиссия и (или) иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

В день утвержде­ния

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

Комис­сия и (или) иное уполно­мочен­ное лицо

обязательная форма бюджет­ного учета

Бухгалтер

 

i

!

42

Акт о списании бланков строгой отчетности

05048

16

мол

мол

по мере необхо­димости

Руководи­

тель

учрежде­ния, пред­седатель комиссии и (или) иное уполно­моченное лицо

Комиссия и (или) иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

В день утвержде­ния

Бухгалтер и (или) уполно­моченное ЛИЦО

Комис­сия и (или) иное уполно­мочен­ное лицо

обязательная форма бюджет­ного учета

Бухгалтер

 

1

43

Карточка (книга) учета выдачи имущества в поль­зование

05042

06

мол

мол

по мере необхо­димости

Бухгалтер матери­альной группы и (или) иное уполно­моченное лицо

мол

ежемесячно

 

Бухгалтер и (или) уполно­моченное лицо

МОЛ

обязательная форма бюджет­ного учета

Завхоз

 

44

Реестр на списа­ние основных средств по форме

 

мол

мол

по мере необхо­димости

Руководи­

тель

учрежде­ния, пред­седатель

Комиссия и (или) иное уполно- | моченное

по мере необходи­мости

В день утвержде­ния

Главный бухгалтер и (или) иное у пол но-

Комис­сия и (или) иное уполно-

Журнал опера­ций №7.1(ОС), КУГИ КО

 Бухгалтер

 

 

 
 

 

 

 

 

 

 

 

комиссии и (или) иное уполно­моченное лицо

лицо

 

 

моченное

лицо

мочен­ное лицо

 

 

45

Акт осмотра иму­щества, предлага­емого к списанию , комиссией, со­зданной приказом руководителя за­явителя

 

Комис­сия и (или) иное

уполно­

моченное

лицо

Комиссия и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

по мере выбытия матери­альных

ценностей

Председа­тель ко­миссии и (или)иное уполно­моченное лицо

Комиссия и(или) иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

по мере необхо­димости

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

Комис­сия и (или) иное уполно­мочен­ное лицо

Журнал опера­ций №7 Л (ОС), КУГИ КО

Бухгалтер

46

Запрос о согласо­вании списания нефинансовых активов

 

Бухгал­тер и (или) уполно­моченное подраз­деление

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

по мере выбытия матери­альных ценностей

Руководи­

тель

учрежде­ния/ Глав­ный бух­галтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Комиссия и (или) иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

В день утвержде­ния

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Комис­сия и (или) иное уполно­мочен­ное лицо

ДОЗН КО , КУ­ГИ КО

Бухгалтер

47

Приказ о создании комиссии по спи­санию основных средств

 

Дело­произво­дитель/ секретарь комиссии и (или) уполно­моченное подраз­деление

Делопроиз­водитель/ секретарь комиссии и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

ежегодно

Руководи­

тель

учрежде­ния/ Глав­ный бух­галтер и (или)иное уполно­моченное лицо

Председа­тель ко­миссии и (или) иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

В день утвержде­ния

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Предсе­датель комис­сии и (или) иное уполно­мочен­ное лицо

ДОЗН КО, КУ­ГИ КО

Специалист по кадрам  

 

 

48

Дефектная ведо­мость экспертной организации с за­ключением о не­возможности вос­становления иму­щества

 

Эксперт­ная орга­низация

Экспертная

организа­

ция

по мере выбытия матери­альных ценностей

Руководи­

тель

учрежде­ния/ Руко­водитель подразде­ления и (или)иное

Председа­тель ко­миссии и (или)иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

по мере необхо­димости

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Предсе­датель комис­сии и (или) иное уполно­мочен-

ДОЗН КО, КУ­ГИ ко

Бухгалтер

 

 

 
 

 

 

 

 

 

 

 

уполно­

моченное

лицо

 

 

 

 

ное лицо

 

 

49

Приказ о проведе­нии инвентариза­ции нефинансовых активов и матери­альных запасов

 

Дело­произво­дитель/ секретарь комиссии и(или) уполно­моченное подраз­деление

Делопроиз­водитель/ секретарь комиссии и (или)иное уполномо­ченное ли­цо

по мере необхо­димости

Руководи­

тель

учрежде­ния/Глав­ный бух­галтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Председа­тель ко­миссии и (или) иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

по мере необхо­димости

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное

ЛИЦО

Предсе­датель комис­сии и (или) иное уполно­мочен­ное лицо

Внутренний фи­нансовый кон­троль

Специалист по кадрам  

50

Приказ о годовой инвентаризации имущества и фи­нансовых обяза­тельств

 

Дело­произво­дитель/ секретарь комиссии и (или) уполно­моченное подраз­деление

Делопроиз­водитель/ секретарь комиссии и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

ежегодно

Руководи­

тель

учрежде­ния/ Глав­ный бух­галтер

Председа­тель ко­миссии и (или) иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

ежегодно

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное

ЛИЦО

Предсе­датель комис­сии и (или) иное уполно­мочен­ное лицо

Внутренний фи­нансовый кон­троль

Специалист по кадрам  

51

Инвентаризацион­ная опись

05040

87

Члены комиссии и (или) иное уполно­моченное лицо

Члены ко­миссии и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

по мере выбытия матери­альных ценностей

Руководи­

тель

учрежде­ния/ Глав­ный бух­галтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Председа­тель ко­миссии и (или) иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

ежегодно

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Предсе­датель комис­сии и (или) иное уполно­мочен­ное лицо

Внутренний фи­нансовый кон­троль

Бухгалтер

 

 

52

Извещение (об изменении стои­мости ОЦИ)

05048

05

Бухгал­тер и (или) уполно­моченное подраз­деление

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

после вы­хода Ре­шения КУГИ, в момент соверше­ния опе­рации

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

в течении 10 рабочих дней после выхода Ре­шения КУ­ГИ

Не позже 10 рабо­чих дней после вы­хода Ре­шения КУГИ

Специа­

лист

ДОЗН КО и (или) иное уполно­моченное лицо

Руково­дитель учре­ждения/ Главный бухгал­тер и (или)

ДОЗН КО еже­годно

Бухгалтер

 

 

 

 

 
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

иное уполно­мочен­ное лицо

 

 

53

Извещение при оформлении рас­четов, возникаю­щих по операциям приемки-передачи имущества, акти­вов и обязательств между субъектами учета

05048

05

Бухгал­тер и (или) уполно­моченное подраз­деление

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

при необ­ходимо­сти

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

в течении 3 рабочих дней по­сле предо­ставления

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Учре­

ждение

отправи­

тель

Учреждение по­лучатель

Бухгалтер

 

 

 

 

54

Доверенности, отчет по доверен­ности (накладные, акты списания)

 

Бухгал­тер и (или) уполно­моченное подраз­деление

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

по мере необхо­димости

Руководи­

тель

учрежде­ния/ Глав­ный бух­галтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

в течение 10 дней с момента получения доверен­ности

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

МОЛ

обязательная форма бюджет­ного учета

Бухгалтер

 

 

 

 

55

Книга регистра­ции доверенно­стей

 

Бухгал­тер и (или) уполно­моченное подраз­деление

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

ежеме­

сячно

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежемесячно

до 8 числа ежеме­сячно

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

обязательная форма бюджет­ного учета

Бухгалтер

Фнн

ансовые активы

 

 

 

56

Приходный, рас­ходный кассовый ордер

03100

01,

03100

02

Кассир

Кассир

По мере прие- ма/выдачи денег, в момент сверше­ния опе­рации

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Кассир

в конце дня

не позже следую­щего дня после по­ступления

Кассир

 

Кассовый отчет

Бухгалтер

57

Заявка на получе-

05318

Кассир

Кассир

к каждой

Главный

Кассир

перед от-

к каждой

Кассир

 

Кассовый отчет

 

 

 

 
 

 

 

ние денежных средств, перечис­ляемых на карту, Заявка на получе­ние наличных де­нег

44

05318 02

 

 

выплате наличных денег, в момент сверше­ния опе­рации

бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

правкой в УФК

выплате

наличных

 

 

 

Бухгалтер

58

Объявление на взнос наличными

04020

01

Кассир

Кассир

по мере необхо­димости

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

Кассир

перед от­правкой в УФК

по мере необхо­димости

Кассир

 

обязательная форма бюджет­ного учета

Бухгалтер

 

59

Журнал регистра­ции приходных и расходных орде­ров

03100

03

Кассир

Кассир

 

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Кассир

ежемесячно

ежеме­

сячно

Кассир

 

обязательная форма бюджет­ного учета

Бухгалтер 1

60

Отчет по кассе

05045

14

Кассир

Кассир

 

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

Кассир

в конце дня

ежедневно

Кассир

 

обязательная форма бюджет­ного учета

Бухгалтер

61

Книга учета при­нятых и выданных кассиром денеж­ных средств

03100

05

Кассир

Кассир

 

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Кассир

в конце го­да

ежегодно

Кассир

 

обязательная форма бюджет­ного учета

Бухгалтер

62

Кассовая книга

05045

И

Кассир

Кассир

 

Главный

бухгалтер и (или) иное уполно­моченное

Кассир

в конце го­да

ежегодно

Кассир

 

обязательная форма бюджет­ного учета для КУ

Бухгалтер

 

 

 
 

 

—1----------------------------------- 1 1 1

лицо

1

 

 

 

Расходы учреждения

 

 

 

 

63

Договоры оказа­ния услуг

 

Служба ресурс­ного обеспе­чения и (или) уполно­моченное подраз­деление

Служба ресурсного обеспече­ния и (или) уполномо­ченное подразде­ление

По

мере

заключе­

ния

Руководи­тель службы ресурсно­го обеспе­чения и (или)иное уполно­моченное лицо

Служба ресурсно­го обеспе­чения и (или) уполно­моченное подразде­ление

По

мере

заключения

В течение трех рабочих дней после подписа­ния

сторонами

Руководи­тель пла­ново- экономи­ческой службы/ Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Служба ресурс­ного обеспе­чения и (или) уполно­мочен­ное под­разделе­ние

 

Экономист

64

Акты выполнен­ных работ (ока­занных услуг)

 

Служба ресурс­ного обеспе­чения и (или) уполно­моченное подраз­деление

Служба ресурсного обеспече­ния Служба ресурсного обеспече­ния и (или) уполномо­ченное подразде­ление

По

мере

заключе­

ния

Руководи­тель службы ресурсно­го обеспе­чения и (или) иное уполно­моченное лицо

Служба ресурсно­го обеспе­чения и (или) уполно­моченное подразде­ление

По

мере

заключения

В течение трех рабочих дней после подписа­ния

сторонами

Руководи­тель пла­но во- экономи­ческой службы/ Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Служба ресурс­ного обеспе­чения и (или) уполно­мочен­ное под­разделе­ние

 

Экономист

 

65

Счет-фактура

 

Служба ресурс­ного обеспе­чения и (или) уполно­моченное подраз­деление

Служба ресурсного обеспече­ния и (или) уполномо­ченное подразде­ление

в момент соверше­ния опе­рации, ежеме­сячно

Руководи­тель службы ресурсно­го обеспе­чения/ Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Служба ресурсно­го обеспе­чения и (или) уполно­моченное подразде­ление

К каждой заявке на кассовый расход

в момент соверше­ния опе­рации, ежеме­сячно

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Служба ресурс­ного обеспе­чения и (или) уполно­мочен­ное под­разделе­ние

УФК

Бухгалтер

 

 

 

 

И

(ил

И)

ино

е

упо л но мо­чен ное лдб 6

Авансовый отчет

05040

49

Сотруд­

ник

учрежде­ния и (или) уполно­моченное подраз­деление

Сотрудник учреждения и (или) иное упол­номоченное лицо

в течение 3 рабочих дней по­сле полу­чения де­нежных средств или рас­ходования собствен­ных средств

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Сотруд­ник учре­ждения и (или) иное уполно­моченное лицо

в течение 3 рабочих дней после получения денежных средств или расходова­ния соб­ственных средств

не позже 3 рабочих дней по­сле полу­чения де­нежных средств или рас­ходования собствен­ных средств

Бухгалте­рия и (или)иное уполно­моченное лицо

Сотруд­ник учре­ждения и(или) иное уполно­мочен­ное лицо

Журнал опера­ций №3

Бухгалтер

67

Бухгалтерская

справка

05048

33

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или)иное уполномо­ченное ли­цо

по мере необхо­димости, при обна­ружении ошибки

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости, при обнаруже­нии ошибки

ежеме­

сячно

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгал­тер и (или) иное уполно­мочен­ное лицо

обязательная форма бюджет­ного учета

Бухгалтер

68

Платежные пору­чения, заявки на кассовый расход

05318

01

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в момент соверше­ния опе­рации

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

в конце дня одновре­менно с выписками

ежедневно

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

УФК

Бухгалтер

 

____________

69

Заявка на возврат

05318

03

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в момент соверше­ния опе­рации

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

в конце дня одновре­менно с выписками

по мере необхо­димости

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

УФК

Бухгалтер

70

Запрос на аннули­рование заявки

05318

07

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или)иное уполномо­ченное ЛИ­ЦО

в момент соверше­ния опе­рации

Главный

бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

в конце дня одновре­менно с выписками

по мере необхо­димости

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

УФК

Бухгалтер

71

Выписки из лице-

УФК по

УФК по КО

в момент

Главный

Бухгалтер

в начале

ежедневно

Бухгалтер

 

для формирова-

Бухгалтер

 

 

 
 

 

 

вого счета

 

КО

 

соверше­ния опе­рации

бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

и(или) иное уполно­моченное лицо

дня

 

и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ния журнала операций №2

 

72

Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа

05318

09

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

по мере необхо­димости

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

при воз­вратах платеж­ных пору­чений

Бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

 

УФК

Бухгалтер

73

Казначейское уве­домление

05317

21

УФК по КО

УФК по КО

в момент соверше­ния опе­рации

УФК по КО

УФК по КО

 

ежедневно

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

УФК по КО

Для осуществле­ния расходов

Бухгалтер

74

Расходное распи­сание

05317

22

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в момент соверше­ния опе­рации

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ежедневно

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

в УФК

Бухгалтер

75

Заявка на финан­сирование расхо­дов в части со­держания

 

Служба ресурс­ного обеспе­чения/ Эконо­мическая служба и (или) уполно­моченное подраз­деление

Служба ресурсного обеспече­ния/ Эко­номическая служба

ежеме­

сячно

Руководи­

тель

учрежде- ния/Руков одитель подразде­ления и (или) иное уполно­моченное лицо

Служба ресурсно­го обеспе­чения/ Экономи­ческая служба

 

ежеме­

сячно

Служба ресурсно­го обеспе­чения/ Экономи­ческая служба

 

ДОЗЫ КО

Бухгалтер

76

Акты сверок с контрагентами

 

Бухгап-

тер/контр

Бухгал-

тер/контраг

ежеме­

сячно,

Главный

бухгалтер

Бухгалтер и (или)

при завер­шении рас-

ежеме­

сячно,

Бухгалтер и (или)

контр­

агенты

обязательная форма бюджет-

Бухгалтер

 

 

 
 

 

 

 

 

агенты (учре­ждения, органи­зации и ДР.)

енты

(учрежде­ния, орга­низации и

др)

ежеквар­тально, по окончании расчетов

и (или) иное уполно­моченное лицо

иное

уполно­

моченное

лицо

четов по договору

ежеквар­тально, по окончании расчетов

иное

уполно­

моченное

лицо

(учре­ждения, органи­зации и др)

ного учета, предоставляется по месту требо­вания

 

77

Уведомление о лимитах бюджет­ных обязательств (бюджетных ас­сигнованиях) для КУ

05048

22

ДОЗЫ

ДОЗЫ

По мере необхо­димости

Началь­ник отде­ла эконо­мического анализа и формиро­вания консоли­дирован­ного

бюджета

здраво­

охранения

специали­сты отде­ла эконо­мического анализа и формиро­вания консоли­дирован­ного

бюджета

здраво­

охранения

по мере необходи­мости, при условии изменения бюджетных данных

По мере необхо­димости

Эконо­мист и (или) иное уполно­моченное лицо

 

обязательная форма бюджет­ного учета

Бухгалтер

 

Поочие ооганизацнонно-распорядительные документы, локальные нормативные акты и другие доку

менты

 

 

78

Копия

учредительных

документов

 

Юриди­ческая служба и (или) уполно­моченное подраз­деление

Юридиче­ская служба и (или) уполномо­ченное подразде­ление

 

Руководи­

тель

учрежде­ния/ Глав­ный бух­галтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Юридиче­

ская

служба и (или) уполно­моченное подразде­ление

 

 

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Юриди­ческая служба и (или) уполно­мочен­ное под­разделе­ние

 

Бухгалтер

79

Исполнительные

листы

(в т.ч. алименты)

 

Кадровая служба (по со­трудни­кам)

/Юридич еская служба (по юри­дическим лицам)и

Кадровая служба (по сотрудни­кам)

/Юридичес кая служба (по юриди­ческим ли­цам) и (или) уполномо­ченное

 

Руководи­тель под­разделе­ния,

учрежде­ния/ Глав­ный бух­галтер и (или)иное уполно­моченное

Кадровая служба (по со­трудни­кам)

/Юридиче ская служба (по юри­дическим лицам)

 

 

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Кадро­

вая

служба (по со­трудни­кам)

/Юридич еская служба (по юри­диче-

 

Бухгалтер

 

 

 
 

 

 

 

 

(или)

уполно­

моченное

подраз­

деление

подразде­

ление

 

лицо

 

 

 

 

ским

лицам)

 

 

so

Копия решения суда

 

Юриди­ческая служба и (или) уполно­моченное подраз­деление

Юридиче­ская служба и (или) уполномо­ченное подразде­ление

 

Руководи­

тель

учрежде­ния/ Глав­ный бух­галтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Юридиче­

ская

служба и (или)иное уполно­моченное подразде­ление

 

 

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Юриди­ческая служба и (или) иное уполно­мочен­ное под­разделе­ние

 

Бухгалтер

81

Копия претензий

 

Юриди­ческая служба и (или) уполно­моченное подраз­деление

Юридиче­ская служба и (или) уполномо­ченное подразде­ление

 

Руководи­

тель

учрежде­ния/ Глав­ный бух­галтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Юридиче­

ская

служба и (или) иное уполно­моченное подразде­ление

 

 

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

Юриди­ческая служба и (или) иное уполно­мочен­ное под­разделе­ние

-

Бухгалтер

 

82

Документы на открытие (продле­ние) счета

 

Бухгал­терия и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалте­рия и (или) иное упол­номоченное лицо

по мере необхо­димости

Руководи­

тель

учрежде­ния/ Глав­ный бух­галтер и (или) иное уполно­моченное

ЛИЦО

Бухгалте­рия и (или)иное уполно­моченное

ЛИЦО

 

по мере необхо­димости

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

в УФК

Бухгалтер

83

Акты списания документов по сроку хранения

 

Бухгал­терия и (или) иное уполно­моченное

Бухгалте­рия и (или) иное упол­номоченное лицо

Ежегодно

Делопро­изводи­тель/ Архи вариус и (или)иное уполно-

Бухгалте­рия и (или) иное уполно­моченное лицо

 

в соответ­ствии с утвер­жденной номенкла­турой дел

Бухгалте­рия и (или)иное уполно­моченное лицо

 

в архив

Бухгалтер

 

 

 
 

 

 

 

 

лицо

 

 

моченное

лицо

 

 

ежегодно

 

 

 

------------------------ 1

84

Распоряжения, приказы началь­ника ДОЗН, Гу­бернатора Кеме­ровской области, коллегии АКО

 

 

 

 

 

 

 

по мере необхо­димости

Руководи­

тель

учрежде­ния и (или) иное уполно­моченное лицо

 

 

Спецталист ОК

 

учета

-

Vuat Tnvn*a u АП1 оплаты_____________________________________________________________________________ —f

 

 

 

 

 

____________ |

i

Реестр депониро­ванных сумм

05040

47

Расчет­

ная

группа Бухгал­терии и (или) уполно­моченное подраз­деление

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

В день окончания выдачи заработ­ной платы

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

В день окончания выдачи заработ­ной платы

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

для начисления и своевременно­го осуществле­ния расчетов по з/п, ж/о №6

Бухгалтер

 

2

Книга учета вы­данных раздатчи­кам денег на вы­плату заработной платы, денежного довольствия и стипендий

05040

46

Расчет­

ная

группа Бухгал­терии и (или) уполно­моченное подраз­деление

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

В день окончания выдачи заработ­ной платы

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

В день окончания выдачи заработ­ной платы

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

для начисления и своевременно­го осуществле­ния расчетов по з/п, ж/о №6

Бухгалтер

____________ i

3

Книга аналитиче­ского учета депо­нированной зара­ботной платы, денежного до­вольствия и сти­пендий

05040

48

Расчет­

ная

группа Бухгал­терии и (или) уполно­моченное подраз-

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ЛИ­ЦО

В день окончания выдачи заработ­ной платы

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

В день окончания выдачи заработ­ной платы

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

для начисления и своевременно­го осуществле­ния расчетов по з/п, ж/о №6

Бухгалтер

 

 

 

 
 

 

 

 

 

деление

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

------------------ 1

4

Журнал регистра­ции платежных ведомостей

Т-53а

Расчет­

ная

группа Бухгал­терии и (или) уполно­моченное подраз­деление

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

постоянно

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

по мере пополнения

ежеме­

сячно

Бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

 

Обязательная форма бухгал­терского учета

Бухгалтер

 

5

Журнал операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям

05040

71

Расчет­

ная

группа Бухгал­терии и (или) уполно­моченное подраз­деление

Бухгалтер- Расчетчик и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

ежеме­

сячно

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгал­

тер-

Расчетчик и (или) иное уполно­моченное лицо

ежемесячно

до 12 чис­ла ежеме­сячно

Бухгал­

тер-

Расчетчик и (или) иное уполно­моченное лицо

 

обязательная форма бюджет­ного учета

Бухгалтер

 

 

 

Hed

Финансовые активы: основные средства, нематериальные активь

1, матерналь

ные запасы

 

 

____________

6

Оборотная ведо­мость по нефинан­совым активам

05040

35

Бухгал­тер мате­риальной группы и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер материаль­ной группы и (или) иное упол­номоченное лицо

 

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер матери­альной группы и (или) иное уполно­моченное лицо

 

 

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

обязательная форма бюджет­ного учета

Бухгалтер

 

7

Карточка количе­ственно- суммового учета материальных ценностей

05040

41

Бухгал­тер мате­риальной группы и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер материаль­ной группы и (или) иное упол­номоченное лицо

 

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер матери­альной группы и (или) иное уполно­моченное лицо

 

 

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

обязательная форма бюджет­ного учета

Бухгалтер

 

*

Книга учета мате-

05040

Бухгал-

Бухгалтер

 

Главный

Бухгалтер

 

 

Бухгалтер

 

обязательная

Завхоз

Ведущий механик

ста

 

 

 
 

 

 

риальных ценно­стей

42

тер мате­риальной группы и (или) иное уполно­моченное лицо

материаль­ной группы и(или) иное упол­номоченное лицо

 

бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

матери­альной группы и (или) иное уполно­моченное лицо

 

 

и(или) иное уполно­моченное лицо

 

форма бюджет­ного учета

Старший фельдшер

 

9

Карточка учета

материальных

ценностей

05040

43

Бухгал­тер мате­риальной группы и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер материаль­ной группы и (или) иное упол­номоченное лицо

 

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер матери­альной группы и (или)иное уполно­моченное лицо

 

 

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

обязательная форма бюджет­ного учета

Завхоз старший федьдшер  ведущий механик

10

Реестр карточек

05040

52

Бухгал­тер мате­риальной группы и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер материаль­ной группы и (или) иное упол­номоченное лицо

ежегодно

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер матери­альной группы и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

 

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

обязательная форма бюджет­ного учета

Завхоз старший федьдшер  ведущий механик

11

Инвентарная кар­точка учета нефи­нансовых активов

05040

31

Бухгал­тер мате­риальной группы и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер материаль­ной группы и(или) иное упол­номоченное лицо

по мере необхо­димости

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер матери­альной группы и (или)иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

В день утвержде­ния

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

Журнал опера­ций №7.1(ОС)

Бухгалтер

12

Инвентарная кар­точка группового учета нефинансо­вых активов

05040

32

Бухгал­тер мате­риальной группы и (или) иное

Бухгалтер материаль­ной группы и (или) иное упол­номоченное

по мере необхо­димости

Главный бухгалтер и (или) иное уполно- 1 моченное

Бухгалтер матери­альной группы и (или) иное уполно-

по мере необходи­мости

В день утвержде­ния

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

Журнал опера­ций №7.1 (ОС)

Бухгалтер

 

 

 
 

 

 

 

 

уполно­

моченное

лицо

лицо

 

лицо

моченное

лицо

 

 

 

 

 

 

13

Опись инвентар­ных карточек по учету нефинансо­вых активов

05040

33

Бухгал­тер мате­риальной группы и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер материаль­ной группы и (или) иное упол­номоченное лицо

по мере необхо­димости

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер матери­альной группы и (или) иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

В день утвержде­ния

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

Журнал опера­ций №7.1(ОС)

Бухгалтер

14

Инвентарный спи­сок нефинансовых активов

05040

34

Бухгал­тер мате­риальной группы и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер материаль­ной группы и (или) иное упол­номоченное лицо

по мере необхо­димости

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер матери­альной группы и (или)иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

В день утвержде­ния

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

обязательная форма бюджет­ного учета

Бухгалтер

15

Оборотная ведо­мость по нефинан­совым активам

05040 ~~ 34

Бухгал­тер мате­риальной группы и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер материаль­ной группы и (или) иное упол­номоченное лицо

по мере необхо­димости

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер матери­альной группы и (или) иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

В день утвержде­ния

Бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

 

Журнал опера­ций №7.1 (ОС)

Бухгалтер j

16

Накопительная ведомость по при­ходу продуктов питания

05040

37

Бухгал­тер мате­риальной группы и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер материаль­ной группы и (или) иное упол­номоченное лицо

ежеме­

сячно

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер матери­альной группы и (или) иное уполно­моченное лицо

ежемесячно

 

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

обязательная форма бюджет­ного учета

 

17

Накопительная ведомость по рас-

05040

38

Бухгал­тер мате-

Бухгалтер материал ь-

ежеме­

сячно

Главный

бухгалтер

Бухгалтер

матери-

ежемесячно

 

Бухгалтер и (или)

 

обязательная форма бюджет-

 

 

 

 
 

 

 

ходу продуктов питания

 

риальной группы и (или) иное уполно­моченное лицо

ной группы и (или) иное упол­номоченное лицо

 

и (или) иное уполно­моченное лицо

альной группы и (или) иное уполно­моченное лицо

 

 

иное

уполно­

моченное

лицо

 

ного учета

 

18

Книга регистра­ции боя посуды

05040

44

МОЛ

МОЛ

по мере необхо­димости

Комиссия и (или) иное уполно­моченное лицо

МОЛ

по мере необходи­мости

 

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Комис­сия и (или) иное уполно­мочен­ное лицо

обязательная форма бюджет­ного учета

 

19

Книга учета блан­ков строгой от­четности

05040

45

МОЛ

МОЛ

по мере необхо­димости

Комиссия и (или) иное уполно­моченное лицо

МОЛ

по мере необходи­мости

 

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Комис­сия и (или) иное уполно­мочен­ное лицо

обязательная форма бюджет­ного учета

Бухгалтер

20

Журнал операций по выбытию и перемещению не­финансовых акти­вов

05040

71

Бухгал­тер мате­риальной группы и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер материаль­ной группы и (или) иное упол­номоченное лицо

ежеме­

сячно

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгал­

тер-

материа­лист и (или)иное уполно­моченное лицо

ежемесячно

до 8 числа ежеме­сячно

Бухгал­

тер-

материа­лист и (или) иное уполно­моченное лицо

 

обязательная форма бюджет­ного учета

Бухгалтер

 

 

 

Финансовые активы

 

 

____________ 1

21

Журнал операций по счету "Касса"

05040

71

Кассир

Кассир

ежеме­

сячно

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Кассир

ежемесячно

до 8 числа

Кассир

 

обязательная форма бюджет­ного учета

Бухгалтер

22

Журнал операций с безналичными денежными сред-

05040

71

Бухгал­тер и (или)

Бухгалтер и (или) иное уполномо-

ежеме­

сячно

Главный бухгалтер и (или)

Бухгалтер

ежемесячно

до 8 числа ежеме­сячно

Бухгалтер и(или) иное

 

обязательная форма бюджет­ного учета

Бухгалтер

 

 

 
 

 

 

ствами

 

иное

уполно­

моченное

лицо

ченное ли­цо

 

иное

уполно­

моченное

лицо

 

 

 

уполно­

моченное

лицо

 

 

 

 

 

Расходы учреждения

 

 

 

 

23

Реестр денежных обязательств

 

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или)иное уполномо­ченное ли­цо

ежеме­

сячно

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

 

по мере необхо­димости

Бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

 

журнал опера­ций №9

Бухгалтер

24

Реестр бюджетных обязательств

 

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или)иное уполномо­ченное ли­цо

ежеме­

сячно

Главный

бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

по мере необхо­димости

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

журнал опера­ций №9

Бухгалтер j

25

Реестр кассовых поступлений

 

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

ежеме­

сячно

Главный

бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное

ЛИЦО

 

ежеме­

сячно

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

журнал опера­ций №2

Бухгалтер

26

Реестр платежных документов

 

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

ежеме­

сячно

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ежеме­

сячно

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

журнал опера­ций №2

Бухгалтер

i

27

Журнал операций расчетов с по­ставщиками и подрядчиками

05040

71

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

ежеме­

сячно

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежемесячно

до 8 числа ежеме­сячно

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

обязательный регистр бюджет­ного учета

Бухгалтер

 

 

 

Прочие документы

 

 

 
 

 

28

Оборотная ведо­мость

05040

36

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

 

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

 

Бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

 

обязательный регистр бюджет­ного учета

Бухгалтер

29

Журнал операций расчетов с подот­четными лицами

05040

71

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

ежеме­

сячно

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежемесячно

до 8 числа ежеме­сячно

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

обязательный регистр бюджет­ного учета

Бухгалтер

30

Журнал операций расчетов с дебито­рами по доходам

05040

71

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

ежеме­

сячно

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежемесячно

до 8 числа ежеме­сячно

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

обязательный регистр бюджет­ного учета

 

Бухгалтер

31

Журнал по прочим операциям

05040

71

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

ежеме­

сячно

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежемесячно

до 8 числа ежеме­сячно

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

обязательный регистр бюджет­ного учета

Бухгалтер

32

Журнал операций по санкциониро­ванию

 

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ЛИ­ЦО

ежеме­

сячно

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежемесячно

до 8 числа ежеме­сячно

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

обязательный регистр бюджет­ного учета

Бухгалтер

33

Главная книга

05040

72

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно-

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

ежеме­

сячно

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное

 

до 15 чис­ла месяца, следую­щего за отчетным

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное

 

обязательный регистр бюджет­ного учета

Бухгалтер

 

 

 
 

 

 

 

 

моченное

лицо

 

 

лицо

лицо

 

 

лицо

 

 

 

34

Реестр сдачи до­кументов

05040

53

МОЛ/

ответ­

ственное

подраз­

деление

МОЛ/ от­ветственное подразде­ление

по мере необхо­димости

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

МОЛ/

ответ­

ственное

подразде­

ление

по мере необходи­мости

В момент передачи

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

МОЛ/

ответ­

ственное

подраз­

деление

обязательный регистр бюджет­ного учета

Бухгалтер

35

Много графная карточка

05040

54

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

ежеме­

сячно

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежемесячно

В момент предо­ставления

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

обязательный регистр бюджет­ного учета

Бухгалтер

36

Карточка учета средств и расчетов

05040

51

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или)иное уполномо­ченное ли­цо

ежеме­

сячно

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежемесячно

В момент предо­ставления

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

обязательный регистр бюджет­ного учета

Бухгалтер

37

Журнал регистра­ции обязательств

05040

64

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

ежеме­

сячно

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

 

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

обязательный регистр бюджет­ного учета

Бухгалтер

38

Инвентарная кни­га

 

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

ежеме­

сячно

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ежеме­

сячно

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

обязательный регистр бюджет­ного учета

Бухгалтер

 

 

Отчеты

 

 

 

 

 

l

Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюд-

05031

30

Главный

бухгал­тер и (или)

Главный бухгалтер и (или)иное уполномо-

в сроки назначен­ные при­казом

Главный бухгалтер и (или) иное

Главный бухгалтер и (или) иное

ежегодно

Перед отправкой в центр учета

Главный бухгалтер и (или) иное

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

 

 

 

 

по

 

жетных средств, главного админи­стратора, админи­стратора источни­ков финансирова­ния дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета

 

иное

уполно­

моченное

лицо

ценное ли­цо

начальни­ка депар­тамента

уполно­

моченное

лицо

уполно­

моченное

лицо

 

ДОЗН

уполно­

моченное

лицо

 

 

 

2

Разделительный (ликвидационный) баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюд­жетных средств, главного админи­стратора, админи­стратора источни­ков финансирова­ния дефицита бюджета, главного администратора, администратора походов бюджета

05032

30

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

3

Справка по за­ключению счетов бюджетного учета отчетного финан­сового года

05031

10

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или)иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный

бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

Главный

бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный

бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

4

Отчет о финансо­вых результатах деятельности

05031

21

Главный

бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

 

 

 
 

 

 

----------- г

 

 

лицо

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

Отчет о движении денежных средств

05031

23

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

на 1 июля, 1 января

года, сле­дующего за отчет­ным

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

6

Справка по консо­лидируемым рас­четам

05031

25

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежеквар­

тально

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

7

Отчет об исполне­нии бюджета главного распоря­дителя, распоря­дителя, получате­ля бюджетных средств, главного администратора, администратора источников фи­нансирования де­фицита бюджета, главного админи­стратора, админи­стратора доходов Люпжетя

05031

27

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ЛИ­ЦО

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежемесячно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН ко

Главный

бухгал­тер

8

Отчет о бюджет­ных обязатель­ствах

05031

28

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

на 1 июля, 1 октября, 1 января года, сле­дующего за отчет­ным

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН ко

Главный

бухгал­тер

 

 

 

 

9

Справка о суммах консолидируемых поступлений, под­лежащих зачисле­нию на счет бюд­жета

05031

84

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежеквар­

тально

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН ко

 

10

Пояснительная записка (тексто­вая часть), в т.ч.

05031

60

Главный

бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежеквар­

тально

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН ко

Главный

бухгал­тер

11

Сведения об ос­новных направле­ниях деятельности (таб 1)

05031

60

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН ко

Главный

бухгал­тер

12

Сведения об осо­бенностях ведения бюджетного учета (таб 4)

05031

60

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН ко

Главный

бухгал­тер

13

Сведения об ис­полнении тексто­вых статей закона (решения) о бюд­жете (таб 3)

05031

60

Отдел экономи­ческого анализа и форми­рования консоли­дирован­ного

Отдел эко­номическо­го анализа и формиро­вания кон­солидиро­ванного бюджета I здраво-

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Отдел экономи­ческого анализа и формиро­вания консоли­дирован­ного

Отдел экономи­ческого анализа и формиро­вания консоли­дирован­ного

ежегодно

В сроки установ­ленные Главным Финансо­вым

управле­нием Ке­меровской

 

подве­дом- ствен- ные ка­зенные учре­ждения

ГФУ по Кеме­ровской области

Главный

бухгал­тер

 

 

 
 

 

 

из

 

 

 

бюджета

здраво­

охране­

ния

охранения

 

бюджета

здраво­

охранения

бюджета

здраво­

охранения

 

области

 

 

 

 

14

Сведения о ре­зультатах меро­приятий внутрен­него государ­ственного (муни­ципального) фи­нансового кон­троля (таб 5)

05031

60

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или)иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗЫ

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

15

Сведения о прове­дении инвентари­заций (таб 6)

05031

60

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или)иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

16

Сведения о ре­зультатах внешне­го государствен­ного (муници­пального) финан­сового контроля (таб 7)

05031

60

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

17

Сведения о коли­честве подведом­ственных участ­ников бюджетного процесса, учре­ждений и государ­ственных (муни­ципальных) уни­тарных предприя­тий

05031

61

Сектор бухгал­терской отчетно­сти и финан­сирова­ния От­дела бюджет­ного уче- 1 та и от-

Сектор бух­галтерской отчетности и финанси­рования Отдела бюджетно­го учета и отчетности

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Сектор бухгал­терской отчетно­сти и фи­нансиро­вания От­дела учета и отчетно­сти

Сектор бухгал­терской отчетно­сти и фи­нансиро­вания От­дела бюджет­ного учета и отчетно­сти

ежеквар­

тально

В сроки установ­ленные Главным Финансо­вым

управле­нием Ке­меровской области

 

подве­дом- ствен- ные ка­зенные учре­ждения

ГФУ по Кеме­ровской области

Главный

бухгал­тер

 

 

 
 

 

 

 

 

 

четности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18

Сведения о ре­зультатах дея­тельности

05031

62

Эконо­

мическая

служба

Экономиче­ская служба

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Экономи­

ческая

служба

подведом­

ственные

казенные

учрежде­

ния

ежеквар­

тально

Перед отправкой в центр учета ДОЗЫ

Экономи­

ческая

служба

 

Отдел эконо­мического ана­лиза и форми­рования консо­лидированного бюджета здра­воохранения

i

Главный

бухгал­тер

19

Сведения об изме­нениях бюджет­ной росписи глав­ного распорядите­ля бюджетных средств, главного администратора источников фи­нансирования де­фицита бюджета

05031

63

Отдел экономи­ческого анализа и форми­рования консоли­дирован­ного бюджета здраво­охране­ния

Отдел эко­номическо­го анализа и формиро­вания кон­солидиро­ванного бюджета здраво­охранения

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Отдел экономи­ческого анализа и формиро­вания консоли­дирован­ного

бюджета

здраво­

охранения

Отдел экономи­ческого анализа и формиро­вания консоли­дирован­ного бюджета здраво­охранения

ежегодно

В сроки установ­ленные Главным Финансо­вым

управле­нием Ке­меровской области

Отдел учета и отчетно­сти

Отдел эконо­миче­ского анализа и фор­мирова­ния кон- солиди- рованно- го бюд­жета здраво­охране­ния

ГФУ по Кеме­ровской обла­сти

Главный

бухгал­тер

20

Сведения об ис­полнении бюдже­та

05031

64

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или)иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежеквар­

тально

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

21

Сведения о дви­жении нефинансо­вых активов

05031

68

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

22

Сведения по деби­торской и креди-

05031

69

Главный

бухгал-

Главный

1 бухгалтер и

в сроки назначен-

Главный

бухгалтер

Главный

бухгалтер

ежеквар­

тально

Перед

отправкой

Главный

бухгалтер

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

 

 

 
 

 

 

торской задол­женности

 

тер и (или) иное уполно­моченное лицо

(или) иное уполномо­ченное ЛИ­ЦО

ные при­казом начальни­ка депар­тамента

и (или) иное уполно­моченное лицо

и(или) иное уполно­моченное лицо

 

в центр

учета

ДОЗН

и (или) иное уполно­моченное лицо

 

 

 

23

Сведения о фи­нансовых вложе­ниях получателя бюджетных средств, админи­стратора источни­ков финансирова­ния дефицита

05031

71

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН ко

Главный

бухгал­тер

24

Сведения об изме­нении остатков валюты баланса

05031

73

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное

ЛИЦО

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

годовая

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН ко

Главный

бухгал­тер

25

Сведения о приня­тых и неиспол­ненных обязатель­ствах получателя бюджетных средств

05031

75

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН ко ~

 

Главный

бухгал­тер

26

Сведения об ис­полнении судеб­ных решений по денежным обяза­тельствам бюдже­та

05032

96

Главный бухгал­тер и

(или)

иное

уполно­

моченное

лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН ко

Главный

бухгал­тер

27

Сведения об ис­пользовании ин-

05031

77

Главный

бухгал-

Главный бухгалтер и

в сроки 1 назначен-

Главный

бухгалтер

Главный

бухгалтер

ежеквар­

тально

Перед

отправкой

Главный

бухгалтер

 

ДОЗН ко

Главный

бухгал­тер

 

 

 
 

 

 

формационно- коммуникацион­ных технологий

 

тер и (или) иное уполно­моченное лицо

(или)иное уполномо­ченное ли­цо

ные при­казом начальни­ка депар­тамента

и (или) иное уполно­моченное лицо

и (или) иное уполно­моченное лицо

 

в центр

учета

ДОЗЫ

и (или) иное уполно­моченное лицо

 

 

28

Сведения об остатках денеж­ных средств на счетах получателя бюджетных средств

05031

78

подведом

дом­

ешенные

казенные

учрежде­

ния

подведом­

ственны

казенные

учреждения

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Сектор бухгал­терской отчетно­сти и фи­нансиро­вания От­дела учета и отчетно­сти

подведом­

ственные

казенные

учрежде­

ния

ежеквар­

тально

В сроки установ­ленные Главным Финансо­вым

управле­нием Ке­меровской области

Сектор бухгал­терской отчетно­сти и фи­нансиро­вания От­дела учета и отчетно­сти

подве­дом- ствен- кые ка­зенные учре­ждения

ГФУ по Кеме­ровской области

Главный

бухгал­тер

29

Сведения о вло­жениях в объекты недвижимого имущества, объек­тах незавершенно­го строительства

05031

90

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗЫ

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

30

Отчет об исполне­нии консолидиро­ванного бюджета

05033

87

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежемесяч­но, еже­квартально

до 6 числа

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

31

Отчет об исполь­зовании межбюд­жетных трансфер­тов из федераль­ного бюджета субъектами Рос­сийской Федера­ции, муниципаль­ными образовани-

05033

24

Сектор бухгал­терской отчетно­сти и финан­сирова­ния От­дела

Сектор бух­галтерской отчетности и финанси­рования Отдела бюджетно­го учета и отчетности

ежеме­

сячно,

ежеквар­

тально

Сектор бухгал­терской отчетно­сти и фи­нансиро­вания От­дела учета и отчетно-

Сектор бухгал­терской отчетно­сти и фи­нансиро­вания От­дела бюджет-

ежемесяч­но, еже­квартально

до 2, 5 числа

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ГФУ по Кеме­ровской области

Главный

бухгал­тер

 

 

 

 

 

ям и и территори­альным государ­ственным вне­бюджетным фон­дом

 

бюджет­ного уче­та и от­четности

 

 

сти

ного учета и отчетно­сти

 

 

 

 

 

 

32

Отчет "Справочно ГФУ"

 

Сектор бухгал­терской отчетно­сти и финан­сирова­ния От­дела бюджет­ного уче­та и от­четности

Сектор бух­галтерской отчетности и финанси­рования Отдела бюджетно­го учета и отчетности

ежеме­

сячно,

ежеквар­

тально

Сектор бухгал­терской отчетно­сти и фи­нансиро­вания От­дела уче­та и от­четности

Сектор бухгал­терской отчетно­сти и фи­нансиро­вания От­дела бюджет­ного учета и отчетно­сти

ежемесяч­но, еже­квартально

до 7 числа

 

 

ГФУ по Кеме­ровской области

Главный

бухгал­тер

33

Информация о дебиторской и кредиторской за­долженности (по бюджету)

При­

каз

ГФУ

КО

№26

13.06.

2007

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или)иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежемесячно

Перед отправкой в центр учета ДОЗЫ

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

34

Информация по доходам (по бюд­жету)

При­

каз

ГФУ

КО

№26

13.06.

2008

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежеквар­

тально

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

35

Баланс государ­ственного (муни­ципального) учреждения

05037

30

Главный

бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное

Главный

бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

 

 

 
 

 

 

 

 

лицо

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

36

Разделительный (ликвидационный) баланс государ­ственного (муни­ципального) учреждения

05038

30

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ЛИ­ЦО

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

по мере необходи­мости

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер 1

1

 

37

Отчет о финансо­вых результатах деятельности учреждения

05037

21

Главный

бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер i

 

38

Справка по за­ключению учре­ждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года

05037

10

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

39

Отчет об исполне­нии учреждением плана его финан­сово­хозяйственной деятельности (по субсидии на вы­полнение муници-

05037

37

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежемесячно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

40

Отчет об исполне­нии учреждением плана его финан­сово-

хозяйственной деятельности (приносящая до-

05037

37

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное

Главный бухгалтер и (или)иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный

бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное 1 лицо

ежемесячно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Г лавный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

 

 

 
 

 

 

ход деятельность)

 

лицо

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

41

Отчет об исполне­нии учреждением плана его финан­сово-

хозяйственной деятельности (субсидии иные цели)

05037

37

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежемесячно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

42

Отчет об исполне­нии учреждением плана его финан­сово­хозяйственной деятельности (средства ОМС)

05037

37

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или)иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежемесячно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

43

Отчет об обяза­тельствах учре­ждения (по субси­дии на выполне­ние муниципаль­ного задания)

05037

38

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

на 1 июля, 1 октября, 1 января года, сле­дующего за отчет­ным

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

44

Отчет об обяза­тельствах учре­ждения (принося­щая доход дея­тельность)

05037

38

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный

бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

на 1 июля, 1 октября, 1 января года, сле­дующего за отчет­ным ■

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

45

Отчет об обяза­тельствах учре­ждения (средства ОМС)

05037

38

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

__________________

на 1 июля, 1 октября, 1 января

года, сле­дующего за отчет­ным

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

 

 

 
 

 

46

Отчет об исполне­нии учреждением плана его финан­сово-

хозяйственной деятельности (по субсидии на вы­полнение муници­пального задания)

05037

37

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежемесячно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

 Главный

бухгал­тер

47

Отчет об обяза­тельствах учре­ждения (субсидии на иные цели)

05037

38

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

на 1 июля, 1 октября, 1 января

года, сле­дующего за отчет­ным

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

48

Пояснительная записка к Балансу учреждения (тек­стовая часть)

05037

60

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или)иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежеквар­

тально

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

49

Сведения об ос­новных направле­ниях деятельности (таб 1)

05037

60

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

50

Сведения об осо­бенностях ведения учреждением бух­галтерского учета (таб 4)

05037

60

Главный

бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное

ЛИЦО

Главный бухгалтер и (или)иное уполномо­ченное ЛИ­ЦО

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

 

 

 
 

 

51

Сведения о ре­зультатах меро­приятий внутрен­него государ­ственного (муни­ципального) фи­нансового кон­троля

(таб 5)_____________

05037

60

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и Гили) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

52

Сведения о прове­дении инвентари­заций (таб 6)

05037

60

Главный

бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный

бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

53

Сведения о ре­зультатах внешне­го государствен­ного (муници­пального) финан­сового контроля (таб 7)

05037

60

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

54

Сведения о коли­честве обособлен­ных подразделе­ний

05037

61

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

55

Сведения о ре­зультатах дея­тельности учре­ждения по испол­нению государ­ственного (муни­ципального) зада­ния

05037

62

Эконо­

мическая

служба

Экономиче­ская служба

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Экономи­

ческая

служба

подведом­

ственные

казенные

учрежде­

ния

ежеквар­

тально

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Экономи­

ческая

служба

 

Отдел экономи­ческого анализа и формирования консолидиро­ванного бюдже­та здравоохране­ния

Главный

бухгал­тер

 

 

 
 

 

56

Сведения об ис­полнении меро­приятий в рамках субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вло­жений

05037

66

Эконо­

мическая

служба

Экономиче­ская служба

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Экономи­

ческая

служба

подведом­

ственные

казенные

учрежде­

ния

ежеквар­

тально

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Экономи­

ческая

служба

 

Отдел экономи­ческого анализа и формирования консолидиро­ванного бюдже­та здравоохране­ния

Главный

бухгал­тер

57

Сведения о фи­нансовых вложе­ниях учреждения

05037

71

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

58

Сведения о сум­мах заимствова­ний

05037

72

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

59

Сведения об изме­нении остатков валюты баланса учреждения

05037

73

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

60

Сведения о приня­тых и неиспол­ненных обязатель­ствах

05037

75

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

61

Сведения по деби-

05037

Главный

Главный

в сроки

Главный

Главный

ежеквар-

Перед

Главный

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

 

 

 
 

 

 

торской и креди­торской задол­женности учре­ждения (по субси­дии на выполне­ние муниципала [ИМШ мданм)____________

69

бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

тально

отправкой в центр учета ДОЗН

бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

 

 

 

62

Сведения по деби­торской и креди­торской задол­женности учре­ждения (предпри­нимательская и иная, приносящая доход деятель-

05037

69

Главный

бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

ежеквар­

тально

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

63

Сведения по деби­торской и креди­торской задол­женности учре­ждения (средства ОМС)

05037

69

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежеквар­

тально

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

64

Сведения по деби­торской и креди­торской задол­женности учре­ждения (субсидии на иные цели)

05037

69

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежеквар­

тально

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

65

Сведения о дви­жении нефинансо­вых активов учре­ждения (по субси­дии на выполне­ние муниципаль­ного задания)

05037

68

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

66

Сведения о дви-

05037

Главный

Главный

в сроки

Г лавный

Главный

ежегодно

Перед

Главный

 

ДОЗН ко

Главный

бухгал­тер

 

 

 
 

 

 

женин нефинансо­вых активов учре­ждения (предпри­нимательская и иная, приносящая доход деятель­ность)

68

бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

бухгалтер и (или)иное уполномо­ченное ли­цо

назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

отправкой в центр учета ДОЗН

бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

 

 

67

Сведения о дви­жении нефинансо­вых активов учре­ждения (субсидии на иные цели)

05037

68

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН ко

Главный

бухгал­тер

68

Сведения о дви­жении нефинансо­вых активов учре­ждения (средства ОМС)

05037

68

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН ко

Главный

бухгал­тер

69

Сведения об остатках денеж­ных средств учре­ждения (по субси­дии на выполне­ние муниципаль­ного задания)

05037

79

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежемесячно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН ко

Главный

бухгал­тер

70

Сведения об остатках денеж­ных средств учре­ждения (по прино­сящей доход дея­тельность (соб­ственные доходы учреждения)

05037

79

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо-' ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежемесячно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный

бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН ко

Главный

бухгал­тер

71

Сведения об остатках денеж-

05037

79

Главный

бухгал-

Главный бухгалтер и

в сроки назначен-

Главный

бухгалтер

Г лавный бухгалтер

ежемесячно

Перед

отправкой

Главный

бухгалтер

 

ДОЗН ко

Главный

бухгал­тер

 

 

 
 

 

 

ных средств учре­ждения (средства ОМС)

 

тер и (или) иное уполно­моченное лицо

(или)иное уполномо­ченное ли­цо

ные при­казом начальни­ка депар­тамента

и (или) иное уполно­моченное лицо

и (или) иное уполно­моченное лицо

 

в центр

учета

ДОЗН

и (или) иное уполно­моченное лицо

 

 

Главный

бухгал­тер

72

Сведения об остатках денеж­ных средств на счетах учрежде­ния (средства на иные цели)

05037

79

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

ежемесячно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН ко

Главный

бухгал­тер

73

Сведения о вло­жениях в объекты недвижимого имущества, об объектах неза­вершенного стро­ительства бюд­жетного (автономного) учреж пения

05037

90

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН ко

Главный

бухгал­тер

74

Сведения об ис­полнении судеб­ных решений по денежным обяза­тельствам учре­ждения

05032

95

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ЛИ­ЦО

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

ежеквар­

тально

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН ко

Главный

бухгал­тер

75

Информация о дебиторской и кредиторской за­долженности (по субсидии на вы­полнение муници­пального задания)

При­

каз

ГФУ

КО

№26

13.06.

2007

Главный

бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежеквар­тально/ по запросу

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН ко

Главный

бухгал­тер

76

Информация о

При-

Главный

Главный

в сроки

Главный

Главный

ежеквар-

Перед

Главный

 

ДОЗН ко

Главный

бухгал­тер

 

 

 
 

 

 

дебиторской и кредиторской за­долженности (предпринима­тельская и иная, приносящая доход деятельность)______

каз

ГФУ

КО

№26

13.06.

2007

бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

тапьно/ по запросу

отправкой в центр учета ДОЗН

бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

 

 

77

Информация о дебиторской и кредиторской за­долженности (субсидии на иные цели)

При­

каз

ГФУ

КО

№26

13.06.

2007

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежеквар­тально/ по запросу

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН ко

Главный

бухгал­тер

78

Информация о дебиторской и кредиторской за­долженности (средства ОМС)

При­

каз

ГФУ

КО

№26

13.06.

2007

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ЛИ­ЦО

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежеквар­тально/ по запросу

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН ко

Главный

бухгал­тер

79

Информация но доходам (по суб­сидии на выпол­нение муници­пального задания)

При­

каз

ГФУ

КО

№26

13.06.

2007

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежеквар­

тально

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН ко

Главный

бухгал­тер

80

Информация по доходам (пред­принимательская и иная, принося­щая доход дея­тельность)

При­

каз

ГФУ

КО

№26

13.06.

2007

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежеквар­

тально

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН ко

Главный

бухгал­тер

81

Информация по доходам (субси-

При­

каз

Главный

бухгал-

Главный бухгалтер и

в сроки назначен-

Г лавный бухгалтер

Главный

бухгалтер

ежеквар­

тально

Перед

отправкой

Главный

бухгалтер

 

ДОЗН ко

Главный

бухгал­тер

 

 

 
 

 

 

дии на иные цели)

ГФУ

КО

№26

13.06.

2007

тер и (или) иное уполно­моченное лицо

(или)иное уполномо­ченное ли­цо

ные при­казом начальни­ка депар­тамента

и (или) иное уполно­моченное лицо

и (или) иное уполно­моченное лицо

 

в центр

учета

ДОЗН

и(или) иное уполно­моченное лицо

 

 

 

82

Информация по доходам (средства ОМС)

При­

каз

ГФУ

КО

№26

13.06.

2007

Главный

бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

в сроки назначен­ные при­казом начальни­ка депар­тамента

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежеквар­

тально

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

83

Сведения для рас­чета налога на имущество орга­низаций

 

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

до 7 числа

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

квартальная

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

84

Сведения для рас­чета налога на землю организа­ций

 

Главный бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или)иное уполномо­ченное ЛИ­ЦО

до 7 числа

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

квартальная

Перед отправкой в центр учета ДОЗН

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

ДОЗН КО

Главный

бухгал­тер

85

Сведения о нали­чии и движении основных фондов (средств) неком­мерческих органи­заций

11(кра ткая)

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер н (или) иное уполномо­ченное ли­цо

до 1 апре­ля

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

до 1 апре­ля

Отдел учета и отчетно­сти ДОЗН

Отдел учета и отчетно­сти ДОЗН

Органы стати­стики

Главный

бухгал­тер

86

Сведения об ин­вестициях нефи­нансовых актив

П-2

Бухгал­тер и (или) иное

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли-

до 17 июля

Главный бухгалтер и (или) иное

Бухгалтер и (или) иное уполно-

ежегодно

до 17 июля

Отдел учета и отчетно­сти ДОЗН

Отдел учета и отчетно­сти

ГАУЗ "КОМИ- АЦ"

Главный

бухгал­тер

 

 

 
 

 

 

 

 

уполно­

моченное

лицо

цо

 

уполно­

моченное

лицо

моченное

лицо

 

 

 

ДОЗН

 

 

87

Сведения о сред­несписочной чис­ленности работни­ков за предше­ствующий кален­дарный год

11100

18

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

до 20.02., следую­щего за отчетным годом

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

до 20.02., следую­щего за отчетным годом

 

 

ИФНС по Кеме­ровской области

Главный

бухгал­тер

$8

Налоговая декла­рация по налогу на имущество орга­низаций

11520

26

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

до по­следнего числа ме­сяца, сле­дующего за отчет­ным

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежеквар­

тально

до по­следнего числа ме­сяца, сле­дующего за отчет­ным

 

 

ИФНС по Кеме­ровской области

Главный

бухгал­тер

89

Справка о доходах (2-НДФЛ)

11510

78

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

до 01.03., следую­щего за отчетным годом

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

до 01.03., следую­щего за отчетным годом

 

 

ИФНС по Кеме­ровской области

Главный

бухгал­тер

90

Расчет сумм нало­га на доходы фи­зических лиц, ис­численных и удержанных нало­говым агентом (форма 6-НДФЛ)

11510

99

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или)иное уполномо­ченное ли­цо

до по­следнего числа ме­сяца, сле­дующего за отчет­ным

Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежеквар­

тально

до по­следнего числа ме­сяца, сле­дующего за отчет­ным

 

 

ИФНС по Кеме­ровской области

Главный

бухгал­тер

91

Налоговая декла­рация по налогу на добавленную сто­имость

11510

01

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или)иное уполномо­ченное ли­цо

до 25 чис­ла месяца, следую­щего за отчетным

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежеквар­

тально

до 25 чис­ла месяца, следую­щего за отчетным

 

 

ИФНС по Кеме­ровской области

Главный

бухгал­тер

92

Налоговая декла­рация

по налогу на при-

11510

06

Бухгал­тер и (или)

Бухгалтер и (или)иное уполномо-

до 28 чис­ла месяца, следую-

Главный бухгалтер и (или)

Бухгалтер и (или) иное

ежеквар­

тально

до 28 чис­ла месяца, следую-

 

 

ИФНС по Кеме­ровской области

Главный

бухгал­тер

 

 

 
 

 

 

быль организаций

 

иное

уполно­

моченное

лицо

чекное ли­цо

щего за отчетным

иное

уполно­

моченное

лицо

уполно­

моченное

лицо

 

щего за отчетным

 

 

 

 

93

Расчет по страхо­вым взносам

11511

11

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или)иное уполномо­ченное ли­цо

до по­следнего числа ме­сяца, сле­дующего за отчет­ным

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

 

до по­следнего числа ме­сяца, сле­дующего за отчет­ным

 

 

ИФНС по Кеме­ровской области

Главный

бухгал­тер

94

Форма СЗВ-М

Утвер­

ждена

поста­

новле­

нием

Правле­

ния

ПФР от 01.02.20 16 №

83 п

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

до 15 чис­ла месяца

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное

ЛИЦО

ежемесячно

до 15 чис­ла месяца

 

 

ИФНС по Кеме­ровской области

Главный

бухгал­тер

95

Форма СЗВ- СТАЖ

Утвер­

ждена

поста­

новле­

нием

Правле­

ния

ПФР от 11.01.20 17 № Зп

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное

ЛИЦО

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

до 01 мар­та по ис­течении года отче­та

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

до 01.03., следую­щего за отчетным годом

 

 

ИФНС по Кеме­ровской области

Главный

бухгал­тер

96

П-4 - Сведения о численности и заработной плате работников

06060

10

Эконо­мическая служба и (или) иное уполно­моченное лицо

Экономиче­ская служба и (или) иное упол­номоченное лицо

до 15 чис­ла месяца

Руководи­тель эко­номиче­ской службы/ Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Экономи­ческая служба и (или)иное уполно­моченное лицо

ежемесячно

до 15 чис­ла месяца

 

 

Федеральная служба государ­ственной стати­стики по Кеме­ровской области

Главный

бухгал­тер

97

П-4(НЗ) - Сведе-

06060

Эконо-

Экономиче-

до 8 числа

Руководи-

Экономи-

ежеквар-

до 8 числа

 

 

Федеральная

Главный

бухгал­тер

 

 

 
 

 

 

ния о неполной занятости и дви­жении работников

28

мическая служба и (или) иное уполно­моченное лицо

ская служба и (или) иное упол­номоченное лицо

месяца, следую­щего за отчетным

тель эко­номиче­ской службы/ Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ческая служба и (или) иное уполно­моченное лицо

тально

месяца, следую­щего за отчетным

 

 

служба государ­ственной стати­стики по Кеме­ровской области

 

98

1-Т(ГМС) - Све­дения о численно­сти и оплате труда работников госу­дарственных орга­нов и органов местного само­управления по категориям персо-

06060

27

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

до 15 чис­ла месяца, следую­щего за отчетным

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежеквар­

тально

до 15 чис­ла месяца, следую­щего за отчетным

 

 

 

Главный

бухгал­тер

99

3-информ - Сведе­ния об использо­вании информаци­онных и коммуни­кационных техно­логий и производ­стве вычислитель­ной техники, про­граммного обес­печения и оказа­ния услуг в этих

06040

18

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

до 25 мар­та по ис­течении года отче­та

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

до 25 мар­та по ис­течении года отче­та

 

 

 

Главный

бухгал­тер

100

сферах

1 - Сведения о распределении численности ра­ботников по раз­мерам заработной платы

06060

38

Эконо­мическая служба и (или) иное уполно­моченное лицо

Экономиче­ская служба и (или) иное упол­номоченное лицо

до 01 ап­реля по истечении года отче­та

Руководи­тель эко­номиче­ской службы/ Главный бухгалтер 1 и (или)

Экономи­ческая служба и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

до 01 ап­реля по истечении года отче­та

 

 

 

Главный

бухгал­тер

 

 

 
 

 

 

 

 

 

 

 

иное

уполно­

моченное

лицо

 

 

 

 

 

 

 

101

4-ТЭР - Годовая - Сведения об ис­пользовании топ­ливно-

энергетических

ресурсов

06100

68

Эконо­мическая служба и (или) иное уполно­моченное лицо

Экономиче­ская служба и (или) иное упол­номоченное лицо

до 16 фев­раля по истечении года отче­та

Руководи­тель эко­номиче­ской службы/ Главный бухгалтер и(или) иное уполно­моченное лицо

Экономи­ческая служба и (или)иное уполно­моченное лицо

ежегодно

до 16 фев­раля по истечении года отче­та

 

 

Федеральная служба государ­ственной стати­стики по Кеме­ровской области

Главный

бухгал­тер

102

11(краткая)- Го­довая - Сведения о наличии и движе­нии основных фондов (средств) некоммерческих организаций

06020

02

Эконо­мическая служба и (или) иное уполно­моченное лицо

Экономиче­ская служба и (или) иное упол­номоченное лицо

до 01 ап­реля по истечении года отче­та

Руководи­тель эко­номиче­ской службы/ Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Экономи­ческая служба и (или) иное уполно­моченное лицо

ежегодно

до 01 ап­реля по истечении года отче­та

 

 

Федеральная служба государ­ственной стати­стики по Кеме­ровской области

Главный

бухгал­тер

103

Расчет по начис­ленным и упла­ченным страхо­вым взносам на обязательное со­циальное страхо­вание от несчаст­ных случаев на производстве и профессиональ­ных заболеваний, а также по расхо­дам на выплату

При­ложе­ние № 1 к

прика­

зу

Фонда

соци­

ально­

го

стра­

хова­

ния

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное

ЛИЦО

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

до 20 чис­ла месяца, следую­щего за отчетным

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежеквар­

тально

до 20 чис­ла месяца, следую­щего за отчетным

 

 

Фонд социаль­ного страхова­ния по Кемеров­ской области

Главный

бухгал­тер

 

 

 
 

 

 

страхового обес­печения. Форма 4- ФСС

РФ от 26.09. 2016 г. №381

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

104

Отчет о расходах и численности работников Феде­ральных государ­ственных органов, государственных органов субъектов Российской феде­рации форма №14

05030

74

отдел учета и отчетно­сти

отдел учета и отчетно­сти

до 05 чис­ла месяца, следую­щего за отчетным

Началь­ник отде­ла учета и отчетно­сти

отдел уче­та и от­четности

ежеквар­

тально

до 05 чис­ла месяца, следую­щего за отчетным

 

 

ГФУ по Кеме­ровской области

Главный

бухгал­тер

105

Свод начисленной заработной платы

 

Бухгал­тер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполномо­ченное ли­цо

до 05 чис­ла

Главный бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

Бухгалтер и (или) иное уполно­моченное лицо

ежемесячно

до 05 чис­ла

 

 

ГФУ по Кеме­ровской области

Главный

бухгал­тер

106

Отчет о расходах, источником фи­нансового обеспе­чения которых являются иные межбюджетные трансферты на реализацию от­дельных полномо­чий в области ле­карственного обеспечения

05321

15

отдел учета и отчетно­сти

отдел учета и отчетно­сти

до 10 чис­ла

отдел учета и отчетно­сти

отдел учета и отчетно­сти

квартальная

до 10 чис­ла

отдел уче­та и от­четности

отдел учета и отчетно­сти

Министерство

здравоохранения

РФ

Главный

бухгал­тер

107

Отчет о расхода бюджета субъекта РФ и бюджета г. Байконура, ис­точником финан­сового обеспече­ния которых яв­ляются субвенции из Федерального

05321

18

отдел учета и отчетно­сти

отдел учета и отчетно­сти

до 10 чис­ла

отдел уче­та и от­четности

отдел уче­та и от­четности

квартальная

до 10 чис­ла

отдел уче­та и от­четности

отдел учета и отчетно­сти

Министерство

здравоохранения

РФ

Главный

бухгал­тер

 

 

 
 

 

 

бюджета на фи­нансовое оказания отдельным кате­гориям граждан социальной услуги по дополнитель­ной бесплатной медицинской по­мощи в части обеспечения необ­ходимыми лекар­ственными препа­ратами, изделиями медицинского назначения, а так­же специализиро­ванными продук­тами лечебного питания для де- тей-инвалидов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

!

108

Отчет о расходо­вании предостав­ленных субвенций на осуществление органом государ­ственной власти субъекта Россий­ской Федерации переданных пол­номочий Россий­ской Федерации по организации обеспечения граждан, вклю­ченный ы Феде­ральный регистр лиц, имеющих право на получе­ние государствен­ной социальной помощи, лекар-

05321

15

отдел учета и отчетно­сти

отдел учета и отчетно­сти

до 10 чис­ла

отдел учета и отчетно­сти

отдел учета и отчетно­сти

квартальная

до 10 чис­ла

отдел уче­та и от­четности

отдел учета и отчетно­сти

Росздравнадзор

Главный

бухгал­тер

 

 

 
 

 

 

ственными препа­ратами, изделиями медицинского назначения, а так­же специализиро­ванными продук­тами лечебного питания для де- те й-инвалидов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

!

 

J

109

Информация о

кассовых расходах бюджетов субъек­тов Российской Федерации и бюджета г. Байконур, ис­точником финан­сового обеспече­ния являются межбюджетные трансферты, предоставляемые в 2018 году из Ре­зервного фонда Правительства Российской Феде­рации в целях реа­лизации отдель­ных полномочий в области лекар­ственного обеспе­чения

распо­

ряже­

ние

Прави

витель

тель-

ства

отдел

учета и отчетно­сти

отдел учета и отчетно­сти

до 1 числа

отдел учета и отчетно­сти

отдел учета и отчетно­сти

ежемесяч­

ная

до 1 числа

отдел уче­та и от­четности

отдел учета и отчетно­сти

Министерство здравоохранен ия РФ

 

ПО

Информация о кассовых расходах бюджетов субъек­тов Российской Федерации и бюджета, источ­ником финансово­го обеспечения 1 являются бюджет-

распо­

ряже­

ние

Прави

витель

тель-

ства

отдел учета и отчетно­сти

отдел учета и отчетно­сти

до 1 числа

отдел учета и отчетно­сти

отдел учета и отчетно­сти

ежемесяч­

ная

до 1 числа

отдел уче­та и от­четности

отдел учета и отчетно­сти

Министерство здравоохране­ния РФ

Главный

бухгал­тер!

 

 

 

 
 

 

 

ные ассигнования, из Резервного фонда Правитель­ства Российской Федерации в це­лях осуществле­ния организаци­онных мероприя­тий по обеспече­нию лиц лекар­ственными препа­ратами, предна­значенными для лечения больных злокачественными новообразования­ми лимфоидной, кроветворной и родственных им тканей, гемофили­ей, муковисцидо- зом, гипофизар­ным нанизмом, болезнью Гоше, рассеяным склеро­зом, а также после трансплантации органов и (или) тканей

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

111

Информация по кассовому испол­нению получен­ных из федераль­ного бюджета суб­сидий, субвенций и иных межбюд­жетных трансфер-

 

отдел учета и отчетно­сти

отдел учета и отчетно­сти

ежене­

дельный

отдел учета и отчетно­сти

отдел учета и отчетно­сти

еженедель­

ный

каждый

понедель­

ник

отдел уче­та и от­четности

отдел учета и отчетно­сти

Министерство здравоохранен ия РФ

Главный

бухгал­тер

112

Кассовый расход субъекта по кон­солидирован ной

 

отдел учета и отчетно-

отдел учета и отчетно­сти

ежене­

дельный

отдел учета и отчетно-

отдел учета и j отчетно-

еженедель­

ный

каждый

понедель­

ник

отдел уче­та и от­четности

отдел учета и отчетно-

Министерство здравоохранен ия РФ

Главный

бухгал­тер

 

 

 
 

 

 

субсидии

 

сти

 

 

сти

сти

 

 

 

сти

 

 

из

Предоставление сведений в проку­ратуру, в налого­вые органы, УФК, в иные инстанции

 

специа­листы сторон­них ор­ганиза­ций

специали­сты сто­ронних ор­ганизаций

по запро­су

Специа­листы отдела учета и отчетно­сти

сторонние

организа­

ции

 

по запро­су

 

сторон­ние ор­ганиза­ции

по месту требо­вания

 

 

 

 
 

 

 

  1. Работу по составлению графика документооборота организует главный бухгалтер. Требования главного бухгалтера в части порядка оформления операций и представле­ния в бухгалтерию или на вычислительные установки необходимых доку­ментов и сведений являются обязательными для всех подразделений и служб учреждения .
  2. Работники  учреждения  создают и представляют документы, относящиеся к сфере их деятельности, по графику документооборота. Для этого каждому исполнителю вручается выписка из графика. В выписке перечисляются документы, относящиеся к сфере дея­тельности исполнителя, сроки их представления и подразделения, в которые представляются указанные документы.
  3. Ответственность за соблюдение графика документооборота, а также ответ­ственность за своевременное и доброкачественное создание документов, своевременную передачу их для отражения в бухгалтерском учете и отчетно­сти, за достоверность содержащихся в документах данных несут лица, со­здавшие и подписавшие эти документы.
  4. Контроль за соблюдением исполнителями графика документооборота по учреждению  осуществляет главный бух­галтер.

 

Приложение № 6

ПОЛОЖЕНИЕ                                             

О   ПОСТОЯННО ДЕЙСТВУЮЩЕЙ  ИНВЕНТАРИЗАЦИОННОЙ      КО­МИССИИ

  1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
    1. Цель Положения - закрепить особенности работы постоянно действующей инвентаризационной комиссии (далее — инвентаризационная комиссия), ее права и обязанности
    2. Основные задачи инвентаризационной комиссии:
  • при инвентаризации имущества: проведение по его местонахождению и ма­териально ответственному лицу, выявление фактического наличия имуще­ства, сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтер­ского учета, проверка полноты отражения в учете обязательств, подготовка документов по списанию основных средств и материальных запасов;
  • при инвентаризации кассы: выявление фактического наличия денежных средств (денежных документов, бланков строгой отчетности, ценных бумаг) в кассе учреждения ; сопоставление фак­тического наличия денежных средств (денежных документов,
  • бланков строгой отчетности, ценных бумаг) в кассе учреждения  с данными бухгалтерского учета и выявление от­клонений; проверка полноты отражения в учете кассовых операций и пра­вильность оформления кассовых документов;
  • при инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности: проверка обоснованности сумм, числящихся на соответствующих счетах бухгалтер­ского учета, и состояния дебиторской и кредиторской задолженности.
    1. Порядок и сроки проведения инвентаризации определяются приказом  ру­ководителя  учреждения . Проведение обязательно в следующих случаях:
  • при установлении фактов хищений или злоупотреблений, а также порчи цен­ностей;
  • в случае стихийных бедствий, пожара, аварий или других чрезвычайных си­туаций, вызванных экстремальными условиями;
  • при смене материально ответственных лиц (на день приемки - передачи дел);
  • в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федера­ции или иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
  •  
  1. ОРГАНИЗАЦИЯ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ  ИНВЕНТАРИЗАЦИОННОЙ   КОМИС­СИИ
    1. До начала инвентаризации:
  • руководитель  учреждения  издает приказ о проведении инвентаризации, в котором указывает причину ее проведения, состав инвентаризационной комиссии, даты начала и окончания проведения инвентаризации;
  • определяются остатки имущества и обязательств по учетным данным. Для этого до начала проверки инвентаризационной комиссии необходимо полу­чить последние на момент проведения инвентаризации приходные и расход­ные документы или отчеты о движении материальных ценностей и денежных средств. Председатель комиссии визирует указанные документы, что должно служить бухгалтерии основанием для определения остатков имущества к началу проведения инвентаризации по учетным данным;
  • материально ответственные лица и лица, имеющие подотчетные суммы на приобретение или доверенности на получение имущества, дают расписки о том, что к началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на имущество сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, поступившие на их ответственность, оприходованы (а выбывшие - списаны в расход).
  1. Инвентаризационную комиссию возглавляет председатель, который:
  • осуществляет общее руководство работой инвентаризационной комиссии;
  • распределяет обязанности и дает поручения членам инвентаризационной ко­миссии, обеспечивает коллегиальность в обсуждении спорных вопросов;
  • перед началом инвентаризации подготавливает план работы, проводит ин­структаж с членами инвентаризационной комиссии, знакомит членов инвен­таризационной комиссии с материалами предыдущих инвентаризаций, реви­зий и проверок;
  • несет персональную ответственность за выполнение возложенных на инвен­таризационную комиссию задач.
  1. Состав инвентаризационной комиссии назначается приказом по учреждению . При большом объеме работ для од­новременного проведения инвентаризации имущества и финансовых обяза­тельств создаются рабочие инвентаризационные комиссии.
  2. Инвентаризационная комиссия обеспечивает:
  • полноту и точность внесения в описи данных о фактических остатках основ­ных средств, запасов, товаров, денежных средств, другого имущества и фи­нансовых обязательств;
  • правильность и своевременность оформления материалов инвентаризации;
  • определение отнесения имущества и обязательств на соответствие критериев «актива».
  1. Инвентаризационная комиссия должна состоять не менее чем из пяти чело­век. Состав инвентаризационной комиссии может различаться в зависимости от целей инвентаризации.

В состав комиссии по инвентаризации нефинансовых активов входят:

  • представители администрации;
  • представители технических служб;
  • представители иных служб.

Сотрудники бухгалтерии в состав инвентаризационной комиссии не вклю­чаются, но предоставляют документы для сличения данных бухгалтерского учета и фактического наличия.

В состав комиссии по инвентаризации кассы, денежных средств, расчетами с дебиторами и кредиторами входят:

  • представители администрации (юрист и экономист) для инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами);
  • сотрудники бухгалтерии .

Инвентаризация проводится в присутствии всех членов инвентаризационной комиссии. Отсутствие хотя бы одного члена инвентаризационной комиссии служит основанием для признания результатов инвентаризации недействи­тельными.

  1. Ответственные лица за проверяемый участок в состав инвентаризационной комиссии не входят. При проверке имущества присутствие материально от­ветственных лиц обязательно.

С материально ответственных лиц члены инвентаризационной комиссии обязаны взять расписки в том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, поступившие на их ответственное хранение, оприходованы, а вы­бывшие списаны в расход. Аналогичные расписки дают и лица, имеющие подотчетные суммы на приобретение или доверенности на получение иму­щества

  1. ПОЛНОМОЧИЯ ИНВЕНТАРИЗАЦИОННОЙ КОМИССИИ ПРИ ПРОВЕ­ДЕНИИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ФИНАНСОВЫХ И НЕФИНАНСОВЫХ АК­ТИВОВ
    1. Инвентаризационная комиссия при проведении инвентаризации обеспечи­вает полноту и точность внесения в описи данных о фактических остатках основных средств, материальных запасов, денежных средств, другого иму­щества и финансовых обязательств, правильность и своевременность оформ­ления материалов инвентаризации.
    2. Инвентаризационные описи составляются по унифицированным бланкам, утвержденным действующим законодательством.
    3. Описи в двух экземплярах подписывают все члены Комиссии и материаль­но ответственные лица.
    4. Действия по инвентаризации имущества, финансовых активов, дебитор­ской и кредиторской задолженности регулируются отдельными положения­ми, утвержденными учреждением  са­мостоятельно.
  2. ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ И РЕГУЛИРОВА­НИЕ ВЫЯВЛЕННЫХ РАСХОЖДЕНИЙ
    1. По итогам инвентаризации инвентаризационная комиссия составляет акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835). Акт представляется на рассмотре­ние и утверждение руководителю учреждения  с приложением ведомости расхождений по результатам инвентари­зации (ф. 0504835).
    2. По всем недостачам и излишкам инвентаризационная комиссия получает письменные объяснения материально-ответственных лиц. Они должны быть отражены в инвентаризационных описях (актах). На основании представлен­ных объяснений и материалов проверок инвентаризационная комиссия опре­деляет причины и характер выявленных отклонений от данных бухгалтерско­го учета.
    3. По результатам инвентаризации председатель инвентаризационной комис­сии подготавливает руководителю учреждения  предложения:
  • по отнесению недостач имущества, а также имущества, пришедшего в негод­ность, за счет виновных лиц либо по их списанию;
  • по оприходованию излишков;
  • по отнесению дебиторской задолженности, не соответствующей критериям «актива» на забалансовый счет 04;
  • по списанию нереальной к взысканию дебиторской и невостребованной кре­диторской
  • задолженности с балансовых и забалансовых счетов;
  • по оптимизации приема, хранения и отпуска материальных ценностей;
  • другие предложения.
  1. ПРАВА КОМИССИИ
    1. Инвентаризационная комиссия имеет право:
  • получать от подотчетных лиц документы, необходимые для вы­полнения инвентаризационной комиссией своих задач;
  • требовать создания условий, обеспечивающих полную и точную проверку фактического наличия имущества;
  • опечатать складские и другие служебные помещения при уходе членов Ко­миссии, если инвентаризация проводится в течение нескольких дней;
  • использовать при проведении инвентаризации видео и фото фиксацию.

 

  1. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ КОМИССИИ
    1. Постоянно действующая инвентаризационная комиссия несет ответствен­ность:
  • за полноту и точность внесения в инвентаризационные описи (сличительные ведомости) данных о фактическом наличии (об остатках) объектов инвента­ризации;
  • за правильность указания в инвентаризационных описях (сличительных ве­домостях) признаков нефинансовых и финансовых активов (наименование, тип, марка и другие признаки);
  • за сокрытие выявленных нарушений;
  • за правильность и своевременность оформления результатов инвентариза­ции.
  1. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
    1. Все изменения и дополнения к настоящему положению утверждаются ру­ководителем  учреждения .
    2. Если в результате изменения действующего законодательства России от­дельные статьи настоящего положения вступят с ним в противоречие, они утрачивают силу, преимущественную силу имеют положения действующего законодательства России.

 

 

 

Приложение № 7

ПОЛОЖЕНИЕ

О   ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, НЕПРОИЗВЕДЕННЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ, МАТЕРИ­АЛЬНЫХ ЗАПАСОВ, ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ, КАССЫ, ДЕБИТОР­СКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

  1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
    1. Цель Положения - закрепить порядок проведения инвентаризации ос­новных средств, непроизведенных и нематериальных активов, материаль­ных запасов, забалансовых счетов, кассы, дебиторской и кредиторской задолженности.
    2. Основные цели инвентаризации:
  • выявление фактического наличия имущества и определение статуса и це­левой функции каждого объекта основных средств, непроизведенных и нематериальных активов, соответствие имущества критериям «актива», выявление фактического наличия материальных запасов учреждения и определение статуса и целевой функции, отнесение имущества к активам;
  • сопоставление фактического наличия основных средств и материальных запасов с данными бухгалтерского учета, числящихся на балансовых и забалансовых счетах и выявление отклонений;
  • проверка полноты отражения в учете операций с нефинансовыми актива­ми и правильность оформления первичных учетных документов. Проведение инвентаризации осуществляется постоянно действующей ин­вентаризационной комиссией (далее — инвентаризационная комиссия), назначенной приказом учреждения .

Инвентаризация может быть плановая и внеплановая (внезапная):

  • плановая инвентаризация проводится ежегодно перед составлением годо­вой отчетности;
  • внеплановая (внезапная) инвентаризация проводится как по решению ру­ководителя учреждения , так и по тре­бованию контролирующих органов.

Отсутствие хотя бы одного члена комиссии при проведении инвентариза­ции служит основанием для признания результатов инвентаризации не­действительными .

Инвентаризационная комиссия несет ответственность:

  • за своевременность и соблюдение порядка проведения инвентаризации в соответствии с приказом руководителя;
  • за правильность и своевременность оформления результатов инвентариза­ции.
  1. ОСОБЕННОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, НЕПРОИЗВЕДЕННЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
    1. Порядок и сроки проведения инвентаризации определяются приказом руководителя  учреждения . Проведе­ние обязательно в следующих случаях:
  • при установлении фактов хищений или злоупотреблений, а также порчи ценностей;
  • в случае стихийных бедствий, пожара, аварий или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
  • при смене материально ответственных лиц (на день приемки - передачи дел);
  • при передаче имущества организации в аренду, управление, безвозмезд­ное пользование, а также выкупе, продаже комплекса объектов учета (имущественного комплекса);
  • в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Феде­рации или иными нормативными правовыми актами Российской Федера­ции.
  1. Инвентаризации подлежат:
  • недвижимое имущество, числящееся на балансовых счетах;
  • движимое имущество, числящееся на балансовых и забалансовых счетах учреждения;
  • имущество, находящееся в аренде, в безвозмездном пользовании, на от­ветственном хранении;
  • имущество, не соответствующее понятию актива;
  • земельные участки и иные непроизведенные активы;
  • нематериальные активы.
  1. Инвентаризация имущества  учреждения  производится по его местонахождению и каждому материально от­ветственному лицу.
  2. Проверка фактического наличия имущества производится при обяза­тельном участии материально ответственных лиц.
  3. Комиссия вправе проводить инвентаризацию с помощью видео и фото­фиксации с присутствием отдельных членов комиссии. Фотофиксация яв­ляется вспомогательным средством инвентаризации. Видеофиксация должна осуществляться в режиме реального времени с помощью перенос­ной системы видеозаписи с возможностью дальнейшей передачи сохра­ненных данных. Срок хранения аудио- и видеозаписи инвентаризации со­ставляет 1 год со дня проведения инвентаризации.

Технологии хранения данных вне информационных систем персональ­ных данных должны обеспечивать:

  • доступ к информации, содержащейся на материальном носителе, для уполномоченных лиц;
  • применение средств электронной подписи или иных информационных технологий, позволяющих сохранить целостность и неизменность инфор­мации, записанной на материальный носитель.

Председатель инвентаризационной комиссии в день инвентаризации не позднее чем за 2 часа до начала дает указание техническим специалистам проверить работоспособность средств фото- и видеофиксации.

Председатель инвентаризационной комиссии сообщает всем присут­ствующим, что при проведении инвентаризации ведется фото- и видеоза­пись (трансляция).

Видеозапись должна содержать указание на дату и время ее соверше­ния.

Видеозапись инвентаризации сдается техническим специалистам в те­чение 1 часа после завершения проверки. Технические специалисты в те­чение 30 минут после получения видеозаписи осуществляют передачу ма­териалов фото- и видеофиксации в бухгалтерию учреждения.

  1. Инвентаризационная комиссия несет ответственность за принятие реше­ния о несоответствии имущества критериям «актива».
  2. До начала инвентаризации инвентаризационной комиссии надлежит по­лучить последние на момент инвентаризации приходные и расходные до­кументы.

Председатель инвентаризационной комиссии визирует все приходные и расходные документы, приложенные к реестрам (отчетам), с указанием «до инвентаризации на «          » (дата)», что должно служить бух­галтерии основанием для определения остатков имущества к началу ин­вентаризации по учетным данным.

Материально ответственные лица дают расписки о том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы на имущество сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, поступив­шие на их ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

  1. В ходе проведения инвентаризации основных средств комиссия должна:
  • проверить наличие и состояние инвентарных карточек, инвентарных книг, описей и других регистров аналитического учета;
  • проверить наличие и состояние технических паспортов или другой техни­ческой документации;
  • проверить наличие документов на основные средства, сданные или приня­тые организацией в аренду и на хранение;
  • наличие документов, подтверждающих право оперативного управления на недвижимое имущество, нематериальные активы (патенты, свидетельства и т.д.)

• наличие документов, подтверждающих право пользования объектами ос­новных средств, непроизведенных и нематериальных активов, которые учитываются на забалансовых счетах.

При отсутствии документов необходимо обеспечить их получение или оформление.

При обнаружении расхождений и неточностей в регистрах бухгалтер­ского учета или технической документации должны быть внесены соот­ветствующие исправления и уточнения.

  1. При инвентаризации основных средств комиссия производит осмотр объектов и заносит в описи полное их наименование, назначение, инвен­тарные номера и основные технические или эксплуатационные показате­ли.

При инвентаризации зданий, сооружений и другой недвижимости ко­миссия проверяет наличие документов, подтверждающих нахождение указанных объектов в собственности организации.

  1. При выявлении объектов, не принятых на учет, а также объектов, по которым в регистрах бухгалтерского учета отсутствуют или указаны не­правильные данные, характеризующие их, комиссия должна включить в опись правильные сведения и технические показатели по этим объектам.

Оценка выявленных инвентаризацией неучтенных объектов должна быть произведена с учетом справедливой стоимости по методу рыночных цен, а износ определен по действительному техническому состоянию объ­ектов с оформлением сведений об оценке и износе соответствующими ак­тами.

Основные средства вносятся в описи по наименованиям в соответствии с прямым назначением объекта. Если объект подвергся восстановлению, реконструкции, расширению или переоборудованию и вследствие этого изменилось основное его назначение, то он вносится в опись под наиме­нованием, соответствующим новому назначению.

Если комиссией установлено, что работы капитального характера (надстройка этажей, пристройка новых помещений и др.) или частичная ликвидация строений и сооружений (слом отдельных конструктивных элементов) не отражены в бухгалтерском учете, необходимо по соответ­ствующим документам определить сумму увеличения или снижения ба­лансовой стоимости объекта и привести в описи данные о произведенных изменениях.

  1. Машины, оборудование и транспортные средства заносятся в описи индивидуально с указанием заводского инвентарного номера по техниче­скому паспорту организации-изготовителя, года выпуска, назначения, мощности и т.д.
  2. Однотипные предметы хозяйственного инвентаря, инструменты, стан­ки и т.д. одинаковой стоимости, поступившие одновременно в  учреждение  и учитываемые на типовой инвентарной карточке группового учета, в описях проводятся по наименованиям с указанием количества этих предметов.
  3. Инвентаризационная комиссия обеспечивает полноту и точность вне­сения в описи данных о фактических остатках основных средств
  4. Осмотренные объекты записываются в инвентаризационные описи с их обязательными реквизитами (наименование, инвентарный номер, назна­чение, технические и эксплуатационные показатели). Инвентаризационная комиссия определяет отнесение объекта к активу. Основным средствам присевается код статуса объекта и целевой функции.

Код статуса объекта основного средства:

  1. - в эксплуатации;
  2. - требуется ремонт;
  3. - находится на консервации;
  1. - требует модернизации;
  2. - требует реконструкции;
  1. — не соответствует требованиям эксплуатации;
  2. - не введен в эксплуатацию.

Код целевой функции:

  1. - продолжить эксплуатацию;
  2. - ремонт;
  3. - консервация объекта;
  4. - модернизация, дооснащение (дооборудование);

15 - реконструкция;

  1. - списание;
  2. - утилизация
  1. Инвентаризация недвижимого имущества должна проводится в соот­ветствии с действующим законодательством и настоящим положением. Ин­вентаризационная комиссия создается из технических специалистов, лиц, ответственных за организацию и ведение строительства, а также лиц, обла­дающих специальными знаниями в области строительства.

В случае отсутствия работников, обладающих специальными знаниями, для участия в работе инвентаризационной комиссии по решению председа­теля комиссии могут приглашаться эксперты. Эксперты включаются в со­став комиссии на добровольной основе.

Экспертом не может быть лицо балансодержателя капитальных вложений, на которое возложены обязанности связанные непосредственно с ведением строительства, или лицо организации, которая выполняет функции Испол­нителя по договору строительства, иному договору, в рамках которого осу­ществлялись соответствующие вложения в государственное недвижимое имущество.

До начала инвентаризации необходимо проверить:

• наличие и состояние регистров аналитического учета по каждому вложе­нию в объект государственного недвижимого имущества;

  • наличие документов, являющийся основанием выделения средств феде­рального бюджета, и (или) документ — основание для начала реализации инвестиционных проектов (строительства);
  • наличие паспорта инвестиционного проекта, результатов инженерных изысканий, проектной документации, в том числе проектно-сметной до­кументации, наличие положительного заключения экспертизы проектной документации, в случаях, предусмотренных действующим законодатель­ством.

При инвентаризации капитальных вложений в объекты государственно­го недвижимого имущества комиссия производит осмотр объектов и зано­сит в описи полное их наименование (рабочее наименование), назначение, основные технические показатели, подтверждающие объем выполненных работ.

Кроме того, при инвентаризации вложений в объекты государственного недвижимого имущества (зданий, сооружений и другой недвижимости) комиссия проверяет наличие документов на земельные участки, водоемы и другие объекты природных ресурсов.

При выявлении объектов, по которым отсутствуют или указаны непра­вильные данные, характеризующие их, комиссия должна включить в опись правильные сведения и технические показатели по этим объектам: объем (по наружному или внутреннему обмеру), площадь (общая полез­ная площадь), число этажей (подвалов, полуподвалов и т.д.), год начала строительства и др.; по линейным объектам - протяженность, глубину и ширину; по мостам - местонахождение, род материалов и основные раз­меры; по дорогам - тип дороги (шоссе, профилированная), протяжен­ность, материалы покрытия, ширину полотна и т.п.

Если комиссией установлено, что завершенные капитальные вложения в объекты государственного недвижимого имущества (работы капиталь­ного характера по надстройке этажей, пристройки новых помещений и др.) не отражены в бухгалтерском учете (в том числе у балансодержателя соответствующего объекта имущества), комиссия определяет сумму уве­личения или снижения балансовой стоимости объекта и отражает в описи данные о произведенных изменениях.

На объекты государственного недвижимого имущества, по которым строительство было приостановлено (без консервации объектов), разру­шенные и не подлежащие восстановлению объекты, инвентаризационная комиссия составляет отдельную опись с указанием причин, приведших указанные объекты к непригодности.

При сопоставлении фактически произведенных капитальных вложений с данными бухгалтерского учета по объему произведенных капитальных вложений путем документальной проверки инвентаризационной комиссии следует также проанализировать характер произведенных капитальных вложений в объекты государственного недвижимого имущества по еле- дующим критериям:

  • год начала осуществления вложений;
  • планируемый год окончания строительства/реконструкции;
  • сметная стоимость строительства на дату начала строительства, согласно проектно-сметной документации;
  • сметная стоимость строительства на начало отчетного периода, согласно проектно-сметной документации;
  • сметная стоимость строительства на конец отчетного, согласно проектно­сметной документации;
  • объем средств, выделенных на строительство/реконструкцию объекта из федерального бюджета, а также условия софинансирования указанных вложений за счет собственных средств (других источников финансового обеспечения).

Код статуса объекта указывается с учетом проведенной учреждением в ходе инвентаризации объектов капитальных вложений оценки их состоя­ния по следующим группам:

ОХ «Реализация инвестиционного проекта»:

  1. - строительство (приобретение) ведется;
  2. - объект законсервирован;
  3. - строительство объекта приостановлено без консервации;
  4. — строительство объекта не начиналось;
  5. - иной статус объекта;

64 - передается в собственность другим субъектам.

информация об ином статусе объекта при реализации инвестиционного про­екта раскрывается в текстовой части Пояснительной записки к Балансу медицинской организации Кемеровской области (ф. 0503760);

IX «Завершение реализации инвестиционного проекта»:

  1. - государственная регистрация права собственности публично-правового образования пройдена;
  2. - государственная регистрация права оперативного управления балансо­держателем пройдена;
  3. - государственная регистрация права хозяйственного ведения пройдена;
  4. - документы находятся на государственной регистрации;
  5. - документы не направлены на государственную регистрацию;
  6. - отказ в государственной регистрации;
  7. - акт на ввод в эксплуатацию отсутствует;

2Х «Выбытие капитальных вложений (объекта незавершенного строитель­ства)»:

  1. - передача объекта незавершенного строительства в собственность иному публично-правовому образованию;
  2. - передача объекта незавершенного строительства бюджетному (авто­номному) учреждению;
  3. - передача объекта незавершенного строительства унитарному предприя­тию;
  4. - передача объекта незавершенного строительства иному субъекту хозяй­ственной деятельности;
  5. - приватизация (продажа) объекта незавершенного строительства;
  6. - передача по концессионному соглашению;
  7. - списание и снос объекта незавершенного строительства;
  8. - иное основание выбытия;                                                                           м

информация об ином основании выбытия капитальных вложений (объекта

незавершенного строительства) раскрывается в текстовой части Поясни­тельной записки к Балансу учреждения (ф. 0503760);                                                  ^                               _

Код целевой функции объекта капитальных вложений, определенной медицинской организацией Кемеровской области по результатам оценки технического состояния объектов капитальных вложений:

  1. - завершение строительства (реконструкции, технического перевооруже­ния);
  2. - консервация объекта незавершенного строительства;
  3. - приватизация (продажа) объекта незавершенного строительства;
  4. - передача объекта незавершенного строительства другим субъектам хо­зяйственной деятельности;
  5. - передача объекта незавершенного строительства в собственность иному публично-правовому образованию;
  6. — принятие объекта незавершенного строительства в государственную (муниципальную) казну;
  7. - передача в концессию;
  8. — списание и снос объекта незавершенного строительства;
  9. - строительство (реконструкция, техническое перевооружение) объекта незавершенного строительства продолжается;
  10. — целевая функция не требуется (указывается в случае завершения строи­тельства объекта незавершенного строительства);
  11. - целевая функция не определена;
  12. - иная целевая функция.
  1. При инвентаризации забалансовых счетов оценивается условие учета на забалансовых счетах, документальное основание.
  2. Неучтенные объекты нефинансовых активов, выявленные при прове­дении проверок и (или) инвентаризаций активов, принимаются к учету по их текущей оценочной стоимости, установленной на дату принятия к бух­галтерскому учету.
  3. При определении размера ущерба, причиненного недостачами, следует исходить из текущей восстановительной стоимости материальных ценно­стей на день обнаружения ущерба. Под текущей восстановительной стои­мостью понимается сумма денежных средств, которая необходима для восстановления указанных активов.
  1. ОСОБЕННОСТИ ПРОВЕДЕНИЯИНВЕНТАРИЗАЦИИ МАТЕРИАЛЕ-

НЫХ ЗАПАСОВ

  1. Порядок и сроки проведения инвентаризации определяются приказом руководителя учреждения . Проведе­ние обязательно в следующих случаях:
  • при установлении фактов хищений или злоупотреблений, а также порчи

ценностей;

  • в случае стихийных бедствий, пожара, аварий или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
  • при смене материально ответственных лиц (на день приемки — передачи дел);
  • в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Феде­рации или иными нормативными правовыми актами Российской Федера­ции.
    1. Инвентаризации подлежат:
  • материальные запасы, используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг);
  • предназначенные для продажи, включая готовую продукцию и товары;
  • используемые для управленческих нужд учреждения;
  • числящиеся на забалансовых счетах.
    1. Применение учреждением  про­граммных продуктов по учету запасов должно обеспечить получение не­обходимой информации на бумажных носителях, включая показатели, со­держащиеся в регистрах бухгалтерского учета, внутренней отчетности и других документах.
    2. Необходимыми предпосылками действенного контроля за сохранностью запасов являются:
  • наличие должным образом оборудованных складов и кладовых или спе­циально приспособленных площадок (для запасов открытого хранения);
  • размещение запасов по секциям складов, а внутри них - по отдельным группам и типо — сорто — размерам (в штабелях, стеллажах, на полках и т.п.) таким образом, чтобы была обеспечена возможность их быстрой при­емки, отпуска и проверки наличия; в местах хранения каждого вида запа­сов следует прикреплять ярлык с указанием данных о находящемся запа­се;
  • оснащение мест хранения запасов весовым хозяйством, измерительными приборами и мерной тарой;
  • организация, при необходимости, участков централизованного раскроя материалов;
  • установление порядка нормирования расхода запасов (разработка и утверждение норм, соблюдение норм при отпуске материалов;
  • установление порядка формирования учетных цен на запасы и порядка их пересмотра;
  • определение круга лиц, ответственных за приемку и отпуск запасов (заве­дующих складами, кладовщиков, экспедиторов и др.), за правильное и своевременное оформление этих операций, а также за сохранность вве­ренных им запасов; заключение с этими лицами в установленном порядке письменных договоров о материальной ответственности; увольнение и перемещение материально ответственных лиц по согласованию с главным бухгалтером;
  • определение перечня должностных лиц, которым предоставлено право подписывать документы на получение и отпуск со складов запасов, а так­же выдавать разрешения (пропуска) на вывоз запасов со складов и иных мест хранения;
  • наличие списка лиц, имеющих право подписи первичных документов, утверждаемого руководителем учреждения по согласованию с главным бухгалтером (в списке указываются должность, фамилия, имя, отчество и уровень компетенции (тип или виды операций, по которым данное должностное лицо имеет право принятия решений)).
    1. Инвентаризация материальных запасов производится по его местона­хождению и каждому материально ответственному лицу.
    2. Проверка фактического наличия имущества производится при обяза­тельном участии материально ответственных лиц.
    3. Комиссия вправе проводить инвентаризацию с помощью видео и фото­фиксации с присутствием отдельных членов комиссии. Фотофиксация яв­ляется вспомогательным средством инвентаризации. Видеофиксация должна осуществляться в режиме реального времени с помощью перенос­ной системы видеозаписи с возможностью дальнейшей передачи сохра­ненных данных. Срок хранения аудио- и видеозаписи проверки составляет 1 год со дня проведения проверки.

Технологии хранения данных вне информационных систем персональ­ных данных должны обеспечивать:

  • доступ к информации, содержащейся на материальном носителе, для уполномоченных лиц;
  • применение средств электронной подписи или иных информационных технологий, позволяющих сохранить целостность и неизменность инфор­мации, записанной на материальный носитель.

Председатель инвентаризационной комиссии в день инвентаризации не позднее чем за 2 часа до начала дает указание техническим специалистам проверить работоспособность средств фото- и видеофиксации.

Председатель инвентаризационной комиссии сообщает всем присут­ствующим, что при проведении инвентаризации ведется фото- и видеоза­пись (трансляция).

Видеозапись должна содержать указание на дату и время ее соверше­ния.

Видеозапись инвентаризации сдается техническим специалистам в те­чение 1 часа после завершения проверки. Технические специалисты в те­чение 30 минут после получения видеозаписи осуществляют передачу ма­териалов фото- и видеофиксации в бухгалтерию учреждения.

  1. Отсутствие хотя бы одного члена комиссии при проведении инвентари­зации служит основанием для признания результатов инвентаризации не­действительными .
  2. До начала инвентаризации инвентаризационной комиссии надлежит получить последние на момент инвентаризации приходные и расходные документы.

Председатель инвентаризационной комиссии визирует все приходные и расходные документы, приложенные к реестрам (отчетам), с указанием «до инвентаризации на «         » (дата)», что должно служить бух­

галтерии основанием для определения остатков имущества к началу ин­вентаризации по учетным данным.

Материально ответственные лица дают расписки о том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы на имущество сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, поступив­шие на их ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

При отсутствии документов необходимо обеспечить их получение или оформление.

При обнаружении расхождений и неточностей в регистрах бухгалтер­ского учета или технической документации должны быть внесены соот­ветствующие исправления и уточнения.

  1. При инвентаризации материальных запасов комиссия производит ин­вентаризацию отдельно по каждому счету, входящему в состав матери­альных запасов.

Инвентаризация материальных запасов должна проводиться в порядке расположения ценностей в данном помещении.

Материальные запасы, находящиеся на складе и непереданные в экс­плуатацию, инвентаризируются по местам их хранения с осмотром каждо­го предмета.

При хранении материальных запасов в разных изолированных помеще­ниях у одного материально ответственного лица инвентаризация прово­дится последовательно по местам хранения. После проверки ценностей вход в помещение не допускается (опломбировывается) и комиссия пере­ходит для работы в следующее помещение.

  1. При выявлении объектов, не принятых на учет, а также объектов, по которым в регистрах бухгалтерского учета отсутствуют или указаны не­правильные данные, характеризующие их, комиссия должна включить в опись правильные сведения.

Оценка выявленных инвентаризацией неучтенных объектов должна быть произведена с учетом метода рыночных цен.

  1. Поступившие во время проведения инвентаризации материальные за­пасы заносятся в отдельные инвентаризационные описи (сличительные ведомости), где указываются дата поступления, наименование поставщи­ка, дата и номер приходного документа, наименование материальных за­пасов, количество, цена и сумма. На приходном документе за подписью председателя инвентаризационной комиссии (или по его поручению члена инвентаризационной комиссии) делается отметка «после инвентаризации» со ссылкой на дату инвентаризационной описи (сличительной ведомости), в которую записаны эти ценности.
  2. Тара заносится в инвентаризационные описи (сличительные ведомо­сти) по видам, целевому назначению и качественному состоянию.
  3. Специальная одежда, специальная обувь и другие средства индивиду­альной защиты, отправленные в стирку и ремонт, должны записываться в инвентаризационную опись (сличительную ведомость) на основании пер­вичных учетных документов организаций, осуществляющих эти услуги.
  4. Предметы мягкого инвентаря, пришедшие в негодность, включаются в отдельную инвентаризационную опись (сличительную ведомость). По указанным материальным ценностям инвентаризационная комиссия дает предложения о списании в установленном порядке с указанием времени эксплуатации, причин негодности, возможности использования этих предметов в хозяйственных целях.
  5. Инвентаризационная комиссия обеспечивает полноту и точность вне­сения в описи данных о фактических остатках материальных запасов.
  6. Инвентаризационная комиссия определяет отнесение объекта к активу. Материальным запасам присваивается код статуса объекта и целевой функции.

Код статуса объекта материального запаса:

  1. - в запасе (для использования);
  2. - в запасе (на хранении);
  3. - ненадлежащего качества;
  4. - поврежден;
  5. - истек срок хранения;

11 - в использовании.

Код целевой функции:

  1. - использовать;
  2. - продолжить хранение;
  3. - списание;
  4. - ремонт.

В случае выявления материальных запасов, не соответствующих критериям «актива», они подлежат списанию с балансового учета с переносом на за­балансовый  счет 02 в условной оценке - 1 руб.

  1. При определении размера ущерба, причиненного недостачами, следует исходить из текущей восстановительной стоимости материальных ценно­стей на день обнаружения ущерба. Под текущей восстановительной стоимостью понимается сумма денежных средств, которая необходима для восстановления указанных активов.
  1. ОСОБЕННОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ
    1. Инвентаризация может быть плановая - проводится ежегодно перед со­ставлением годовой отчетности.
    2. Основными целями инвентаризации является проверка обоснованности сумм и объектов, числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета.
    3. Порядок и сроки проведения инвентаризации определяются приказом руководителя учреждения. Проведе­ние обязательно в случаях подтверждения данных  забалансовых счетов при составлении форм бухгалтерского учета.
    4. Инвентаризации подлежат следующие  забалансовые счета:
  • 01 «Имущество, полученное в пользование»;
  • 02 «Материальные ценности на хранении»;
  • 03 «Бланки строгой отчетности»;
  • 04 «Задолженность неплатежеспособных дебиторов»;
  • 05 "Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабже­нию"
  • 06 «Задолженность учащихся и студентов за невозвращенные материаль­ные ценности»;
  • 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры»;
  • 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изно­шенных»;
  • 10 «Обеспечение исполнения обязательств»;
  • 20 "Задолженность, невостребованная кредиторами";
  • 21 «Основные средства в эксплуатации»;
  • 22 "Материальные ценности, полученные по централизованному снабже­нию"
  • 23 «Периодические издания для пользования»;
  • 25 «Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)»;
  • 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование»;
  • 27 «Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)»;
  • 30 «Расчеты по исполнению денежных обязательств через третьих лиц»
    1. Инвентаризационная комиссия несет ответственность:
  • за своевременность и соблюдение порядка проведения инвентаризации в соответствии с приказом руководителя;
  • за правильность и своевременность оформления результатов инвентариза­ции.
    1. Инвентаризационная комиссия проводит документальную проверку со­стояния и обоснованности числящихся на забалансовых счетах сумм и

объектов

При проведении инвентаризации используются данные аналитического учета, первичные документы.

  1. Инвентаризационная комиссия проводит проверку числящихся объектов учета на забалансовых счетах:
  • 01 «Имущество, полученное в пользование» - неисключительные права на программные продукты, объекты недвижимого имущества, переданные учреждению до момента государственной регистрации, земельные участ­ки, не имеющие свидетельство государственной регистрации. Инвентари­зационная комиссия определяет объекты неисключительных прав по ко­торым истек срок действия лицензионного договора либо если срок не был установлен исходя из рекомендуемого срока пять лет. Целью инвен­таризации является выявление объектов, необоснованно отнесенных на забалансовый счет.
  • 02 «Материальные ценности на хранении» - отражаются объекты, не со­ответствующие критериям «актива» до момента списания имущества, ли­бо восстановление на балансе. Инвентаризационная комиссия проверяет правомерность отнесения на забалансовый счет объектов.
  • 03 «Бланки строгой отчетности» - инвентаризационная комиссия учиты­вает в разрезе ответственных за их хранение и (или) выдачу лиц по видам бланков, мест хранения в условной оценке: один бланк, один рубль, а в случаях, установленных медицинской организацией Кемеровской области в рамках формирования учетной политики: по стоимости приобретения бланков, проверка фактического наличия бланков строгой отчетности осуществляется одновременно с инвентаризацией денежных средств и до­кументов, находящихся в кассе. Проверка производится по видам бланков с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, а также по каждому месту хранения и материально ответственным лицам путем сопоставления фактического наличия документов с данными бухгалтер­ского учета. Выявленные по результатам инвентаризации излишки блан­ков строгой отчетности подлежат принятию к учету на забалансовом счете
  1. При выявлении недостачи бланков, одновременно со списанием недо­стающих бланков с забалансового учета на балансе медицинской органи­зации Кемеровской области отражается задолженность лица, виновного в этой недостаче.
  • 04 «Задолженность неплатежеспособных дебиторов» - инвентаризацион­ная комиссия проверяет правомерность отнесения на забалансовый счет, принимает решение о списании с забалансового счета либо о восстанов­лении ее на балансовом учете при возобновлении процедуры взыскания, готовит предложения для руководителя об урегулировании дебиторской задолженности. Целью инвентаризации является подтверждение их фак­тического наличия и сопоставления с данными бухгалтерского учета.
  • 05 "Материальные ценности, оплаченные по централизованному снабже­нию" на счете отражаются материальные ценности, оплаченные по цен­трализованному снабжению. Инвентаризационная комиссия проверяет правомерность отнесения на забалансовый счет материальных ценностей.
  • 06 «Задолженность учащихся и студентов за невозвращенные материаль­ные ценности» - инвентаризационная комиссия проверяет правомерность отражения обязательств учащихся и студентов по возврату выданного им обмундирования, белья, инструментов и другого имущества. Аналитиче­ский учет ведется в разрезе видов поступлений по каждому учащемуся и студенту и виду материальных ценностей в Карточке учета средств и рас­четов (ф. 0504051). Размер задолженности, подлежащей возмещению учащимися и студентами, определяется в сумме расходов учреждения, не­обходимой для приобретения аналогичного имущества.
  • 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры» учитываются в условной оценке 1 руб. за 1 предмет в течение всего периода их нахожде­ния в учреждении. Ценные подарки, сувениры учитываются на  забалансо­вом счете 07 по стоимости их приобретения. Инвентаризационная комис­сия проверяет документальное обоснование поступления и выбытия мате­риальных ценностей, приобретенных в целях их вручения (награждения) — отгрузочные документы, оформленные надлежащим образом: накладные, подтверждающие поставку материальных ценностей; товарные чеки, при­ложенные подотчетными лицами к авансовому отчету, в случае покупки сувениров, наград, призов за наличный расчет. Основанием для вручения материальных ценностей являются следующие документы: распоряжение о вручении; ведомости выдачи материальных ценностей; акты о списании.
  • 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изно­шенных». Инвентаризационная комиссия проверяет документы, подтвер­ждающие выбытие ценностей с балансового счета в целях ремонта транс­портных средств (учитываются в течение периода их эксплуатации (ис­пользования) в составе транспортного средства), а также ведение анали­тического учета в разрезе лиц, получивших материальные ценности, с указанием их должности, фамилии, имени, отчества (табельного номера), транспортных средств, по видам материальных ценностей (с указанием производственных номеров при их наличии) и их количеству.
  • 10 «Обеспечение исполнения обязательств». На счете учитывается иму­щество, полученное в качестве обеспечения обязательств, а также иные виды обеспечения исполнения обязательств (поручительство, банковская гарантия и т.д.). Основанием для отражения на забалансовом счете явля­ются оправдательные первичные учетные документы (в сумме обязатель­ства, в обеспечение которого получено имущество). Инвентаризационная комиссия проверяет документальное оформление операций и организа­цию аналитического учета в разрезе обязательств по видам имущества (обеспечения), его количеству, местам его хранения, а также обязатель­ствам, в обеспечение которых оно поступило.
  • 21 «Основные средства в эксплуатации». На счете учитываются малоцен­ные основные средства, стоимостью до 10 000 руб. Инвентаризационная комиссия проверяет правомерность отнесения на забалансовый счет ос­новных средств, их фактическое наличие по местах хранения в разрезе

МОЛ.

  • 22 "Материальные ценности, полученные по централизованному снабже­нию" на счете отражаются материальные ценности, полученные по цен­трализованному снабжению. Инвентаризационная комиссия проверяет правомерность отнесения на забалансовый счет материальных ценностей.
  • 23 «Периодические издания для пользования». На счете учитываются пе­риодические издания (газеты, журналы и т.п.), приобретаемые  учреждением  для комплектации библио­течного фонда. Инвентаризационная комиссия проверяет фактическое наличие периодических изданий.
  • 25 «Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)». Инвен­таризационная комиссия проводит инвентаризацию договоров аренды, за­ключаемых с арендаторами. Производит сверку данных счета 25 и бухгал­терскую запись дебет 02052x560 кредит 04014012х по количеству заклю­ченных договоров.
  • 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование». Инвентариза­ционная комиссия проводит инвентаризацию договоров безвозмездного пользования, заключаемых с ссудополучателями. Производит сверку дан­ных счета 26 и бухгалтерскую запись дебет 021005560 кредит 040140182 по количеству заключенных договоров;
  • 27 «Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)». На счете ведется учет имущества, выданного медицин­ской организацией Кемеровской области в личное пользование работни­кам для выполнения ими служебных (должностных) обязанностей, в целях обеспечения контроля над его сохранностью, целевым использованием и движением. Инвентаризационная комиссия проверяет фактическое нали­чие имущества в разрезе пользователей, мест его нахождения, по видам, его количеству и стоимости.
  • 30 «Расчеты по исполнению денежных обязательств через третьих лиц». На счете ведется учет расчетов по исполнению денежных обязательств через третьих лиц (при выплатах пенсий, пособий через отделения Почты России, платежных агентов). Инвентаризационная комиссия проводит ин­вентаризацию в разрезе денежных обязательств по видам выплат средств бюджета или иным видам выплат.
  1. ОСОБЕННОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ КАССЫ
    1. Инвентаризация может быть плановая и внеплановая (внезапная):
  • плановая инвентаризация проводится ежеквартально и ежегодно перед составлением годовой отчетности;
  • внеплановая (внезапная) инвентаризация проводится по решению руково­дителя медицинской организации Кемеровской области, по требованию контролирующих органов.
    1. Основными целями инвентаризации являются:
  • выявление фактического наличия денежных средств (денежных докумен­тов, бланков строгой отчетности, ценных бумаг) в кассе;
  • сопоставление фактического наличия денежных средств (денежных доку­ментов, бланков строгой отчетности, ценных бумаг) в кассе с данными бухгалтерского учета и выявление отклонений;
  • проверка полноты отражения в учете кассовых операций и правильности оформления кассовых документов.
    1. Порядок и сроки проведения инвентаризации определяются приказом руководителя учреждения . Проведе­ние обязательно в следующих случаях:
  • при установлении фактов хищений или злоупотреблений, а также порчи ценностей;
  • в случае стихийных бедствий, пожара, аварий или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
  • при смене материально ответственных лиц (на день приемки - передачи дел);
  • в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Феде­рации или иными нормативными правовыми актами Российской Федера­ции.
    1. Инвентаризации подлежат:
  • наличные деньги;
  • бланки строгой отчетности;
  • денежные документы;
  • ценные бумаги.
    1. Инвентаризационная комиссия несет ответственность:
  • за своевременность и соблюдение порядка проведения инвентаризации в соответствии с приказом руководителя;
  • за правильность и своевременность оформления результатов инвентариза­ции.

Если при проведении инвентаризации (ревизии) хотя бы один член ин­вентаризационной комиссии отсутствует, то результаты инвентаризации признаются недействительными.

Во время проведения инвентаризации (ревизии) операции по приему и выдаче денежных средств не производятся.

  1. В ходе проведения инвентаризации кассы комиссия должна:
  • проверить кассовую книгу, отчеты кассира, приходные и расходные кас­совые ордера, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ор­деров, доверенности на получение денег, реестр депонированных сумм и другие документы кассовой дисциплины;
  • сверить суммы, оприходованные в кассу, с суммами, списанными с лице­вого (расчетного) счета;
  • проверить соблюдение кассиром лимита остатка наличных денежных средств, своевременность депонирования невыплаченных сумм зарплаты.
    1. До начала проверки фактического наличия денежных средств и денеж­ных документов инвентаризационной комиссии надлежит получить по­следние на момент инвентаризации ПКО, РКО, отчет кассира.
    2. Кассир должен дать расписку о том, что к началу проведения инвента­ризации все расходные и приходные документы на денежные средства и денежные документы сданы в бухгалтерию и все денежные средства и де­нежные документы, поступившие на его ответственность, оприходованы, а выбывшие - списаны в расход.
    3. При подсчете фактического наличия денежных знаков пересчитываются как наличные деньги, денежные документы (почтовые марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и др.), так и бланки строгой отчет­ности с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков.
    4. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в РКО или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка налич­ных денег в кассе не принимается. Такая сумма рассматривается как недо­стача денежных средств в кассе и подлежит взысканию с кассира.
  1. ОСОБЕННОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ДЕБИТОРСКОЙ        И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
    1. Инвентаризация проводится ежегодно перед составлением годовой от­четности.
    2. Основными целями инвентаризации является проверка обоснованности сумм, числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета, и со­стояния дебиторской и кредиторской задолженности.
    3. Порядок и сроки проведения инвентаризации определяются приказом руководителя учреждения . Проведе­ние обязательно в случаях подтверждения данных дебиторской и креди­торской задолженности при составлении форм бухгалтерского учета.
    4. Инвентаризации подлежат:
  • расчеты с поставщиками и подрядчиками;
  • расчеты с подотчетными лицами;
  • расчеты по оплате труда;
  • расчеты по налогам и сборам с ФНС и внебюджетными фондами;
  • расчеты с покупателями и заказчиками;
  • расчеты по депонентам;
  • расчеты с прочими дебиторами и кредиторами;
  • расчеты по недостачам и хищениям.
    1. Инвентаризационная комиссия несет ответственность:
  • за своевременность и соблюдение порядка проведения инвентаризации в соответствии с приказом руководителя;
  • за правильность и своевременность оформления результатов инвентариза­ции.
    1. Инвентаризационная комиссия проводит документальную проверку состояния и обоснованности числящихся на счетах сумм и причин возник­новения задолженности, устанавливает возможности ее уменьшения или ликвидации.

При проведении инвентаризации используются данные аналитического учета, первичные документы, акты сверки расчетов.

Подписание дебитором акта сверки взаиморасчетов прерывает течение срока исковой давности по признанной им задолженности. Время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок, и течение срока исковой дав­ности начинается заново.

Инвентаризационная комиссия путем документальной проверки устанав­ливает сроки возникновения дебиторской и кредиторской задолженности, реальность задолженности, правильность и обоснованность числящихся в бюджетном учете и отчетности сумм задолженности, а также предъявлены ли иски на взыскание дебиторской задолженности в принудительном поряд­ке.

При проведении инвентаризации расчетов осуществляется выявление сумм дебиторской и кредиторской задолженности с истекшим сроком иско­вой давности.    ^

  1. В результате инвентаризации дебиторской и кредиторской задолжен­ности выявляются:
  • расхождения сумм задолженности на счетах расчетов с данными первич­ных документов (ошибочно проведенные счета, неучтенные документы);
  • расхождения сумм задолженности при сверке с контрагентами (отсут­ствие в учете счетов поставщиков и т.п.);
  • выявление задолженности с истекшим сроком исковой давности.
    1. При инвентаризации задолженности перед работниками учреждения  проверяются обоснования сумм креди­торской задолженности:
  • по оплате труда, подлежащих зачислению на счет депонентов;
  • расчетов по заработной плате с работниками учреждения  на основании трудовых договоров (контрактов);
  • расчетов по оплате работодателем в соответствии с законодательством РФ в пользу работников (сотрудников) и (или) их иждивенцев не относящих­ся к заработной плате дополнительных выплат, пособий и компенсаций, обусловленных условиями трудовых отношений, статусом работников (сотрудников);
  • расчетов по начислениям на выплаты по оплате труда, в том числе начис­ленных работникам пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пособий по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет и других выплат за счет средств государственного социаль­ного страхования;
  • сумм переплат с выяснением причин переплаты.
    1. При инвентаризации подотчетных сумм:
  • проверяются отчеты подотчетных лиц по выданным авансам с учетом их целевого использования, а также суммы выданных авансов по каждому подотчетному лицу (даты выдачи и целевое назначение);
  • правильность расчетов с бюджетами Российской Федерации (в том числе своевременность перечисления) и обоснованность сумм, числящихся на счетах 020970000, 020980000 в части расчетов по недостачам.
    1. Инвентаризационная комиссия путем документальной проверки долж­на также установить:
  • правильность расчетов с банками, финансовыми, налоговыми органами, внебюджетными фондами, другими организациями, а также со структур­ными подразделениями медицинской организации Кемеровской области, выделенными на отдельные балансы;
  • правильность и обоснованность числящейся в бухгалтерском учете суммы задолженности по недостачам и хищениям;
  • правильность и обоснованность сумм дебиторской, кредиторской и депо­нентской задолженности, включая суммы дебиторской и кредиторской за­долженности, по которым истекли сроки исковой давности.
    1. Если в отношении дебиторской задолженности не выполняются крите­рии отнесения ее к активам, то в соответствии с решением инвентариза­ционной комиссии о ее списании с балансового учета учреждения , учет указанной задолженности осуществ­ляется на забалансовом счете.
    2. Решение инвентаризационной комиссии о списании с балансового уче­та  учреждения  задолженности непла­тежеспособных дебиторов принимается с учетом:
  • сведений, выявленных в ходе проведения инвентаризации, в отношении дебиторской задолженности, обладающей признаками нереальной к взыс­канию;
  • документов, подтверждающих наличие рисков невозможности взыскания дебиторской задолженности.

В том числе проверяются суммы дебиторской задолженности, списан­ные вследствие несостоятельности ответчиков и невозможности обраще­ния взыскания на их имущество. При этом проверяется обоснованность списания задолженности, правильность учета списанной задолженности за балансом, наблюдение за возможностью ее взыскания в случае измене­ния имущественного положения должника.

Инвентаризационная комиссия, принимая решение о списании с балан­сового учета задолженности неплатежеспособных дебиторов, вправе ру­ководствоваться положениями законодательства по составу документов, необходимых для принятия решения о признании безнадежной к взыска­нию задолженности по платежам в бюджет и о ее списании (восстановле­нии), установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, и об­щими требованиями к порядку принятия решений о признании безнадеж­ной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты бюджетной си­стемы Российской Федерации в соответствии с действующим законода­тельством.

  1. Списание задолженности с забалансовых счетов осуществляется на ос­новании решения инвентаризационной комиссии по окончании срока воз­можного возобновления взыскания задолженности, в том числе в случае изменения имущественного положения должников, либо до поступления в указанный срок в погашение задолженности неплатежеспособных дебито­ров денежных средств, до исполнения (прекращения) задолженности иным, не противоречащим законодательству Российской Федерации спо­собом.
  2. Прекращение учета задолженности учреждения , не востребованной кредиторами, которая носит заяви­тельный характер, отраженной на забалансовом счете 20 «Задолженность, невостребованная кредиторами», осуществляется на основании решения комиссии (инвентаризационной комиссии) ввиду завершения срока иско­вой давности.
  1. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ                    ИНВЕНТАРИ­ЗАЦИИ
    1. Результаты инвентаризации нефинансовых активов оформляются:
  • Инвентаризационной описью (сличительной ведомостью) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087);
  • Актом о результатах инвентаризации (ф. 0504835) к которому прилагают­ся «Сведения об объектах незавершенного строительства, вложениях в объекты недвижимого имущества» (далее - Сведения), содержащие ин­формацию о состоянии объектов незавершенного строительства, вложе­ниях в объекты недвижимого имущества;

ф. 0504086 - по бланкам строгой отчетности и денежным документам; ф. 0504088 - по наличным денежным средствам; ф. 0504082 - по остаткам денежных средств на счетах учреждения; ф. 0504089 - по расчетам с покупателями, поставщиками и прочими деби­торами и кредиторами; ф. 0504091 - по расчетам по поступлениям; ф. 0504081- инвентаризационной описью ценных бумаг .

Если в результате инвентаризации выявлены излишки или обнаруже­на недостача, оформляется ведомость расхождений по результатам инвен­таризации (ф. 0504092). При наличии расхождений ведомость прилагается к акту о результатах инвентаризации (ф. 0504835).

7 2. Инвентаризационные описи могут быть заполнены как с использовани­ем средств вычислительной и другой организационной техники, так и ручным способом.

Исправление ошибок в описях производится путем зачеркивания не­правильных записей и проставления над зачеркнутыми правильных дан­ных. Таким способом исправления делаются во всех экземплярах описей. При этом нужно иметь в виду, что исправления должны быть оговорены и подписаны всеми членами инвентаризационной комиссии, а также мате­риально ответственными лицами.

В описях запрещено оставлять незаполненные строки, на последних страницах такие строки обязательно прочеркиваются.

  1. Подписываются описи всеми членами инвентаризационной комиссии и материально ответственными лицами.

В конце описи материально ответственные лица дают расписку, под­тверждающую проверку комиссией имущества в их присутствии, об от­сутствии к членам комиссии каких-либо претензий и принятии перечис­ленного в описи имущества на ответственное хранение.

  1. В инвентаризационную опись заносятся материалы с указанием отдель­ных групп, видов и других необходимых данных (артикул, сорт и др.) по каждому наименованию.

Записи в опись вносятся на основании проверки фактического наличия материальных ценностей путем их пересчета, перевешивания, перемери­вания. Не допускается вносить в описи данные об остатках ценностей со слов материально ответственных лиц или по данным учета без проверки их фактического наличия.

Материальные запасы заносятся в описи по каждому отдельному наименованию с указанием вида, группы, количества и других необходи­мых данных (артикула, сорта и др.).

  1. В Инвентаризационной описи наличных денежных средств указывают­ся: сведения о наличии денежных средств в кассе фактически и по учет­ным данным цифрами и прописью; сведения о результатах инвентариза­ции - недостачах и излишках.

Результаты инвентаризации фактического наличия денежных докумен­тов, находящихся в кассе, отражаются в Инвентаризационной описи (сли­чительной ведомости) бланков строгой отчетности и денежных докумен­тов.

В Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) бланков стро­гой отчетности и денежных документов указываются: сведения о наличии денежных документов фактически и по учетным данным с указанием наименования, кода денежного документа, его серии, номера, цены, коли­чества и суммы; сведения о результатах инвентаризации - недостачах и излишках.

Инвентаризационная опись оформляется в двух экземплярах и подпи­сывается всеми членами комиссии и кассиром, ответственным за сохран­ность ценностей, и доводится до сведения руководителя учреждения.

Один экземпляр Описи передается в бухгалтерию учреждения, второй - остается у кассира.

При смене кассира Опись составляется в трех экземплярах. Один эк­земпляр передается кассиру, сдавшему ценности, второй — кассиру, при­нявшему ценности, и третий - в бухгалтерию.

Подчистки и помарки в Инвентаризационной описи не допускаются.

Исправления оговариваются и подписываются членами комиссии и кас­сиром.

При выявлении недостачи или излишков ценностей в кассе в Описи указывается их сумма и обстоятельства возникновения.

  1. Если причиной инвентаризации является смена материально ответ­ственного лица, то при проверке фактического наличия имущества в опи­си расписываются оба материально ответственных лица, как сдающий имущество, так и получающий его на хранение
  2. На имущество, находящееся на ответственном хранении, арендованное или полученное для переработки, составляются отдельные описи.
  3. Результаты инвентаризации расчетов оформляются Инвентариза­ционной описью (ф. 0504089), в которой перечисляются наименования дебиторов (кредиторов), про инвентаризованных счетов, указываются суммы дебиторской (кредиторской) задолженности всего, в том числе подтвержденной дебиторами (кредиторами) и не подтвержденной дебито­рами (кредиторами), суммы дебиторской (кредиторской) задолженности, по которым истекли сроки исковой давности.

Выявившиеся долги, по результатам инвентаризации, с истекшим сро­ком исковой давности подлежат списанию, которое проводится на осно­вании приказа руководителя медицинских организаций Кемеровской об­ласти.

  1. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
    1. Дополнения к настоящему положению утверждаются руководителем медицинских организаций Кемеровской области.
    2. Если в результате изменения действующего законодательства России отдельные статьи настоящего положения вступят с ним в противоречие, они утрачивают силу, преимущественную силу имеют положения дей­ствующего законодательства России.

Приложение № 8

 

ПОЛОЖЕНИЕ

О   ПОРЯДКЕ И РАЗМЕРАХ ВОЗМЕЩЕНИЯ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ СО СЛУЖЕБНЫМИ КОМАНДИРОВКАМИ, РАБОТНИКАМ, УЧРЕЖДЕНИЯ

  1. Работники, заключившие трудовой договор о работе в учреждении (далее - работники) направляются в служебные командировки по решению руководителя  учреждения  или уполномоченного им лица (далее - работодатель) на опреде­ленный срок для выполнения служебного поручения вне постоянного места ра­боты как на территории Российской Федерации, так и на территориях ино­странных государств.
  2. Днем выезда в служебную командировку считается день отправления по­езда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от постоянного места работы работников, а днем приезда из служебной командировки - день прибытия указанного транспортного средства в постоянное место работы ра­ботников.
  3. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем выезда в служебную командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее - последующие сутки.
  4. Если станция, пристань, аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани, аэропорта. Аналогично определяется день приезда работников в постоянное место работы.
  5. Вопрос о явке работников на работу в день выезда в служебную команди­ровку и в день приезда из служебной командировки решается в порядке, уста­новленном работодателем.
  6. Срок пребывания работников в служебной командировке (дата приезда в место командирования и дата выезда из него) определяется по проездным до­кументам (билетам), представляемым ими в учреждение  по возвращении из служебной командировки.
  7. Возмещение расходов при направлении работников в служебную коман­дировку на территории Российской Федерации производится в размере факти­ческих расходов, подтвержденных соответствующими документами, но не пре­вышающих следующие нормы:
    1. Расходов по бронированию и найму жилого помещения (кроме случая, когда направленному в служебную командировку работнику предоставляется бесплатное жилое помещение) - в размере фактических расходов, подтвер­жденных документально, но не более стоимости однокомнатного стандартного (одноместного) номера в гостинице.
    2. Дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места посто­янного жительства (далее - суточные), возмещаемых работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной останов­ки в пути, - в размере 200 рублей в пределах Кемеровской области; в размере 300 рублей при направлении в служебную командировку по Российской Феде­рации; в размере 700 рублей при направлении в служебную командировку в го­рода федерального значения Москву, Санкт-Петербург и Севастополь.
    3. Расходов по проезду к месту служебной командировки и обратно к месту постоянной работы (включая оплату услуг по оформлению проездных доку­ментов, предоставлению в поездах постельных принадлежностей) - в размере фактических расходов, подтвержденных проездными документами, но не выше стоимости проезда:
  1. воздушным транспортом - по тарифу экономического класса;
  2. железнодорожным транспортом - в вагоне повышенной комфортности, от­несенном к вагону экономического класса, с четырехместными купе категории "К" или в вагоне категории "С" с местами для сидения;
  3. морским и речным транспортом - по тарифам, устанавливаемым перевоз­чиком, но не выше стоимости проезда в четырехместной каюте с комплексным обслуживанием пассажиров;
  4. автомобильным транспортом - в автотранспортном средстве общего поль­зования (кроме такси), городского, пригородного и местного сообщения, а так­же аэроэкспрессом (экономического класса).

Возмещение расходов по проезду транспортом общего пользования до (от) станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пунк­та, осуществляется при наличии документов (билетов), подтверждающих эти расходы.

При отсутствии проездных документов возмещение расходов на проезд не производится.

  1. В случае если в населенном пункте отсутствует гостиница, работникам предоставляется иное отдельное жилое помещение либо аналогичное жилое помещение в ближайшем населенном пункте с гарантированным транспортным обеспечением от места проживания до места командирования и обратно.

При отсутствии подтверждающих документов расходы по бронированию и найму жилого помещения возмещаются в размере 30 процентов установленной в подпункте 7.2 настоящего Положения нормы возмещения суточных за каж­дый день нахождения в служебной командировке.

В случае вынужденной остановки в пути работнику возмещаются расходы по найму жилого помещения, подтвержденные документально.

  1. В случае использования работником с согласия или ведома работодателя личного транспорта (легковые автомобили) для проезда к месту служебной ко­мандировки и обратно к месту работы работнику выплачивается компенсация за использование личного транспорта (далее - компенсация), а также возмеща­ются расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля.

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора в письменной форме.

Максимальный размер возмещения расходов в месяц не должен превышать предельный размер компенсации, предусмотренный действующим законода­тельством.

Решение о выплате компенсации и иных расходов, связанных с эксплуатаци­ей автомобиля, принимается работодателем в течение пяти рабочих дней со дня получения от работника заявления, к которому прилагается копия свидетель­ства о регистрации транспортного средства (с предъявлением оригинала), путе­вой лист, счета, квитанции, кассовые чеки и другие проездные документы.

  1. В случае командирования работника в местность, откуда он, исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы, имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жи­тельства, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места посто­янного жительства (суточные), не выплачиваются.

Если работник по окончании рабочего дня по согласованию с работодателем остается в месте командирования, то расходы по найму жилого помещения возмещаются при представлении документов.

  1. В случае временной нетрудоспособности командированного работника, удостоверенной в установленном порядке, ему возмещаются расходы по найму жилого помещения (кроме случаев, когда командированный работник находит­ся на стационарном лечении) и выплачиваются суточные в течение всего пери­ода времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного задания или вернуться к по­стоянному месту жительства.
  2. При направлении работников в служебную командировку за пределы территории Российской Федерации дополнительно возмещаются:
  1. расходы на оформление заграничного паспорта, визы и других выездных документов;
  2. обязательные консульские и аэродромные сборы;
  3. расходы на оформление обязательной медицинской страховки;
  4. сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта;
  5. иные обязательные платежи и сборы.
  1. При направлении работника в служебную командировку за пределы тер­ритории Российской Федерации суточные выплачиваются в иностранной валю­те в размерах, установленных действующим законодательством.
  2. За время нахождения работника, направляемого в служебную команди­ровку за пределы территории Российской Федерации, в пути суточные выпла­чиваются:
  1. при проезде по территории Российской Федерации - в порядке и размерах, установленных пунктом 7.2 настоящего Положения;
  2. при проезде по территории иностранного государства - в порядке и разме­рах, установленных действующим законодательством.
  1. При следовании работника с территории Российской Федерации день пе­ресечения государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте, а при следовании на территорию Российской Федерации день пересечения государственной гра­ницы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачи­ваются в рублях.

Даты пересечения государственной границы Российской Федерации при сле­довании с территории Российской Федерации и при следовании на территорию Российской Федерации определяются по отметкам пограничных органов в за­граничном паспорте работника.

При направлении работника в служебную командировку на территории двух или более иностранных государств суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, уста­новленным для государства, в которое направляется работник.

  1. При направлении работника в служебную командировку на территории государств - участников Содружества Независимых Государств, с которыми за­ключены межправительственные соглашения, на основании которых в доку­ментах для въезда и выезда пограничными органами не делаются отметки о пе­ресечении государственной границы, дата пересечения государственной грани­цы Российской Федерации определяется по проездным документам (билетам).

В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выпла­чиваются по решению работодателя или уполномоченного им лица при пред­ставлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки.

  1. Работнику, выехавшему в служебную командировку на территорию ино­странного государства и возвратившемуся на территорию Российской Федера­ции в тот же день, суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 50 процентов нормы расходов на выплату суточных, установленных действующим законодательством.

В случае если работник, направленный в служебную командировку на терри­торию иностранного государства, в период служебной командировки обеспечи­вается иностранной валютой на личные расходы за счет принимающей сторо­ны, направляющая сторона выплату суточных в иностранной валюте не произ­водит. Если принимающая сторона не выплачивает указанному работнику ино­странную валюту на личные расходы, но предоставляет ему за свой счет пита­ние, направляющая сторона выплачивает ему суточные в иностранной валюте в размере 30 процентов суточных, установленных действующим законодатель­ством.

  1. Расходы по найму жилого помещения при направлении работника в слу­жебную командировку на территории иностранных государств возмещаются по фактическим затратам, подтвержденным соответствующими документами, но не превышающим предельные нормы возмещения расходов по найму жилого помещения при краткосрочных служебных командировках на территории ино­
    странных государств, устанавливаемые Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Министерством иностранных дел Российской

19 Расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно к месту постоянной работы при направлении работника в служебную командировку на территории иностранных государств возмещаются в порядке и размерах, уста­новленных настоящим Положением для служебных командировок на террито­рии Российской Федерации.

  1. Работнику при направлении его в служебную командировку выдается де­нежный аванс на оплату расходов по проезду и найму жилого помещения и до­полнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жи­тельства (суточные). При направлении работника в командировку за пределы Российской Федерации работодатель при наличии у него счета в иностранной валюте выдает работнику денежный аванс в иностранной валюте.
  2. Возмещение расходов, предусмотренных пунктом 7 настоящего Положе­ни осуществляется при представлении работником документов, подтвержда­ющих эти расходы.

При отсутствии проездных документов (билетов), подтверждающих произве­денные расходы, возмещение расходов, предусмотренных подпунктом 7.3 пункта 7 настоящего Положения, работнику не производится.

  1. Возмещение расходов работника в иностранной валюте, связанных с ко­мандировкой за пределы территории Российской Федерации, включая выплату аванса в иностранной валюте, а также погашение неизрасходованного аванса в иностранной валюте, выданного работнику в связи с командировкой, осу­

 

ществляются в соответствии с действующим законодательством.

  1. Документы, предусмотренные пунктом 21 настоящего Положения, пред­ставляются работодателю работником не позднее трех рабочих дней после воз­вращения его из командировки.
  2. Остаток денежных средств от денежного аванса свыше суммы, использо­ванной согласно авансовому отчету, подлежит возврату работником в кассу ра­ботодателя не позднее трех рабочих дней после утверждения авансового отчета.
  3. Финансовое обеспечение расходов, связанных со служебными  команди­ровками

ровками, осуществляется:
 

  1. за счет бюджетных ассигнований на служебные командировки, утвер­жденных в пределах расходов областного бюджета Кемеровской области на обеспечение выполнения функций государственного казенного учреждения Кемеровской области;
  2. за счет субсидий, предоставляемых из областного бюджета Кемеровской области государственным бюджетным и автономным учреждениям Кемеров­ской области на финансовое обеспечение выполнения ими государственного задания;
  3. за счет средств предпринимательской и ной приносящей доход деятельно­сти, и (или) за счет средств обязательного медицинского страхования.

26. Расходы, размеры которых превышают размеры, установленные настоя­щим Положением, а также иные расходы, связанные со служебными команди­ровками (при условии, что они произведены работником с разрешения работо­дателя или уполномоченного им лица), возмещаются:

  1. государственными казенными учреждениями Кемеровской области - за счет экономии средств, выделенных из областного бюджета Кемеровской обла­сти на обеспечение выполнения функций указанных учреждений;
  2. государственными бюджетными и автономными учреждениями Кемеров­ской области - за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доходы деятельности, и (или) за счет средств обязательного меди­цинского страхования.

Размеры возмещения расходов, превышающих размеры, установленные настоящим Положением, а также источник возмещения, устанавливаются ме­дицинскими организациями самостоятельно.

 

Приложение № 9

ПОЛОЖЕНИЕ

О ПРИЗНАНИИ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ БЕЗНАДЕЖНОЙ

К ВЗЫСКАНИЮ

 

  1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
    1. Положение устанавливает правила и условия признания безнадежной к взысканию дебиторской задолженности  учреждения .
  2. Случаи признания дебиторской задолженности безнадежной к взысканию:
    1. Безнадежной к взысканию признается дебиторская задолженность, по которой меры, принятые по ее взысканию, носят полный характер и свидетель­ствуют о невозможности проведения дальнейших действий по возвращению

задолженности.                                                                                                                             ^

  1. Основанием для признания дебиторской задолженности безнадежной к

взысканию является:

  • ликвидации организации-должника после завершения ликвидационного процесса в установленном законодательством Российской Федерации порядке и внесении записи о ликвидации в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ);
  • вынесение определения о завершении конкурсного производства по делу о банкротстве организации-должника и внесение в Единый государственный ре­естр юридических лиц (ЕГРЮЛ) записи о ликвидации организации;
  • определение о завершении конкурсного производства по делу о банкрот­стве в отношении индивидуального предпринимателя или крестьянского (фер­мерского) хозяйства;
  • постановление о прекращении исполнительного производства и о возвра­щении взыскателю исполнительного;
  • вступление в силу решения суда об отказе в удовлетворении требований (части требований) заявителя о взыскании задолженности;
  • смерть должника — физического лица (индивидуального предпринимате­ля), или объявление его умершим, или признание безвестно отсутствующим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Рос­сийской Федерации, если обязанности не могут перейти к правопреемнику;
  • истечение срока исковой давности, если принимаемые учреждением  меры не принесли результата при условии, что срок исковой давности не прерывался и не приостанавливался в порядке, уста­новленном гражданским законодательством;

• издание акта государственного органа или органа местного самоуправле­ния, вследствие которого исполнение обязательства становится невозможным полностью или частично и обязательство прекращается полностью или в соот­ветствующей части.

  1. ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ БЕЗ­НАДЕЖНОЙ К ВЗЫСКАНИЮ
    1. Решение о признании дебиторской задолженности безнадежной к взыс­канию принимает комиссия по поступлению и выбытию активов.

Комиссия принимает решение на основании служебной записки главного бухгалтера учреждения  или иного долж­ностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, рассмот­реть вопрос о признании дебиторской задолженности безнадежной к взыска­нию.

Служебная записка содержит информацию о причинах признания дебитор­ской задолженности безнадежной к взысканию. К служебной записке прикла­дываются документы, указанные в п.3.5 настоящего Положения, подтвержда­ющие прекращение обязательств, предусмотренных законодательством Россий­ской Федерации.

Заседание комиссии проводится не позднее 10 дней после поступления слу­жебной записки от главного бухгалтера или иного должностного лица, на ко­торое возложено ведение бухгалтерского учета, в комиссию.

  1. Комиссия может признать дебиторскую задолженность безнадежной к взысканию или откажет в признании. Для этого комиссия проводит анализ до­кументов, указанных в п.3.5 настоящего Положения, и устанавливает факт воз­никновения обстоятельств для признания дебиторской задолженности безна­дежной к взысканию.

При необходимости запрашивает у главного бухгалтера или иного долж­ностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, другие до­кументы и разъяснения.

  1. Комиссия признает дебиторскую задолженность безнадежной к взыска­нию, если имеются основания для возобновления процедуры взыскания задол­женности или отсутствуют основания для возобновления процедуры взыскания задолженности, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

При наличии оснований для возобновления процедуры взыскания дебитор­ской задолженности указывается дата окончания срока возможного возобнов­ления процедуры взыскания.

  1. В случае разногласия мнений членов комиссии принимается решение об отказе в признании дебиторской задолженности безнадежной к взысканию.
  2. Для признания дебиторской задолженности безнадежной к взысканию необходимы следующие документы:

а)  выписка из бухгалтерской отчетности Учреждения (приложение 1, 2);

б)   справка о принятых мерах по обеспечению взыскания задолженности;

в)  документы, подтверждающие случаи признания задолженности безнадеж­ной к взысканию:

  • документ, содержащий сведения из ЕГРЮЛ о ликвидации юридического лица или об отсутствии сведений о юридическом лице в ЕГРЮЛ;
  • документ, содержащий сведения из ЕГРИП о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя или об отсутствии сведений об индивиду­альном предпринимателе в ЕГРИП;
  • копия решения арбитражного суда о признании индивидуального пред­принимателя или крестьянского (фермерского) хозяйства банкротом и копия определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства по делу о банкротстве;
  • копия постановления о прекращении исполнительного производства;
  • копия решения суда об отказе в удовлетворении требований (части требо­ваний) о взыскании задолженности с должника;
  • копия решения арбитражного суда о признании организации банкротом и копия определения арбитражного суда о завершении конкурсного производ­ства;
  • документы, подтверждающие истечение срока исковой давности (догово­ры, платежные документы, товарные накладные, акты выполненных работ (ока­занных услуг), акты инвентаризации дебиторской задолженности на конец от­четного периода, другие документы, подтверждающие истечение срока исковой давности);
  • копия акта государственного органа или органа местного самоуправления, вследствие которого исполнение обязательства становится невозможным пол­ностью или частично;
  • документ, содержащий сведения уполномоченного органа о наступлении чрезвычайных или других непредвиденных обстоятельств;
  • копия свидетельства о смерти гражданина (справка из отдела ЗАГС) или копия судебного решения об объявлении физического лица (индивидуального предпринимателя) умершим или о признании его безвестно отсутствующим.
    1. Решение комиссии по поступлению и выбытию активов о признании за­долженности безнадежной к взысканию оформляется актом (приложение 3), содержащим следующую информацию:
  • полное наименование медицинской организации Кемеровской области;
  • идентификационный номер налогоплательщика, основной государствен­ный регистрационный номер, код причины постановки на учет налогоплатель­щика;
  • сведения о платеже, по которому возникла дебиторская задолженность, безнадежная к взысканию;
  • сумма дебиторской задолженности, безнадежной к взысканию;
  • дата принятия решения о признании дебиторской задолженности безна­дежной к взысканию;
  • подписи членов комиссии.                                                                                               ^

Решение комиссии о признании дебиторской задолженности безнадежной к

взысканию утверждается руководителем учреждения .

 

Приложение № 1

к Положению о признании дебиторской
задолженности безнадежной к взысканию

ВЫПИСКА ИЗ СВЕДЕНИЙ О ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ УЧРЕЖДЕНИЯ (Ф. 0503769) К ПОЯСНИТЕЛЬ-
НОЙ ЗАПИСКЕ (Ф. 0503760)

1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности

Номер (код) счета бюджетно­го учета с расшиф­ровкой по контраген-

Сумма задолженности, руб.

 

на начало года

изменение задолженности

на конец отчетного периода

на коне прош.

ц аналогичного периода лого финансового года

все-

из них:

увеличение

уменьшение

все-

из них:

всего

из н

их:

там

го

долго­

срочная

просро­

ченная

всего

в том числе неде­нежные расчеты

всего

в том числе неде­нежные расчеты

 

долго­

срочная

просро­

ченная

 

долго­

срочная

просро­

ченная

1

2

3

4

5

б

7

8

9

10

11

12

13

14

Номер

счета

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контр­агент 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контр­агент 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Контр-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
 

 

 
 

 

агент 3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

 

 

 
 

 

2. Сведения о просроченной задолженности

Номер (код) счета бюд-

Сумма, руб.

Дата

Дебитор(кредитор)

Причин

ы образования

жетного учета

 

возникновения

исполнения по правово­му основа­нию

ИНН

наименование

код

пояснения

1

2

3

4

5

6

7

8

 

 
 

 

 
 

 

Главный бухгалтер

(подпись)              (расшифровка подписи)

Руководитель учреждения

(подпись)              (расшифровка подписи)

20 г.

Приложение № 2

к Положению о признании дебиторский
задолженности безнадежной к взысканию

1 ИЗВЛЕЧЕНИЕ ИЗ СПРАВКИ О НАЛИЧИИ ИМУЩЕСТВА И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ К БАЛАНСУ

ГОСУДАРСТВЕННОГО (МУНИЦИПАЛЬНОГО) УЧРЕЖДЕНИЯ (Ф. 0503730)

Номер

забалан­

сового

счета

Наименова­ние забалан­сового счета, показателя

Код

стро

ки

На начало года

На конец отч<

гтного периода

 

деятель­ности с целевыми средства­ми

деятельность по государ­ственному заданию

принося­щая доход деятель­ность

итого

деятельно­сти с целе­выми сред­ствами

деятель­ность по государ­ственному заданию

приносящая доход дея­тельность

Итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
 

 

2. Тестовая часть Пояснительной записки (ф. 0503760) с разъяснениями по возникновению и признанию безнадежной к взысканию дебиторской задолженности.

Главный бухгалтер

(подпись)              (расшифровка подписи)

Руководитель учреждения

 

 

(подпись)

« »

20 г.

(расшифровка подписи)

 

 

 

Приложение № 3

к Положению о признании дебиторский задолженности безнадежной к взысканию

АКТ №                                                               „

О ПРИЗНАНИИ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ БЕЗНАДЕЖНОЙ К

ВЗЫСКАНИЮ

ОТ «__» _______________ 20__ Г.

В соответствии с Положением о признании дебиторской задолженности безнадежной к взысканию признать следующую дебиторскую задолженность безнадежной к взысканию.

1) имеются основания для возобновления процедуры взыскания задолженности, преду-

ими 1 pcnnmt

Наименование ор­ганизации (Ф. И. О.) должни­ка,

ИНН/ОГРН/КПП

Сумма дебитор­ской задолжен­ности, руб.

Основание для признания деби­торской задол­женности безна­дежной к взыс­канию

Документ, подтвер­ждающий обстоя­тельство для при­знания безнадежной к взысканию деби­торской задолжен­ности

Основания для возобновления процедуры взыс­кания задолжен­ности*

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

11рИ Наличии ииниааппп длл Dujwnvi«ivim«                                                     -------------------- —------------ г

ности указывается дата окончания срока возможного возобновления процедуры взыскания.

 

 
 

 

Наименование орга­низации (Ф. И. О.)

должника,

ИНН/ОГРН/КПП

Сумма дебитор­ской задолжен­ности, руб.

Основание для при­знания дебиторской задолженности без­надежной к взыска­нию

Документ, под­тверждающий об­стоятельство для признания безна­дежной к взыска­нию дебиторской задолженности

Причины невозможности возобновления процеду­ры взыскания задолжен­ности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
 

 

Комиссия по поступлению и выбытию активов:

Председатель комиссии:

(должность)                                            подпись                                  (расшифровка подписи)

 

(должность)

(расшифровка подписи)

подпись

Члены комиссии:
 

 

Приложение № 10

ПОЛОЖЕНИЕ

О ПРИМЕНЯЕМЫХ  МЕТОДАХ ОЦЕНКИ ИМУЩЕСТВА И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

  1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
    1. Цель Положения - определить особенности формирования методов оценки имущества и обязательств при ведении бухгалтерского учета.
    2. Задачи - закрепить те методы оценки, которые позволяют наиболее достоверно оценить стоимость соответствующего объекта учета, либо тот метод, который предусмотрен специально для оценки такого объекта.
    3. Принципы оценки имущества и обязательств:
  • оценка имущества и обязательств должна производиться учреждением для их отражения в бухгалтерском уче­те и бухгалтерской отчетности в денежном выражении. Денежное измерение объектов бухгалтерского учета производится в валюте РФ;
  • информация в денежном выражении о состоянии активов, обязательств, иного имущества, об операциях, их изменяющих, и финансовых результатах указанных операций (доходах, расходах, источниках финансирования дея­тельности экономического субъекта), отражаемая на соответствующих сче­тах, в том числе на забалансовых, рабочего плана счетов, должна быть пол­ной с учетом существенности ее влияния на экономические (финансовые) решения учредителей учреждения  (заин­тересованных пользователей информации) и существенности затрат на ее формирование.

Критерий существенности определяется в размере 10 процентов показате­ля, выраженного в денежном выражении.

Существенной информацией признается информация, пропуск или иска­жение которой влияет на экономическое решение учредителей учреждения  (пользователей информации), принимае­мое на основании данных бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (фи­нансовой) отчетности.

При ведении бухгалтерского учета, формировании бухгалтерской (финан­совой) отчетности, показатель существенности информации определяется степенью влияния пропуска или искажения такой информации в бухгалтер­ском учете и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности на принятие учредителем субъекта учета, иным пользователем бухгалтерской (финансо-

вой) отчетности экономического решения, основанного на данных бухгал­терского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности;

  • оценка имущества, приобретенного за плату, осуществляется путем суммирования фактически произведенных расходов на его покупку,
  • оценка имущества, полученного безвозмездно, - по текущей стоимости, определяемой методом рыночных цен на дату оприходования,
  • если иное не установлено законодательством РФ, стоимость объектов бухгалтерского учета, выраженная в иностранной валюте, подлежит пересче­ту в валюту РФ.

2 МЕТОДЫ ОЦЕНКИ ИМУЩЕСТВА УЧРЕЖДЕНИЯ

Объекты нефинансовых активов принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной (фактической) стоимости. Первоначальной стоимо­стью объектов нефинансовых активов признается сумма фактических вложе­ний в их приобретение, сооружение или изготовление (создание), с учетом сумм НДС, предъявленных поставщиками и (или) подрядчиками (кроме их приобретения, сооружения и изготовления в рамках деятельности, облагае­мой НДС, если иное не предусмотрено налоговым законодательством Рос­сийской Федерации).

Передача нефинансовых активов должна осуществляться в полном объеме всех проведенных капитальных вложений, формирующих их первоначаль­ную стоимость.

  1. Изменение первоначальной (балансовой) стоимости происходит в ре­зультате достройки, дооборудования, реконструкции, в том числе с элемен­тами реставрации, технического перевооружения, модернизации, частичной ликвидации (разукомплектации), замещения (частичной замены в рамках ка­питального ремонта в целях реконструкции, технического перевооружения, модернизации) объекта или его составной части, а также переоценки объек­тов основных средств.
  2. Объекты недвижимого имущества принимаются к учету по кадастро­вой стоимости, если они до 01 января 2018 года не признавались таковыми в составе основных средств (в случае ее наличия). При отсутствии кадастровой стоимости - в условной оценке либо по балансовой стоимости.
  3. Передача (получение) объектов государственного имущества между органами государственной власти (государственными органами), медицин­скими организациями Кемеровской области, а также между субъектами учета и иными созданными на базе государственного (муниципального) имущества государственными (муниципальными) организациями в связи с прекращени­ем (закреплением) имущественных прав (в том числе права оперативного управления (хозяйственного ведения)) осуществляется по балансовой (фак­тической) стоимости объектов учета с одновременной передачей (принятием к учету) в случае наличия суммы начисленной на объект нефинансового ак­тива амортизации.
  4. Земельные участки, находящиеся на праве безвозмездного (бессрочно­го) пользования, принимаются к учету по первоначальной стоимости, под ко­торой понимается их рыночная (кадастровая) стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету.
  5. Для оценки различных видов активов и обязательств применяется

справедливая стоимость, которая определяется:

  1. методом рыночных цен (применяется в отношении активов или обяза­тельств).

Метод рыночных цен применяется при:

  • реализации имущества;
  • оприходовании излишков, выявленных при инвентаризации;
  • отражении недостач, оценки причинённого имуществу ущерба;
  • оприходовании имущества, полученного по договорам дарения (пожерт­вования), иного безвозмездного получения;
  • оприходовании материальных запасов, полученных от разборки объек­тов основных средств, частичной разборки, ликвидации.

Справедливая стоимость при методе рыночных цен определяется на осно­вании текущих рыночных цен, данных независимого эксперта (оценщика), данных о недавних сделках с аналогичными или схожими активами (обяза­тельствами), совершенных без отсрочки платежа.

Рыночная цена — это цена, которая может быть получена (уплачена) при продаже актива (обязательства) между независимыми сторонами сделки, осведомленными о предмете сделки и желающими ее совершить.

Рыночной не может быть цена, рассчитанная с учетом завышения или за­нижения в результате особых условий или обстоятельств, специальных усло­вий или скидок (вычетов, премий, льгот), которые предоставляются любой стороной, связанной с фактом хозяйственной жизни;

  1. методом амортизированной стоимости замещения (применяется в отно­шении активов), применяется при определении целесообразности восстано­вительных работ по имуществу.

При применении данного метода справедливая стоимость определяется как разница между стоимостью восстановления (воспроизводства) актива или стоимостью замены актива, в зависимости от того, какая из этих величин меньше, и суммой накопленной амортизации, рассчитанной на основе такой стоимости.

Стоимость восстановления (воспроизводства) актива определяется как стоимость полного восстановления (воспроизводства) полезного потенциала актива.

Стоимость замены актива рассчитывается на основе рыночной цены по­купки аналогичного актива с сопоставимым оставшимся сроком его полезно­го использования.

  1. Справедливая стоимость применяется:
  • при приобретении объекта основных средств, приобретенного путем обменной операции в обмен на иные активы, за исключением денежных средств;
  • при приобретении основного средства в результате необменной опера­ции;
  • при оценке основного средства, предназначенного для отчуждения не в пользу организаций государственного сектора — в данном случае применяет­ся справедливая стоимость, определяемая методом рыночных цен;
  • при переоценке основных средств;
  • при продаже основных средств;
  • при возникновении объектов учета аренды, возникающих в рамках дого­воров безвозмездного пользования или в рамках договоров аренды (имуще­ственного найма), предусматривающих предоставление имущества в воз­мездное пользование по цене значительно ниже рыночной стоимости. Дан­ные объекты отражаются в бухгалтерском учете по их справедливой стоимо­сти, определяемой на дату классификации объектов учета аренды методом рыночных цен - как если бы право пользования имуществом было предо­ставлено на коммерческих (рыночных) условиях;
  • при определении дохода от предоставления права пользования активом.
    1. При определении суммы ущерба применяется текущая восстанови­тельная стоимость. В связи с отсутствием определения текущей восстанови­тельной стоимости в ЕПС, использовать понятие «текущей оценочной стои­мости».

Под текущей оценочной стоимостью понимается сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи активов на дату приня­тия к учету. Определение текущей оценочной стоимости в целях принятия к бухгалтерскому учету объекта нефинансового актива производится на основе цены, действующей на дату принятия к учету (оприходования) имущества, полученного безвозмездно, на данный или аналогичный вид имущества. Данные о действующей цене должны быть подтверждены документально, а в случаях невозможности документального подтверждения - экспертным пу­тем.

При определении текущей оценочной стоимости в целях принятия к бух­галтерскому учету объекта нефинансового актива комиссией по поступлению и выбытию активов, созданной в медицинской организации Кемеровской об­ласти на постоянной основе, используются данные о ценах на аналогичные материальные ценности, полученные в письменной форме от организаций- изготовителей; сведения об уровне цен, имеющиеся у органов государствен­ной статистики, а также в средствах массовой информации и специальной литературе, экспертные заключения (в том числе экспертов, привлеченных на добровольных началах к работе в комиссии по поступлению и выбытию ак­тивов) о стоимости отдельных (аналогичных) объектов нефинансовых акти­вов.

  1. Поступление имущества по договорам дарения (пожертвования) оце­нивается по текущей оценочной стоимости.
  2. По активам медицинских организаций Кемеровской области, не име­ющим аналогов и не являющимся предметами договоров купли-продажи, по которым информация о стоимости изготовления отсутствует, применяется условная оценка: один объект, один рубль. К таким активам относятся:
  • многолетние насаждения;
  • активы, не имеющие полезный потенциал и не проносящие экономиче­ские выгоды;
  • объекты, по которым на дату принятия к учету, стоимость не определе­на;
  • бланки строгой отчетности;
  • программное обеспечение, полученное в составе технического комплек­са;
  • активы, не имеющие аналогов;
  • переходящие награды, кубки;
  • периодические издания для пользования.
    1. Метод начисления амортизации;
  • линейный метод - равномерное начисление постоянной суммы аморти­зации на протяжении всего срока полезного использования актива.

Метод начисления амортизации применяется относительно объекта основ­ных средств последовательно от периода к периоду, кроме случаев измене­ния ожидаемого способа получения будущих экономических выгод или по­лезного потенциала от использования объекта основных средств.

  1. Списание материальных запасов при выдаче в эксплуатации осу­ществляется по:
  • фактической стоимости каждой единицы;
  • средней стоимости материальных запасов (продукты питания).
    1. Оприходование готовой продукции и материальных запасов при их изготовлении осуществляется по фактической стоимости.
    2. Фактическая стоимость материальных запасов, остающихся у меди­цинской организации Кемеровской области в результате разборки, утилиза­ции (ликвидации), основных средств или иного имущества, определяется ис­ходя из их текущей оценочной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету, а также сумм, уплачиваемых учреждением за доставку материальных запасов и приведение их в состояние, пригодное для использования.
    3. Неучтенные объекты нефинансовых активов, выявленные при прове­дении проверок и (или) инвентаризаций активов, принимаются к бухгалтер­скому учету по их текущей оценочной стоимости, установленной для целей бухгалтерского учета на дату принятия к бухгалтерскому учету.
    4. Показатели активов раскрываются в нетто-оценке, то есть за вычетом любой накопленной амортизации амортизируемых активов, убытков от обес­ценения, резервов под снижение стоимости материальных запасов и резервов по сомнительным долгам.

3, МЕТОДЫ ОЦЕНКИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

  1. Активы и обязательства в балансе делятся на долгосрочные (внеобо­ротные) и краткосрочные (оборотные).

Актив является краткосрочным, если он удовлетворяет хотя бы одному из

следующих критериев:

а) предназначен для потребления, передачи (продажи) или обращения в денежные средства (иные активы) в течение 12 месяцев после отчетной даты;

б)  представляет собой финансовый актив, классифицируемый в соответ­ствии с нормативными правовыми актами, регулирующими ведение бухгал­терского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, как краткосрочный актив;

в)  представляет собой денежные средства или их эквиваленты (кратко­срочные высоколиквидные инвестиции, легко обратимые в заранее извест­ную сумму денежных средств и не подверженные значительным рискам из­менения их стоимости, например депозиты до востребования) при условии отсутствия ограничений на их обмен или использование для погашения обя­зательств в течение периода, не превышающего трех месяцев после отчетной даты.

Все прочие активы субъекта отчетности, включая материальные, немате­риальные и финансовые активы, относятся к долгосрочным.

Обязательство является краткосрочным, если оно удовлетворяет хотя бы

одному из следующих критериев:                                                                                    ^

а)  предполагается его погашение в течение 12 месяцев после отчетной да­ты (даже если первоначальный срок погашения превышал 12 месяцев);

б)  это финансовое обязательство, классифицируемое в соответствии с нор­мативными правовыми актами, регулирующими ведение бухгалтерского уче­та и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, как краткосрочное;

в)  у медицинской организации Кемеровской области отсутствует без­условное право отсрочить погашение обязательства как минимум на 12 меся­цев после отчетной даты.

Все прочие обязательства квалифицируются как долгосрочные.

3.2 Обязательство, возникшее в результате нарушения условий соглашения о финансировании и подлежащее исполнению по требованию кредитора, считается краткосрочным, даже если требования кредитора не предусматри­вают его исполнение в течение 12 месяцев после отчетной даты и на отчет­ную дату у медицинской организации Кемеровской области отсутствовало право отсрочить исполнение требования на срок более 12 месяцев после от­четной даты.

Если до отчетной даты либо после нее, но до даты утверждения бухгалтер­ской (финансовой) отчетности по соглашению с кредитором у учреждения возникло право на отсрочку погашения обязательства на срок более года, а кредитор не вправе требовать исполнении обязательства в этом периоде, такое обязательство классифицируется как долгосрочное.

  1. Задолженность признается безнадежной ко взысканию в случаях:
  • возвращения исполнительного документа взыскателю в связи с невоз­можностью его исполнения;                                                                                                                                  ^
  • наличия суммы, не подтвержденной должником в течение срока исковой

давности;                                                                                                                                       w

  • наличия суммы, не востребованной кредитором в течение срока исковой

давности;

  • прекращения обязательств в случае ликвидации (смерти) дебитора.
  1. Первоначальное признание объекта учета операционной аренды - пра­во пользования активом производится на дату классификации объектов учета аренды в сумме арендных платежей за весь срок пользования имуществом, предусмотренный договором аренды (имущественного найма) или договором безвозмездного пользования с одновременным отражением арендных обяза­тельств пользователя (арендатора) (кредиторской задолженности по аренде).
  2. Дебиторская задолженность по арендным обязательствам пользователя (арендатора) признается в сумме дисконтированной стоимости арендных платежей.
  3. Оценка доходов производится по продажной цене, сумме сделки, ука­занной в договоре, признание доходов осуществляется по методу начисле­ния, дата признания определяется по дате перехода права собственности на услугу, товар, готовую продукцию, работу.
  4. Относить к доходам будущих периодов следующие:
  • доходы, начисленные за выполненные и сданные заказчикам отдельные этапы работ, услуг, не относящихся к доходам текущего отчетного периода;
  • доходы, полученные от продукции животноводства (приплод, привес, прирост животных) и земледелия;
  • доходы по месячным, квартальным, годовым абонементам;
  • доходы по соглашениям о предоставлении субсидий в очередном фи­нансовом году (годах, следующих за отчетным) в том числе на иные цели, а также на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности и приобре­тение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципаль­ную) собственность;
  • доходы по договорам (соглашениям) о предоставлении грантов.
  1. К расходам будущих периодов относятся расходы, связанные:
  • со страхованием имущества, гражданской ответственности;
  • с выплатой отпускных за неотработанный период;
  • с добровольным страхованием (пенсионным обеспечением) сотрудников учреждения ;
  • с приобретением неисключительного права пользования нематериаль­ными активами в течение нескольких отчетных периодов;
  • с неравномерно производимым ремонтом основных средств.
  1. МЕТОДЫ ОЦЕНКИ РЕЗЕРВОВ
    1. Признание в учете расходов, в отношении которых сформирован ре­зерв предстоящих расходов, осуществляется за счет суммы созданного резер­ва,
    2. Резерв предстоящей оплаты отпусков за фактически отработанное время или компенсаций за неиспользованный отпуск, в том числе при уволь­нении, включая платежи на обязательное социальное страхование сотрудни­ка (служащего) формируется из следующих способов, установленных прика­зом учреждения  самостоятельно.

Оценочное обязательство в виде резерва на оплату отпусков за фактически отработанное время может определяться ежегодно на последний день года, исходя из данных количества дней неиспользованного отпуска по всем со­трудникам на указанную дату, предоставленных кадровой службой.

Резерв рассчитывается ежегодно как сумма оплаты отпусков работникам за фактически отработанное время, на дату расчета, и сумма страховых взно­сов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное стра­хование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхова­ние от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболева­ний.

Сумма расходов на оплату предстоящих отпусков определять по следую­щим методикам.

Вариант 1. Расчет производится персонифицировано по каждому сотруд­нику:

Резерв отпусков = К * ЗП, где

К - количество не использованных сотрудником дней отпуска за период с начала работы на дату расчета (конец каждого месяца, квартала, года);

ЗП — среднедневной заработок сотрудника, исчисленный по правилам рас­чета среднего заработка для оплаты отпусков на дату расчета резерва.

Вариант 2. Расчет средней заработной платы производится по учрежде­нию в целом:

Резерв отпусков = К * ЗПср, где

К - общее количество не использованных всеми сотрудниками дней от­пуска за период с начала работы на дату расчета (конец каждого месяца, квартала, года);

ЗПср - средняя заработная плата по всем сотрудникам учреждения в це­лом.

Вариант 3. Расчет средней заработной платы производится по отдельным категориям сотрудников (группам персонала):

Резерв = К1 * ЗПср1 + К2 * ЗПср2 + КЗ * ЗПсрЗ, где

Kl, К2, КЗ - количество всех дней неиспользованного отпуска каждой ка­тегории работников (группы персонала),

ЗПср1, ЗПср2, ЗПсрЗ - средняя заработная плата, рассчитанная по каждой категории работников (группе персонала).

Резерв на оплату страховых взносов рассчитывается с учетом методики расчета резерва на оплату отпусков.

Сумма страховых взносов при формировании резерва может быть рассчи­тана по каждому работнику индивидуально:

Резерв стр. взн. = К * ЗП * С;

в среднем по учреждению:

Резерв стр. взн. = К * ЗПср * С;

или по каждой категории работников (группе персонала):

Резерв стр. взн = (К1 * ЗПср1 + К2 * ЗПср2 + КЗ * ЗПсрЗ) * С,

где С - ставка страховых взносов.

Сумма страховых взносов рассчитывается с учетом предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхо­вание на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в Фонд социального страхования Российской Федерации на основании информации за предшествующий период, а также применяемого к нему повышающего коэффициента.

  1. Резерв, возникающий из претензионных требований и исков по ре­зультатам фактов хозяйственной жизни, в том числе в рамках досудебного (внесудебного) рассмотрения претензий формируется в размере сумм предъ­явленных к  учреждению штрафных санк­ций (пеней), иных компенсаций по причиненным ущербам (убыткам), в том числе вытекающим из условий гражданско-правовых договоров (контрак­тов), а также ожидаемых судебных расходов (издержек), в случае предъявле­ния учреждению  соггласно законодатель­ству РФ претензий (исков), иных аналогичных ожидаемых расходов.
  2. Резерв по обязательствам учреждения , возникающим по фактам хозяйственной деятельности (сделкам, опе­рациям), по начислению которых существует на отчетную дату неопределен­ность по их размеру ввиду отсутствия первичных учетных документов оце­нивается по состоянию на 31 декабря в сумме разницы между исполненной и не исполненной суммой по договору (контракту), подлежащей оплате на мо­мент поступления документов в январе следующего года.
  3.  
  1. РЕЗЕРВ ДЛЯ ОПЛАТЫ ФАКТИЧЕСКИ ОСУЩЕСТВЛЕННЫХ ЗА­ТРАТ, ПО КОТОРЫМ НЕ ПОСТУПИЛИ ДОКУМЕНТЫ
    1. Резерв по расходам без документов создается в случае, когда расходы фактически осуществлены, однако по любым причинам соответствующие документы от контрагента не получены.
    2. Примеры расходов, по которым создается резерв:
  • расходы на электроэнергию, тепловую энергию, водоснабжение и т.п., по которым не поступили счета ресурсоснабжающих организаций;
  • расходы в виде периодических платежей, если имеются основания для их осуществления, установленные нормативными актами и (или) договором.
  1. Работник, ответственный за осуществление расходов и (или) за взаи­модействие с соответствующим контрагентом, обязан сообщить лицу, ответ­ственному за ведение учета и составление отчетности, о фактическом осу­ществлении расходов и об отсутствии документов контрагента не позднее рабочего дня, следующего за днем, когда документы должны были быть по­лучены.
  2. Резерв создается в сумме, отражающей наиболее достоверную денеж­ную оценку расходов, необходимых для расчетов с контрагентом.
  3. Наиболее достоверная оценка расходов представляет собой величину, необходимую непосредственно для исполнения (погашения) обязательства перед контрагентом по состоянию на отчетную дату или для перевода обяза­тельства перед контрагентом на другое лицо по состоянию на отчетную дату.
  4. Величина создаваемого резерва определяется комиссией по поступле­нию и выбытию активов. Решение о создании резерва и его сумме оформля­ется соответствующим протоколом.
  5. На основании поступивших от контрагента документов фактические расходы отражаются следующим образом:
  • если сумма фактических расходов меньше величины созданного резерва, то расходы относятся полностью за счет резерва, а оставшаяся величина ре­зерва списывается на уменьшение расходов текущего финансового года;
  • если сумма фактических расходов превышает величину созданного ре­зерва, то расходы относятся за счет резерва в полной сумме резерва, а остав­шаяся величина расходов относится за счет расходов текущего финансового года.
  1. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ РАСХОДОВ НА СЕБЕСТОИМОСТЬ (ФИ­НАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ)
    1. Прямые затраты относятся на себестоимость способом прямого расче­та (фактических затрат).

Расходы на оплату труда работников, которые непосредственно заняты в выполнении нескольких видов работ (оказании нескольких видов услуг), от­носятся на себестоимость конкретного вида работ (услуг) в соответствии с данными табелей учета рабочего времени. Страховые взносы, начисленные за месяц, в этом случае распределяются пропорционально соответствующим расходам на оплату труда.

  1. При формировании себестоимости услуг (работ) не учитываются сле­дующие расходы:

В рамках выполнения государственного (муниципального) задания:

  • расходы на содержание недвижимого и особо ценного движимого иму­щества, закрепленного за медицинской организацией Кемеровской области или приобретенного им за счет средств, выделенных учредителем;
  • расходы на уплату налогов, в качестве объектов налогообложения по ко­торым признается недвижимое и особо ценное движимое имущество, закреп­ленное за учреждением  или приобретен­ное им за счет средств, выделенных учредителем;
  • расходы на оплату консультационных, информационных и иных анало­гичных услуг.

В рамках приносящей доход деятельности:

  • расходы на уплату штрафов, пеней и других экономических санкций;
  • расходы на оплату консультационных, информационных и иных анало­гичных услуг;
  • расходы на приобретение подарков, почетных грамот.

В рамках программы ОМС (при наличии средств ОМС):

  • возмещение гражданам морального и физического вреда в связи с нека­чественным оказанием медпомощи;
  • уплата налогов, штрафов и пеней, в том числе штрафов за нарушение требований пожарной безопасности.

Указанные расходы относятся в дебет счета 0 401 20 000.

  1. Учет расходов по формированию себестоимости в рамках программы ОМС учреждение , которые участвуют в реализации территориальной программы обязательного медицинского стра­хования, ведут в соответствии с Правилами обязательного медицинского страхования.
  2. Накладные расходы распределяются на себестоимость нескольких ви­дов услуг, работ, продукции по окончании месяца пропорционально объему выручки.

Распределять накладные расходы можно пропорционально:

  • прямым затратам по оплате труда;
  • материальным затратам;
  • объему выручки от реализации продукции (работ, услуг);
  • иному показателю, характеризующему результаты деятельности, уста­новленному в учреждении  собственными нормативными документами.
    1. Распределяемые общехозяйственные расходы относятся на себестои­мость соответствующего вида услуг, работ, продукции по окончании месяца пропорционально объему выручки от реализации.

Распределять общехозяйственные расходы можно пропорционально:

  • прямым затратам по оплате труда;
  • материальным затратам;
  • объему выручки от реализации продукции (работ, услуг);
  • иному показателю, характеризующему результаты деятельности, уста­новленному в медицинской организации Кемеровской области собственными нормативными документами.
    1. Не распределяемые на себестоимость общехозяйственные расходы от­носятся на увеличение расходов текущего финансового года.
  1. ОБЕСЦЕНЕНИЕ АКТИВОВ
    1. Наличие признаков возможного обесценения (снижения убытка) про­веряется при инвентаризации соответствующих активов, проводимой при со­ставлении годовой отчетности.

Решение о проведении такой проверки в иных случаях принимает (долж­ность руководителя) по представлению (соответствующего лица, например главного бухгалтера).

  1. Информация о признаках возможного обесценения (снижения убытка), выявленных в рамках инвентаризации, отражается в Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087).
  2. Рассмотрение результатов проведения теста на обесценение и оценку необходимости определения справедливой стоимости актива осуществляет комиссия по поступлению и выбытию активов.
  3. По итогам рассмотрения результатов теста на обесценение оформляет­ся заключение, в котором указывается предлагаемое решение (проводить или не проводить оценку справедливой стоимости актива).

В случае если предлагается решение о проведении оценки, также указыва­ется оптимальный метод определения справедливой стоимости актива.

  1. При выявлении признаков возможного обесценения (снижения убыт­ка) руководитель учреждения  принимает решение о необходимости (об отсутствии необходимости) определения спра­ведливой стоимости такого актива.

Это решение оформляется приказом с указанием метода, которым стои­мость будет определена.

  1. При определении справедливой стоимости актива также оценивается необходимость изменения оставшегося срока полезного использования акти­ва.
  2. Если по результатам определения справедливой стоимости актива вы­явлен убыток от обесценения, то он подлежит признанию в учете.
  3. Убыток от обесценения актива и (или) изменение оставшегося срока полезного использования актива признается в учете на основании Бухгалтер­ской справки (ф. 0504833).
  4. Восстановление убытка от обесценения отражается в учете только в том случае, если с момента последнего признания убытка от обесценения ак­тива был изменен метод определения справедливой стоимости актива.
  5. Снижение убытка от обесценения актива и (или) изменение оставше­гося срока полезного использования актива признается в учете на основании Бухгалтерской справки (ф. 0504833).

 

Приложение № 11

ПОЛОЖЕНИЕ

О ПОРЯДКЕ ПРИНЯТИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (САНКЦИОНИРОВАНИИ).

  1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
    1. Настоящее Положение вводится в целях урегулирования вопросов, воз­никающих при принятии обязательств (денежных обязательств) и отражении этих операций на счетах бухгалтерского учета.
    2. Основные понятия, используемые в Положении:

Принятые (бюджетные) обязательства учреждения - обусловленные за­коном, иным нормативным правовым актом, договором или соглашением обя­занности медицинской организации Кемеровской области предоставить в соот­ветствующем году физическому или юридическому лицу, иному публично­правовому образованию, субъекту международного права денежные средства.

Принятые денежные обязательства отражаются, когда по условиям дого­вора или в соответствии с законами, иными нормативными актами у медицин­ской организации Кемеровской области возникла обязанность уплатить денеж­ные средства по принятым обязательствам.

Аналитический учет принятых обязательств (денежных обязательств) ведет­ся в журнале регистрации обязательств (ф. 0504064), в котором указываются основание для их принятия (наименование, номер и дата документа), номер счета бухгалтерского учета и сумма (в рублях, иностранной валюте), дата по­становки обязательства (денежного обязательства) на учет и дата снятия с бух­галтерского учета.

Принимаемые обязательства отражаются в учете при проведении конку­рентных процедур. Основанием для отражения в учете служит дата размещения Извещения о проведении закупочных процедур, приглашения принять участия в определении поставщика.

Отложенные обязательства - обязательства, величина которых определена на момент их принятия условно (расчетно) и (или) по которым не определено время (финансовый период) их исполнения, при условии создания в учете учреждения по данным обязательствам резерва предстоящих расходов.

Обязательства участника бюджетного процесса - обусловленные законом, иным нормативно-правовым актом, договором или соглашением обязанности публично-правового основания (РФ, субъекта РФ, муниципального образова­ния) или действующего от его имени учреждения, предоставить в соответству­ющем финансовом году физическому или юридическому лицу, иному публич­но-правовому образованию, субъекту международного права средства из соот­ветствующего бюджета.

Авансовые денежные обязательства - обязанность медицинской организа­ции Кемеровской области уплатить в порядке предварительной оплаты (аванса) юридическому лицу или физическому лицу определенные денежные средства в соответствии с условиями гражданско-правовой сделки до осуществления по­ставки необходимых товаров, выполнения работ, оказания услуг.

  1. Обязательства в учреждении  прини­маются в пределах выделенных бюджетных ассигнований утвержденной бюд­жетной сметы, либо средств утвержденных планом финансово-хозяйственной деятельности.
  2. Операции по санкционированию обязательств, принимаемых, принятых в текущем финансовом году учреждением , формируются с учетом принимаемых, принятых и неисполненных обязательств прошлых лет.
  1. ПОРЯДОК САНКЦИОНИРОВАНИЯ РАСХОДОВ  УЧРЕЖДЕНИЕМ
  2.  
    1. Документами, подтверждающими принятие (возникновение) обяза­тельств, являются:
  • приказ об утверждении штатного расписания с расчетом годового фонда оплаты труда (в рамках утвержденных, бюджетной сметой или планом ФХД выделенных средств);
  • гражданско-правовой договор с юридическим или физическим лицом на выполнение работ, оказание услуг, поставку материальных ценностей;
  • согласованное руководителем заявление на выдачу под отчет денежных средств или авансовый отчет;
  • налоговая декларация, налоговый расчет (расчет авансовых платежей), расчет по страховым взносам, решение налогового органа о взыскании налога, сбора, пеней и штрафов;
  • исполнительный лист, судебный приказ;
  • извещение об осуществлении закупки;
  • иной документ, в соответствии с которым возникает обязательство.
    1. Документами подтверждающими денежное обязательство являются:
  • расчетная ведомость (ф. 0504402);
  • счет, счет-фактура, товарная накладная, универсальный передаточный до­кумент, справка-расчет, чек;
  • акт выполненных работ (оказанных услуг), акт приема-передачи;
  • согласованное руководителем заявление на выдачу под отчет денежных средств или авансовый отчет;
  • налоговая декларация, налоговый расчет (расчет авансовых платежей), расчет по страховым взносам, решение налогового органа о взыскании налога, сбора, пеней и штрафов;
  • исполнительный лист, судебный приказ;
  • бухгалтерская справка (ф. 0504833);
  • иной документ, подтверждающий возникновение денежного обязатель­ства.
    1. Обязательства, денежные обязательства в части начисления и выплаты заработной платы и сумм страховых взносов принимаются к учету следующим образом:
  • на счетах санкционирования расходов годовой размер заработной платы отражается как принятие обязательств.
  • на счетах санкционирования расходов начисление страховых взносов, взносов в ФСС отражается ежемесячно по факту начисления страховых взносов и взносов в ФСС как принятие обязательств.
  • принятие денежных обязательств в части начисления заработной платы и страховых взносов для уплаты в бюджет производится в день начисления зара­ботной платы работникам ежемесячно.

В случае депонирования заработной платы суммы принятых денежных обя­зательств корректируются методом «Красное сторно», в последующем при сня­тии данных сумм в кассу для выдачи депонированных сумм эта операция от­ражается на счетах санкционирования расходов как принятие денежных обяза­тельств.

  1. При выдаче аванса подотчетным лицам на счетах санкционирования рас­ходов сумма авансового платежа отражается как принятие обязательств, приня­тие денежных обязательств. При представлении подотчетным лицом авансово­го отчета сумма принятых обязательств, принятых денежных обязательств кор­ректируется.

Остатки авансовых платежей, выданных подотчетным лицам, числящиеся на начало отчетного года по соответствующим счетам аналитического учета счета 0 208 00 ООО «Расчеты с подотчетными лицами», а также кредитовые обороты, изменяющие указанные расчеты, в показатели принятых денежных обяза­тельств текущего периода не включаются.

  1. Суммы начисленных платежей в бюджет, бюджеты внебюджетных фон­дов отражаются в учете как принятые обязательства. При перечислении дан­ных сумм в бюджет, бюджеты внебюджетных фондов в учете делается запись, отражающая принятие денежных обязательств по уплате данных платежей в бюджет.

Показатели расчетов по излишне уплаченным платежам (налогам, взносам, пошлинам, сборам и иным обязательным платежам), числящиеся на начало те­кущего периода по соответствующим счетам аналитического учета счета 0 303 00 ООО «Расчеты по платежам в бюджеты», а также кредитовые обороты, изме­няющие указанные расчеты, в принятых денежных обязательствах текущего периода не учитываются.

  1. Принимаемое обязательство отражается в учете в момент размещения Извещения о проведении закупочных процедур. В учете отражается на сумму начальной (максимальной) цены контракта.

Сумма экономии по результатам проведенных конкурентных процедур отра­жается в день заключения контракта.

Осуществлять корректировку принимаемых обязательств на момент измене­ния цены контракта.

  1. Принятие обязательств (денежных обязательств) в учете отражается сле­дующим образом:

Содержание опера­ции

Момент отражения в учете

принятого обязатель­ства

Момент отражения в учете

денежного обязатель­ства

Заключение договора (контракта) на по­ставку товаров, ра­бот, услуг

Дата заключения догово­ра (контракта) либо дата его представления в бух­галтерию

Дата документа либо дата поступления в бухгалте­рию документов:

- Счет, Счет-фактура, Ре­естр счет-фактур, Акт вы­полненных работ (оказан­ных услуг), Товарная накладная.

Справка-расчет, или иной документ, подтверждаю­щий возникновение де­нежного обязательства принимаемого на дату формирования с помощью Бухгалтерской справки (ф. 0504833) (с указанием нормативных документов, на основании которых осуществляются выпла­ты).

Заключение догово­ров ГПХ с физиче­скими лицами

Дата заключения догово­ра (контракта) либо дата его представления в бух­галтерию

Дата подписания акта вы­полненных работ (оказан­ных услуг)

Оплата труда работ­ников

В размере годовой суммы заработной платы, отра­женной в плане финансо­во-хозяйственной дея­тельности на 01 января каждого года на основа­нии выделенных средств, в случае корректировки плана фхд - датой внесе­ния изменений.

Дата формирования:

  • расчетно-платежной ве­домости, платежной ве­домости;
  • записки-расчета об ис­числении среднего зара­ботка при предоставлении отпуска, увольнении и в других случаях (ф. 0504425);

 

 

 
 

 

 

 

- иного документа, под­тверждающий возникно­вение денежного обяза­тельства по реализации трудовых функций работ­ника в соответствии с трудовым законодатель­ством РФ

Начисление на фонд оплаты труда

В размере начисленной суммы страховых взно­сов, отраженной в расчет­но-платежной ведомости (ежемесячно)

Дата формирования рас­чета страховых взносов с оформлением Бухгалтер­ской справкой (ф. 0504833)

Выплата компенса­ций сотрудникам

На дату начисления, от­раженные в расчетно­платежной (платежной) ведомости

На дату начисления, от­раженные в расчетно­платежной (платежной) ведомости

Возмещение коман­дировочных расхо­дов

  • На дату подписания за­явления работника,
  • приказа о командировке,
  • оформления РКО,
  • оформления ЗКР на пе­речисление на расчетную (дебетовую) карту со­трудника.

Корректировка осуществ­ляется на основании ГЖО, авансового отчета

Дата оформления:

-РКО,

- ЗКР на перечисления на расчетную (дебетовую) карту сотрудника Корректировка осуществ­ляется на основании ПКО, авансового отчета соот­ветственно на дату: -предоставления Авансо­вого отчета сотрудника, -ПКО.

Выдача подотчетных сумм на хозяйствен­ные расходы

На дату:

  • предоставления Заявле­ния сотрудника,
  • оформления РКО,
  • оформления ЗКР на пе­речисление на расчетную (дебетовую) карту со­трудника.

Дата оформления:

-РКО,

- ЗКР на перечисления на расчетную (дебетовую) карту сотрудника Корректировка осуществ­ляется на основании ПКО, авансового отчета соот­ветственно на дату: -предоставления Авансо­вого отчета сотрудника, -ПКО.

Уплата налогов, сбо­ров, пошлин

Дата начисления на осно­вании справок, расчетов с оформлением Бухгалтер-

Дата начисления на осно­вании справок, расчетов с оформлением Бухгалтер-

 

 

 
 

 

 

ской справкой (ф. 0504833)

ской справкой (ф. 0504833)

Возмещение вреда, причинённого меди­цинской организации Кемеровской обла­сти

Дата получения судебного решения

Дата получения исполни­тельного листа

 

Дата подписания (утвер­ждения) соответствую­щих документов либо да­та их представления в бухгалтерию

Дата подписания (утвер­ждения) соответствую­щих документов либо да­та их представления в бухгалтерию

 

 

 
 

 

2.8.Отложенные обязательства отражаются в учете в следующем порядке:

Вид обя­затель­ства

Доку­

мент-

основа­

ние

Момент отраже­ния в уче­те

Сумма обязательства

Принятие обяза­тельства на сумму созданно­го резер­ва

Расчет, приказ и (или) Справка (ф. 05048 33) с

приложе­нием рас­четов

Дата, опреде­ленная в приказе о формиро­вании ре­зерва

Сумма обя­зательств, подлежа­щих испол­нению, определяет­ся в оце­ночном значении на основании расчетных данных

для ГКУЗ

КРБ.1.501.9

З.ХХХ

КРБ.1.502.9 9.XXX

для ГБУЗ/ГАУЗ

0.506.90.ХХ

X

0.502.99.ХХ

X

Умень­шение размера созданно­го резер­ва

Приказ руково­дителя Справка (ф. 05048 33) с

приложе­нием рас­четов

Дата, опреде­ленная в приказе об уменьше­нии разме­ра

резерва

Сумма, на которую будет уменьшен резерв,

для ГКУЗ, отражается ме­тодом

«Красное сторно»

КРБ.1.501.9

З.ХХХ

КРБ.1.502.9 9.ХХХ

для ГБУЗ/ГАУЗ, отража­ется методом «Красное сторно»

0.506.90.ХХ

X

0.502.99.XX X

Отраже-

Докумен-

В момент

для ГКУЗ

 

 
 

 

 
 

 

 

 

 

 

ние при-
нятого
обяза-
тельства
при осу-
ществле-
нии рас-
ходов за
счет со-
зданных
резервов

образова-
ния креди-
торской
задолжен-
ности

2. Одно­временно скоррек­тирована сумма ЛБО

3. Скор-
ректиро-
ваны ранее
принятые
бюджет-
ные обяза-
тельства
по зарпла-
те методом
"Красное
сторно"

КРБ.1.502.Х1
.XXX

КРБ.1.501.1

З.ХХХ

КРБ.1.502.11.
XXX

Докумен-
ты, под-
твержда-
ющие
возник-
новение
обяза-
тельства,
Бухгал-
терская
справка
(ф.050483
3)с при-

1 .Принято
обязатель-
ство теку-
щего фи-
нансового
года за
счет ранее
сформиро-
ванных
отложен-
ных обяза-
тельств.

для ГБУЗ/ГАУЗ

0.502.99.000

0.502.11.000

В момент
образова
ния креди
торской
задолжен-
ности

Отраже­ние при­нятого обяза­тельства при осу­ществле­нии рас­ходов за счет со­зданных резервов

КРБ.1.501.93.
XXX

КРБ.1.501.1
З.ХХХ

КРБ.1.502.9
9.XXX

.Принято
обязатель-
ство теку-
щего фи-
нансового
года за
счет ранее
сформиро-
ванных
отложен-
ных обяза-
тельств.

ты, под-
твержда-
ющие
возник-
новение
обяза-
тельства,
Бухгал-
терская
справка
(ф.050483
3)с при-
ложением
расчетов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ложением

расчетов

2. Одно­временно скоррек­тированы плановые назначе­ния на расходы, начислен-

0.506.10.000

0.506.90.000

ные за

 

 

счет ре-

 

 

зерва

 

 

3. Скор­ректиро­ваны ранее принятые обязатель­ства по

0.506.10.211

0.502.11.211

зарплате методом "Красное 1 сторно"

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1. Показатели по санкционированию расходов отражаются в разрезе групп объектов учета, формируемых по соответствующим финансовым периодам:
  1. - текущий финансовый год;
  2. - первый год, следующий за текущим (очередным финансовым годом);
  3. - второй год, следующий за текущим (первым годом, следующим за оче­редным);
  4. - второй год, следующий за очередным;

9 — иной очередной год (за пределами планового периода).

  1. Изменения в текущем финансовом году в утвержденных показателях санкционирования расходов показываются в учете следующим образом.
  • при увеличении показателей - со знаком плюс;
  • при уменьшении показателей - со знаком минус.
  1. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
  1. Дополнения к настоящему положению могут утверждаться медицински­ми организациями Кемеровской области самостоятельно.
  2. Если в результате изменения действующего законодательства России от­дельные статьи настоящего положения вступят с ним в противоречие, они утрачивают силу, преимущественную силу имеют положения действующего законодательства России.

Приложение № 12

ПОЛОЖЕНИЕ

О ПОСТОЯННО ДЕЙСТВУЮЩЕЙ КОМИССИИ ПО ПОСТУПЛЕНИЮ И

ВЫБЫТИЮ АКТИВОВ

  1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
    1. Персональный состав утверждается приказом руководителя учреждения .
    2. Комиссию возглавляет председатель, который осуществляет общее руко­водство деятельностью Комиссии, обеспечивает коллегиальность в обсуждении спорных вопросов, распределяет обязанности и дает поручения членам Комис­сии. В случае отсутствия председателя Комиссии общее руководство работой Комиссии выполняет один из членов Комиссии, назначенный председателем на время его отсутствия.
    3. Функции секретаря Комиссии осуществляет один из членов Комиссии, назначенный председателем. Секретарь Комиссии осуществляет организацион­но-техническую работу по подготовке и проведению заседании, а также по оформлению протоколов заседаний Комиссии.
    4. Комиссия проводит заседания по мере необходимости, но не реже одного раза в месяц.
    5. Срок рассмотрения Комиссией представленных ей документов не должен превышать 7 рабочих дней.
    6. Решения Комиссии считаются правомочными, если на ее заседании при­сутствует не менее 2/3 от общего числа ее членов.
    7. Комиссия принимает решение по поступлению и выбытию основных средств, нематериальных активов, непроизведенных активов, в том числе по обособленным структурным подразделениям и филиалам медицинских органи­заций Кемеровской области.
    8. При поступлении объекта основных средств материально-ответственным лицом в присутствии уполномоченного члена Комиссии на данный объект наносится инвентарный номер краской или иным способом, обеспечивающим сохранность маркировки.
  2. ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ И ПОЛНОМОЧИЯ КОМИССИИ
    1. Целью работы Комиссии является принятие коллегиальных решений по подготовке и принятию решения о поступлении, выбытии, внутреннем пере­мещении движимого и недвижимого имущества, находящегося у медицинских организаций Кемеровской области на праве оперативного управления, немате­риальных активов, непроизведенных активов, а также списанию материальных запасов, дебиторской и кредиторской задолженности.

2 2. Полномочия Комиссии:

  • определение имущества в качестве актива, приносящем экономические вы­годы и имеющий полезный потенциален отнесение объектов, не соответствую­щих критериям актива на забалансовый счет 02,
  • отнесение объектов имущества к основным средствам либо к материальным

запасам и определение признака отнесения к особо ценному движимому имуще­ству;                                                                                                           „

. установление правил объединения объектов с несущественной стоимостью

в единый комплекс;

. срок полезного использования поступающих в медицинские организации Кемеровской области основных средств и нематериальных активов;

  • определение группы аналитического учета, кодов по ОКОФ основных средств и нематериальных активов;
  • определение первоначальной (фактической) стоимости принимаемых к учету основных средств, нематериальных активов, непроизведенных активов;
  • определение справедливой стоимости объектов нефинансовых активов,

выявленных при инвентаризации в виде излишков, оприходованных в результа­те разборки, демонтажа, разукомплектования основных средств, а также полу­ченных безвозмездно от юридических и физических лиц, в том числе по дого­вору дарения. u

Основными методами определения справедливой стоимости являются сле­дующие:

а)  метод рыночных цен;

б)  метод амортизированной стоимости замещения.

Для определения справедливой стоимости соответствующего вида актива или обязательства используется метод, который наиболее применим и позволя­ет достоверно оценить справедливую стоимость соответствующего объекта бухгалтерского учета, либо метод, предусмотренный для соответствующего объекта бухгалтерского учета, нормативными правовыми актами, регулирую­щими ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой)

отчетности.

При использовании метода рыночных цен справедливая стоимость актива (обязательства) определяется на основании текущих рыночных цен или данных о недавних сделках с аналогичными или схожими активами (обязательствами), совершенных без отсрочки платежа.

При определении справедливой стоимости актива по методу амортизирован­ной стоимости замещения последняя определяется как разница между стоимо­стью восстановления (воспроизводства) актива или стоимостью замены актива, в зависимости от того, какая из этих величин меньше, и суммой накопленной амортизации, рассчитанной на основе такой стоимости.

Стоимость восстановления (воспроизводства) актива определяется как стои­мость полного восстановления (воспроизводства) полезного потенциала актива.

Стоимость замены актива рассчитывается на основе рыночной цены покупки аналогичного актива с сопоставимым оставшимся сроком его полезного ис­пользования;

  • о принятии к учету поступивших основных средств, нематериальных акти­вов с оформлением соответствующих первичных учетных документов, в том числе объектов движимого имущества стоимостью до 10 000 руб. включительно, учитываемых на забалансовом счете 27;
  • об изменении стоимости основных средств и срока их полезного использо­вания в случаях изменения первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств, в том числе в результате прове­денной достройки, дооборудования, реконструкции или модернизации;
  • о целесообразности (пригодности) дальнейшего использования основных средств и нематериальных активов, возможности и эффективности их восста­новления;
  • о списании (выбытии) основных средств, нематериальных активов в уста­новленном порядке, в том числе объектов движимого имущества стоимостью до 10 000 руб. включительно, учитываемых на забалансовом учете;
  • изъятие и передача материально ответственному лицу из списываемых ос­новных средств пригодных узлов, деталей, конструкций и материалов, драго­ценных металлов и камней, цветных металлов и постановка их на учет и воз­можность их использования и об определении их справедливой стоимости;
  • о списании (выбытии) материальных запасов, за исключением выбытия в результате их потребления на нужды медицинской организации Кемеровской области, с оформлением соответствующих первичных учетных документов;
  • о поступлении и выбытии библиотечного фонда;
  • о выбытии периодических изданий;
  • о сдаче вторичного сырья в организации приема вторичного сырья;
  • об определении признаков обесценения;
  • о получении от специализированной организации по утилизации имуще­ства акта приема-сдачи имущества, подлежащего уничтожению, акта об ока­занных услугах по уничтожению имущества, акта об уничтожении;
  • признание дебиторской задолженности безнадежной к взысканию в целях списания с балансового учета в связи с истечением исковой давности;
  • признание дебиторской задолженности, подлежащей списанию с забалан­сового учета, при завершении срока возможного возобновления процедуры взыскания.
  1. ПОРЯДОК ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ КОМИССИЕЙ
    1. Решение Комиссии об отнесении объекта имущества к основным сред­ствам, нематериальным активам, материальным запасам осуществляется на ос­новании Единого плана счетов, приказа медицинской организации Кемеров­ской области об учетной политике, указаний учредителя, иных нормативных правовых актов.
    2. Решение Комиссии о сроке их полезного использования, об отнесении к соответствующей группе аналитического учета и определении кода ОКОФ принимается на основании:
  • информации, содержащейся в законодательстве РФ, устанавливающем сроки полезного использования имущества в целях начисления амортизации. По объектам основных средств, включенным в амортизационные группы с пер­вой по девятую, срок полезного использования определяется по наибольшему сроку, установленному для указанных амортизационных групп; в десятую амортизационную группу — срок полезного использования рассчитывается ис­ходя из Единых норм амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР;
  • рекомендаций, содержащихся в документах производителя, при отсут­ствии информации в нормативных правовых актах на основании решения Ко­миссии по поступлению и выбытию активов, принятого с учетом:
  • ожидаемой производительности или мощности, ожидаемого физического износа, зависящих от режима эксплуатации, естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта, гарантийного и договорного срока использования и других ограничений использования;
  • данных предыдущих балансодержателей (пользователей) основных средств и нематериальных активов о сроке их фактической эксплуатации и сте­пени износа - при поступлении объектов, бывших в эксплуатации;
  • информации о сроках действия патентов, свидетельств и других ограниче­ний сроков использования объектов интеллектуальной собственности согласно законодательству РФ, об ожидаемом сроке их использования при определении срока полезного использования нематериальных активов; равным 10 годам (но не более срока деятельности медицинской организации Кемеровской области) в отношении нематериальных активов, по которым невозможно определить срок полезного использования.
    1. Решение Комиссии о первоначальной (фактической) стоимости посту­пающих на праве оперативного управления основных средств и нематериаль­ных активов принимается на основании следующих документов:
  • сопроводительной и технической документации (государственных кон­трактов, договоров, накладных поставщика, счетов-фактур, актов о приемке выполненных работ (услуг), паспортов, гарантийных талонов и т.п.), которая представляется материально ответственным лицом в копиях либо, по требова­нию Комиссии, в подлинниках;
  • документов, представленных предыдущим балансодержателем (по безвоз­мездно полученным основным средствам и нематериальным активам);
  • отчетов об оценке независимых оценщиков (по основным средствам и не­материальным активам, принимаемым по текущей оценочной стоимости на да­ту принятия к учету);
  • данных о ценах на аналогичные материальные ценности, полученных в письменной форме от организаций-изготовителей; сведений об уровне цен, имеющихся у органов государственной статистики, торговых инспекций, а также в средствах массовой информации и специальной литературе, эксперт­ных заключениях (в том числе экспертов, привлеченных на добровольных началах к работе в Комиссии).
    1. Решение Комиссии о принятии к учету основных средств и нематериаль­ных активов при их приобретении (изготовлении), по которым сформирована первоначальная (фактическая) стоимость, принимается на основании оформ­ленных первичных учетных документов, составленных по унифицированным формам. Комиссия оформляет акт приема - передачи нефинансовых активов (ф. 0504101).
    2. Решение Комиссии о списании (выбытии) основных средств, нематери­альных активов, материальных запасов принимается после выполнения следу­ющих мероприятий:
  • непосредственный осмотр основных средств (при их наличии), определе­ние их технического состояния и возможности дальнейшего применения по назначению с использованием необходимой технической документации (тех­нический паспорт, проект, чертежи, технические условия, инструкции по экс­плуатации и т.п.), данных бухгалтерского учета и установление непригодности их к восстановлению и дальнейшему использованию либо нецелесообразности дальнейшего восстановления и (или) использования;
  • рассмотрение документов, подтверждающих преждевременное выбытие имущества из владения, пользования и распоряжения вследствие его гибели или уничтожения, в том числе помимо воли обладателя права на оперативное управление;
  • установление конкретных причин списания (выбытия) (износ физический, моральный; авария; нарушение условий эксплуатации; ликвидация при рекон­струкции; другие причины);
  • выявление лиц, по вине которых произошло преждевременное выбытие, и вынесение предложений о привлечении этих лиц к ответственности, установ­ленной законодательством;
  • поручение ответственным исполнителям организации подготовки техниче­ского заключения экспертом о техническом состоянии основных средств, под­лежащих списанию, или составление дефектной ведомости на оборудование, находящееся в эксплуатации, а также на производственный и хозяйственный инвентарь;
  • определение возможности использования отдельных узлов, деталей, кон­струкций и материалов, выбывающих основных средств и их оценки исходя из рыночной стоимости на дату принятия к учету.

Комиссия подготавливает акты о списании объектов нефинансовых активов (кроме транспортных средств) (ф. 0504104), акты о списании транспортного средства (ф. 0504105); акты о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф.

  1. , акты о списании исключенных объектов библиотечного фонда (ф.
  2. .
    1. Решение Комиссии о списании (выбытии) основных средств, нематери­альных активов принимается с учетом:
  • наличия технического заключения эксперта о состоянии основных средств, подлежащих списанию, или дефектной ведомости на оборудование, находящееся в эксплуатации, а также на производственный и хозяйственный инвентарь - при списании основных средств, не пригодных к использованию по назначению (со­ставляется комиссией, созданной в структурном подразделении по месту нахож­дения списываемого основного средства, за исключением вычислительной тех­ники);
  • наличия драгоценных металлов и драгоценных камней, содержащихся в

списываемых основных средствах, которые учитываются в порядке, установ­ленном действующим законодательством;                                                                                                               ^

  • наличия акта об аварии или заверенной его копии, а также пояснений при­частных лиц о причинах, вызвавших аварию, — при списании основных средств, выбывших вследствие аварий;
  • наличия иных документов, подтверждающих факт преждевременного вы­бытия имущества из владения, пользования и распоряжения.
    1. Решение Комиссии о списании (выбытии) основных средств, нематери­альных активов, материальных запасов оформляется по унифицированным формам первичной учетной документации.
    2. В целях согласования решения о списании недвижимого и особо ценного движимого имущества, закрепленного за медицинской организацией Кемеров­ской области или приобретенного за счет средств, выделенных учредителем, Комиссия подготавливает и направляет учредителю следующие документы:
  • перечень объектов имущества, решение о списании которых подлежит со­гласованию;
  • копию решения о создании постоянно действующей Комиссии по подго­товке и принятию решения о списании имущества (с приложением данного По­ложения, приказа о составе комиссии) в случае, если такая комиссия создается впервые, либо в случае, если в ее положение либо в состав внесены изменения;
  • копию протокола заседания постоянно действующей Комиссии по подго­товке и принятию решения о списании объектов имущества;
  • акты о списании имущества и документы.

Акт о списании недвижимого имущества (включая объекты незавершенного строительства), а также особо ценного движимого имущества составляются в трех экземплярах, подписываются Комиссией и направляются для согласования учредителю, после чего утверждаются руководителем медицинской организа­ции Кемеровской области.

Акты о списании иного движимого имущества (за исключением особо цен­ного) составляются не менее чем в двух экземплярах и утверждаются руково­дителем медицинской организации Кемеровской области самостоятельно.

  1. Решение Комиссии о списании дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности и прекращением обязательств, оформляется протоко­лом, к которому приложены документы, подтверждающие нереальность взыс­кания долга.
  2. Решение Комиссии, принятое на заседании, оформляется протоколом, который подписывают председатель и члены Комиссии.
  3. Оформленные в установленном порядке документы Комиссия передает в бухгалтерию для отражения в учете в течение 2 рабочих дней после подписа­ния.
  4. Протоколы Комиссии хранятся в соответствии с действующим законо­дательством.
  1. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
    1. Дополнения к настоящему положению могут утверждаться учреждения  самостоятельно.
    2. Если в результате изменения действующего законодательства России от­дельные статьи настоящего положения вступят с ним в противоречие, они утрачивают силу, преимущественную силу имеют положения действующего законодательства России.

 

Приложение 13

ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И РАСКРЫТИЯ В БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ СОБЫТИЙ ПОСЛЕ

ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ

  1. В данные бухгалтерского учета за отчетный период включается информа­ция о событиях после отчетной даты - существенных фактах хозяйственной жизни, которые оказали (могут оказать) влияние на финансовое состояние, движение денег или результаты деятельности учреждения и произошли в пери­од между отчетной датой и датой подписания бухгалтерской (финансовой) от­четности (далее - События).

Факт хозяйственной жизни признается существенным, если без знания о нем пользователи отчетности не могут достоверно оценить финансовое состояние, движение денежных средств или результаты деятельности учреждения . Главный бухгалтер самостоятельно принимает решение о существенности фактов хозяйственной жизни.

  1. Событиями после отчетной даты признаются:
    1. События, которые подтверждают существовавшие на отчетную дату хо­зяйственные условия  учреждения :
  • получение свидетельства о получении (прекращении) права на имущество, в случае когда документы на регистрацию были поданы в отчетном году, а сви­детельство получено в следующем;
  • ликвидация дебитора (кредитора), объявление его банкротом, что влечет последующее списание дебиторской (кредиторской) задолженности;
  • признание неплатежеспособным физического лица, являющегося дебито­ром учреждения, или его смерть;
  • признание факта смерти физического лица, перед которым учреждение имеет кредиторскую задолженность;
  • получение от страховой организации документов, устанавливающих или уточняющих размер страхового возмещения, по страховому случаю, произо­шедшему в отчетном периоде;
  • обнаружение бухгалтерской ошибки, нарушений законодательства, кото­рые влекут искажение отчетности;
  • возникновение обязательств или денежных прав, связанных с завершением судебного производства.
    1. Другие события, которые подтверждают условия хозяйственной деятель­ности, существовавшие на отчетную дату, или указывают на обстоятельства, существовавшие на отчетную дату;
  • события, которые свидетельствуют о возникших после отчетной даты хо­зяйственных условиях учреждения:
  • изменение кадастровой стоимости нефинансовых активов;
  • поступление и выбытие активов, в том числе по результатам инвентариза­ции перед годовой отчетностью;
  • пожар, авария, стихийное бедствие, другая чрезвычайная ситуация, из-за которой уничтожена значительная часть имущества;
  • изменение величины активов и (или) обязательств, произошедшее в ре­зультате изменения после отчетной даты курсов иностранных валют;
  • начало судебного производства, связанного исключительно с событиями, произошедшими после отчетной даты.
  1. Событие отражается в учете и отчетности за отчетный период в следую­щем порядке.
    1. Событие, которое подтверждает хозяйственные условия, существовав­шие на отчетную дату, отражается в учете отчетного периода. При этом делает­ся:
  • дополнительная бухгалтерская запись, которая отражает это событие,
  • либо запись способом «красное сторно» и (или) дополнительная бухгал­терская запись на сумму, отраженную в бухгалтерском учете.

События отражаются в регистрах бухгалтерского учета в последний день от­четного периода до заключительных операций по закрытию счетов. Данные бухгалтерского учета отражаются в соответствующих формах отчетности с учетом событий после отчетной даты.

В разделе 5 текстовой части пояснительной записки раскрывается информа­ция о Событии и его оценке в денежном выражении.

  1. Событие, свидетельствующего о возникших после отчетной даты хозяй­ственных условиях, отражается в бухгалтерском учете периода, следующего за отчетным. Аналогичным образом отражается событие, которое не отражено в учете и отчетности отчетного периода из-за соблюдения сроков представления отчетности или из-за позднего поступления первичных учетных документов. При этом информация о таком событии и его денежная оценка приводятся в разделе 5 текстовой части пояснительной записки.

 

Приложение № 14

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ ОРГАНИЗА-
ЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

  1. Федеральный закон от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих органи­зациях»;
  2. Федеральный закон от 02.01.2000 № 29-ФЗ (ред. от 23.04.2018) "О ка­честве и безопасности пищевых продуктов";
  3. Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»;
  4. Федеральный закон от 30.11.1994 № 51-фз «Гражданский кодекс»;
  5. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контроль­но-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»;
  6. Федеральный закон от 12.04.2010 № 61-ФЗ "Об обращении лекар­ственных средств";
  7. Федеральный закон от 21.07.1997 № 122-фз «О государственной ре­гистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»;
  8. Федеральный закон от 31.07.1998 № 145-фз «Бюджетный кодекс Рос­сийской Федерации»;
  9. Федеральный закон от 03.11.2006 № 174-ФЗ «Об автономных учре­ждениях» (для автономных учреждений);
  10. Федеральный закон от 30.12.2001 № 195-ФЗ «Кодекс российской федерации об административных правонарушениях»;
  11. Федеральный закон 13.07. 2015 № 218-фз «О государственной регистрации недвижимости»;
  12. Федеральный закон от 18.11.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (бюджетные учрежде­ния указывают, если применяют в части приносящей доход деятельности);
  13. Федеральный закон РФ от 02.10. 2007 № 229-ФЗ «Об исполни­тельном производстве»;
  14. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
  15. Постановление Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амор­тизационные группы»;
  16. Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 "Об утвер­ждении унифицированных форм первичной учетной документации по уче­ту труда и его оплаты";
  17. Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 08.11.2001 № 31 СП 2.3.6.1079-01 «2.3.6. Организации общественного питания. Санитарно-эпидемиологические требования к организациям об­щественного питания, изготовлению и оборотоспособности в них пищевых продуктов и продовольственного сырья. Санитарно-эпидемиологические правила»;
  18. Постановление Министерства труда и социального развития РФ от 29 декабря 1997 № 68 «Об утверждении типовых отраслевых норм бесплатной выдачи работникам специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты»;
  19. Постановление Госкомстата РФ от 30.10.1997 № 71а (ред. от 21.01.2003) "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематери­альных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве";
  20. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 (ред. от 03.05.2000) "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвента­ризации";
  21. Постановление Правительства РФ от 07.03.1995 № 239 "О мерах по упорядочению государственного регулирования цен (тарифов)";
  22. Постановление Правительства РФ от 06.05.2016 № 393 "Об об­щих требованиях к порядку принятия решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации";
  23. Постановление Правительства РФ от 26.07.2010 № 538 «О поряд­ке отнесения имущества автономного или бюджетного учреждения к кате­гории особо ценного движимого имущества»;
  24. Постановление Правительства РФ от 26.06.2015 № 640 «О поряд­ке формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении федеральных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного за­дания»;
  25. Постановление Правительства РФ от 28.09.2000 № 731 «Об утверждении Правил учета и хранения драгоценных металлов, драгоцен­ных камней и продукции из них, а также ведения соответствующей отчет­ности»;
  26. Постановление Правительства РФ от 12.11.2002 № 814 (ред. от 26.03.2014) "О порядке утверждения норм естественной убыли при хране­нии и транспортировке материально-производственных запасов";
  27. Приказ Казначейства России от 10.10.2008 № 8н (ред. от 28.12.2017) "О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюдже­тов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Россий­ской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответ­ствующих бюджетов";
  28. Приказ Минфина России от 27.02.2018 № 32н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государ­ственного сектора "Доходы";
  29. Приказ Минфина России от 25.03.2011 № ЗЗн «Инструкция о по­рядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской от­четности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений»;
  30. Приказ Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 № 45н "Об утверждении норм и условий бесплатной выдачи работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, молока или других равноценных пищевых продуктов, Порядка осуществления компенсационной выплаты в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пище­вых продуктов, и Перечня вредных производственных факторов, при воз­действии которых в профилактических целях рекомендуется употребление молока или других равноценных пищевых продуктов";
  31. Приказ Минфина России от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными орга­нами), органами местного самоуправления, органами управления государ­ственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальны­ми) учреждениями, и Методических указаний по их применению»;
  32. Приказ Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»;
  33. Приказ Минфина России от 28.07.2010 № 81н «О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муници­пального) учреждения»;
  34. Приказ Минфина России от 21.07.2011 № 86н «Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ве­дения указанного сайта»;
  35. Приказ Минфина России от 30.05.2018 № 122н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государ­ственного сектора "Влияние изменений курсов иностранных валют";
  36. Приказ Минтранса России от 18.09.2008 № 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов";
  37. Приказ Минфина России от 1 декабря 2010 № 157н «Об утвер­ждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государ­ственной власти (государственных органов), органов местного самоуправ­ления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных(муниципальных) учре­ждений и инструкции по его применению»;
  38. Приказ Минздравсоцразвития России от 28.02.2011 № 158н (ред. от 11.01.2017) "Об утверждении Правил обязательного медицинского страхования";
  39. Приказ Минфина России от 6 декабря 2010 № 162н «Об утвер­ждении плана счетов бюджетного учета и инструкции по его примене­нию»;
  40. Приказ Минфина России от 16.12.2010 № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и инструкция по его применению»;
  41. Приказ Минфина России от 23.12.2010 № 183н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и инструкция по его применению»;
  42. Приказ Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191 н «Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы российской федерации»;
  43. Приказ Минздрава РФ от 16.07.1997 № 214 "О контроле качества лекарственных средств, изготовляемых в аптечных организациях (апте­ках)";
  44. Приказ министерства здравоохранения СССР от 29 февраля 1984 № 222 «Об утверждении инструкции по учету белья, постельных принад- нежностей, одежды и обуви в лечебно-профилактических и других учре­ждениях здравоохранения, состоящих на государственном бюджете СССР»;
  45. Приказ Министерства здравоохранения СССР от 30 августа 1991 № 245 «О нормативах потребления этилового спирта для учреждений здравоохранения, образования и социального обеспечения»;
  46. Приказ министерства промышленности и торговли российской федерации от 1 марта 2013 № 252 «Об утверждении норм естественной убыли продовольственных товаров в сфере торговли и общественного пи­тания»;
  47. Приказ Минфина России от 31.12.2016 № 256н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государ­ственного сектора "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчет­ности организаций государственного сектора";
  48. Приказ Минфина России от 31.03.2016 № 257н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государ­ственного сектора «Основные средства» (далее - СГС «Основные сред­ства»);
  49. Приказ Минфина России от 31.03.2016 № 258н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государ­ственного сектора «Аренда» (далее - СГС «Аренда»);
  50. Приказ Минфина России от 31.03.2016 № 259н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государ­ственного сектора «Обесценение активов» (далее - СГС «Обесценение ак­тивов»);
  51. Приказ Минфина России от 31.03.2016 № 260н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государ­ственного сектора «Предоставление бухгалтерской (финансовой) отчетно­сти» (далее - СГС «Предоставление бухгалтерской (финансовой) отчетно­сти»);
  52. Приказ Минфина России от 30.12.2017 № 274н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государ­ственного сектора "Учетная политика, оценочные значения и ошибки";
  53. Приказ Минфина России от 30.12.2017 № 275н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государ­ственного сектора "События после отчетной даты";
  54. Приказ Минфина России от 30.12.2017 № 278н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государ­ственного сектора "Отчет о движении денежных средств";
  55. Приказ Министерства здравоохранения РФ от 5 августа 2003 г. № 330 «О мерах по совершенствованию лечебного питания в лечебно­профилактических учреждениях российской федерации»;
  56. Приказ Министерства здравоохранения российской федерации от 17 июня 2013 г. № 378н «Об утверждении правил регистрации операций, связанных с обращением лекарственных средств для медицинского приме­нения, включенных в перечень лекарственных средств для медицинского применения, подлежащих предметно-количественному учету, в специаль­ных журналах учета операций, связанных с обращением лекарственных средств для медицинского применения, и правил ведения и хранения спе­циальных журналов учета операций, связанных с обращением лекарствен­ных средств для медицинского применения»;
  57. Приказ Минздрава России от 11.07.2017 № 403н "Об утвержде­нии правил отпуска лекарственных препаратов для медицинского приме­нения, в том числе иммунобиологических лекарственных препаратов, ап­течными организациями, индивидуальными предпринимателями, имею­щими лицензию на фармацевтическую деятельность";
  58. Приказ Министерство здравоохранения СССР от 5 мая 1983 г. № 530 «Об утверждении инструкции по учету продуктов питания в лечебно­профилактических и других учреждениях здравоохранения, состоящих на государственном бюджете СССР»;
  59. Приказ Минздравсоцразвития РФ от 23.08.2010 № 706н "Об утверждении Правил хранения лекарственных средств";
  60. Приказ Министерства здравоохранения СССР от 2 июня 1987 г. № 747 «Об утверждении "инструкции по учету медикаментов, перевязоч­ных средств и изделий медицинского назначения в лечебно­профилактических учреждениях здравоохранения, состоящих на государ­ственном бюджете СССР";
  61. Приказ министерства промышленности и торговли российской федерации, федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 8 декабря 2016 г. № 2004-ст «Об утверждении национально­го стандарта российской федерации» ГОСТ Р 7.0.97 - 2016 «Система стан­дартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Организа­ционно-распорядительная документация. Требования к оформлению доку­ментов»;
  62. Приказ Министерства промышленности и торговли российской федерации и федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 12 декабря 2014 г. № 2018-ст «О принятии и введении в

действие общероссийского классификатора основных фондов (окоф) ок 013-2014 (снс 2008)»;

  1. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке веде­ния кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ве­дения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъ­ектами малого предпринимательства»;
  2. Постановление департамента цен и тарифов Кемеровской обла­сти от 11.11.2010 № 38 "Об установлении предельных размеров оптовых и предельных размеров розничных надбавок к фактическим отпускным це­нам производителей на лекарственные препараты, включенные в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов";
  3. Постановление Коллегии администрации Кемеровской области от 6 марта 2018 г. № 65 «Об утверждении положения о порядке и размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работ­никам, заключившим трудовой договор о работе в государственных орга­нах кемеровской области, работникам государственных учреждений кеме­ровской области»;
  4. Постановление Коллегии Администрации Кемеровской области от 04.04.2018 № 125 "О внесении изменений в постановление Коллегии Администрации Кемеровской области от 14.10.2015 № 342 "О порядке формирования государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в отношении государственных учреждений Ке­меровской области и финансового обеспечения выполнения государствен­ного задания";
  5. Постановление Коллегии Администрации Кемеровской области от 22.08.2018 № 340 "О внесении изменений в постановление Коллегии Администрации Кемеровской области от 16.06.2014 № 238 "Об утвержде­нии Порядка осуществления главным контрольным управлением Кемеров­ской области полномочий по внутреннему государственному финансовому контролю и признании утратившими силу некоторых постановлений Кол­легии Администрации Кемеровской области";
  6. Постановление Коллегии Администрации Кемеровской области от 29.12.2010 № 596 "О Порядке определения видов и перечней особо цен­ного движимого имущества государственного автономного или бюджетно­го учреждения Кемеровской области";
  7. Распоряжение администрации кемеровской области от 10 марта 1998 г. № 212-р «Об учреждении юстиции кемеровской области по госу­дарственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»;

Иные документы, регулирующие вопросы учета.

 

I       I, I

где 1 ,       : ,     " - сумма арендных платежей за первый, второй и каждый по­

следующий год (период) действия договора;

Kl, К2, Кп - коэффициент дисконтирования для первого, второго и каждого по­следующего года (периода) действия договора.

Коэффициент дисконтирования определяется по формуле:

Кп = 1 / (1 + С)п,

где С - процентная ставка, заложенная в арендных платежах;

п - год (период) дисконтирования.

Процентная ставка, заложенная в арендных платежах, выбирается с учетом условий договора. Если она не указана как условие договора, применяется в значении, равном ключевой ставке Банка России, действующей на дату клас­сификации объектов учета аренды.

Стоимость основного средства изменяется в случае проведения переоцен­ки этого основного средства и отражения ее результатов в учете.

Сейчас на сайте

Сейчас на сайте 0 users и 3 guests.